Исследование целевого рынка товара

 

 

 

 

Динамика показателей рентабельности ООО «Козинский тепличный комбинат» представлены в таблице 10.

Оценим уровень рентабельности по основным видам продукции в хозяйстве.

По данным таблицы 10 видно,  что производство всех видов продукции на предприятии в течение 2011 года является прибыльным, но в 2012 году мы наблюдаем уже убыток по овощам открытого грунта и картофелю.

Рассмотрим влияние факторов, которые оказали воздействие на увеличение или уменьшения прибыли по каждому виду продукции.

Уровень рентабельности снизился по  всем видам продукции, кроме овощей закрытого грунта, который в 2012 году составил 126,33 % и повысился на 104,20 процентных пункта по сравнению с 2011 годом.

Увеличение уровня рентабельности овощей закрытого грунта  произошло за счет увеличения прибыли на 40,66 пунктов, но в большей  себестоимость оказала положительное влияние на уровень рентабельности, она уменьшилась на 34161 тыс. рублей, что повлекло увеличение уровня рентабельности на 63,54 пункта.

Рентабельность овощей открытого грунта снизилась на 34,80%, за счет увеличения себестоимости на 562 тыс. руб. рентабельность снизилась на 13,03  процентных пункта; за счет  уменьшения прибыли на 233 тыс. руб. на  21,78 процентных пункта. Что в свою очередь связано с уменьшением качества овощей.

Рентабельность  по картофелю  снизилась на  34,91%. , и в 2012 году убыточность составила 29,56% . За счет увеличения себестоимость убыточность  увеличилась на 18,57 процентных пункта, но прибыль в 2012 году уменьшилась на 5175 тыс. рублей, что повлекло увеличения убыточности на 53,47%.

Рентабельность меда в 2011 году составила 86,18 % , а в 2012 году только 3,22 %. Это произошло за счет уменьшение прибыли на 95 тыс. рублей и изменение рентабельности составило -77,24 процентных пункта, но в 2012 году также увеличилась себестоимость меда и рентабельность за счет этого увеличилась на 5,73 процентных пункта.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что увеличение рентабельности производства в ООО «Козинский тепличный комбинат»» по основным видам продукции не наблюдается.

 

Таблица 10 – Анализ рентабельности отдельных видов продукции

 

Вид продукции	Прибыль (убуток), тыс. руб.		Себестоимость, тыс. руб.		Рентабельность( убыточость), %			Изменение рентабельности (убыточности) 2012 г. от 2011 г. (+,-)
	2011 год	2012 год	2011 год	2012 год	2011 год	Условная	2012 год	Общее	в т. ч. за счет
									прибыли	себестоимости
Овощи открытого грунта	107	-126	1070	508	10	-11,78	-24,80	-34,80	-21,78	-13,03
Картофель	518	-4657	9677	15757	5,35	-48,12	-29,56	-34,91	-53,47	18,57
Овощи закрытого грунта	15031	42645	67919	33758	22,13	62,79	126,33	104,20	40,66	63,54
Мед	106	11	123	342	86,18	8,94	3,22	-82,96	-77,24	-5,73

 

 

 

 

Отрицательное влияние на уровень рентабельности оказало уменьшение прибыли.

Оценим уровень рентабельности по основным видам продукции в хозяйстве.

 

Таблица 11 – Рентабельность производства продукции   

 

Показатели	По животноводству			По растениеводству			В целом по с./х.
	2010г	2011г	2012г.	2010г.	2011г.	2012г.	2010г	2011г	2012г
Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб.	88	-240	59	15164	15438	37562	15252	15198	37621
Уровень рентабельности, %.	20,95	-36,98	14,11	17,75	19,32	71,76	17,76	18,86	70,62

 

Так, анализируя показатель рентабельности основных отраслей производства в ООО «Козинский тепличный комбинат», можно сделать вывод, что в анализируемый период 2010-2012 годы, предприятие является прибыльным и рентабельным.

Рентабельность производства сельскохозяйственной продукции в 2012 году составила – 70,62%, , что больше на 51,76процентных  пункта по сравнению с 2011годом . 

Для улучшения производственной деятельности, необходимо: улучшить организацию труда и использование техники; экономно использовать продукцию на внутрихозяйственные нужды; улучшить структуру товарной продукции, реализовывать менее убыточные виды продукции.

На современном этапе проблема снижения себестоимости приобретает особую актуальность. Поиск резервов ее снижения помогает многим хозяйствам избежать банкротства и выжить в условиях рыночной экономики.

 

Таблица 12– Структура себестоимости овощей по статьям затрат

 

Статьи затрат	Затраты всего, тыс. рублей			Структура затрат, %
	2010г.	2011г.	2012г.	2010г.	2011г.	2012г.
Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды	27479	34469	20823	41,00	49,67	59,10
Семена и посадочный материал	1704	1096	1045	2,54	1,58	2,97
Удобрения	5567	5129	4272	8,31	7,39	12,12
Средства защиты растений	581	1172	409	0,87	1,69	1,16
Энергоресурсы	4157	3937	4175	6,20	5,67	11,85
Затраты на содержание основных средств	2008	1848	2056	3,00	2,66	5,83
Работы и услуги	10485	12745	258	15,64	18,36	0,73
Затраты по организации и управлению	12450	8450	1850	18,58	12,18	5,25
Прочие затраты	2588	554	348	3,86	0,80	0,99
Всего :	67019	69400	35236	100	100	100

 

Данные таблицы 12 показывают, что фактические затраты в 2012 году на выращивание  овощей по сравнению с 2011 годом  упали  на 34164 тыс. рублей. Основная экономия  средств произошла по таким статьям, как «Затраты по организации и управлению» на 6600 рубля, «Работы и услуги» на 12487тыс.  рублей и  «Средства защиты растений» на 763 тыс. рубля., а также «Затраты на оплату труда» в размере 13646 тыс. рублей. Перерасход  получен в основном за счет увеличения расходов по статьям «Электроэнергия» на 238тыс. рублей, «Затраты на содержание основных средств» на 208 тыс. рублей,

Основной удельный вес в фактической себестоимости занимают «Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды» 59,10%, причем по сравнению с 2011 годом  (44,6%) он увеличился на 9,43 п.п.  Такой большой удельный вес является следствием трудоемкости производства овощей отрасли защищенного грунта, Это связано с тем, что при выращивании и уборке овощей в теплицах все работы, в основном, делаются в ручную – отсюда и большие затраты на оплату труда. На статью «Семена и посадочный материал» приходится 3,3%, по сравнению с плановым показателем 2,7% он увеличился на 0,6%.  Статья «Затраты по организации и управлению» составляет 2,97%, а изменение по сравнению с 2011 годом  составляет 1,39 п.п.. Наименьший удельный вес 1,16%, по статье «Средства защиты растений», по сравнению с 2010 годом снизился на 0,53 п.п., а также по статье «Работы и услуги» 0,73%, удельный вес которой снизился на 17,63 п.п.. Это объясняется тем, что транспортные работы при выращивании овощей в теплицах минимизированы, в основном они осуществляются при перевозке рассады, удобрений и средств защиты растений, а также все работы по ремонту и обслуживанию теплиц выполняются своими средствами , а не привлекаются сторонние организации.  И все же, объективная оценка изменений в затратах по отдельным статьям может быть дана только при более детальном анализе.

Углубляя анализ, следует рассмотреть причины изменения себестоимости отдельных видов продукции. Себестоимость 1 ц продукции зависит от факторов первого порядка: размера затрат на 1 м2 посевной площади и уровня урожайности сельскохозяйственных культур. Расчет степени влияния этих факторов можно проводить используя метод цепных подстановок .

Данные таблицы 13 показывают, что на уменьшение себестоимости ь 1 ц овощей закрытого грунта на 1731,85 в большей степени повлияло уменьшение затрат на 1 га посева(-1813,38), но урожайности упала с 31,4 до 30,4 ц/га, что привело к увеличению себестоимости на 61,52

Известно, что сумма заработка за объем работы или единицу производимой продукции, как при сдельной, так и при повременной оплате труда, определяется двумя моментами: величиной оплаты труда и уровня его трудоемкости. Затраты на оплату труда прямо пропорциональны заработку колхозника или рабочего совхоза и обратно пропорциональны трудоемкости труда. Располагая данными о трудоемкости и заработке, за отработанную единицу времени в базисных и отчетных периодах, можно исчислить изменение общей величины издержек на оплату труда. Для расчета влияния данных факторов можно использовать прием абсолютных разниц.

Таблица 13–Расчет влияния факторов первого порядка на себестоимость овощных культур

 

Вид овощных культур	Затраты на 1  га  посевной площади, тыс. руб.		Урожайность, кг/м2		Себестоимость 1 ц овощей,  руб.			Отклонение от 2012, руб.
	2011	2012	2011	2012	2011	при затратах  2012 и урожайности 2011гг.	2012	Всего	В том числе за счет
									Затрат на  1 м2	Урожайности
Овощи закрытого грунта	115,67	56,86	31,4	30,4	3683,65	1870,28	1931,8	-1751,85	-1813,38	61,52
В том числе огурцы	69,55	51,28	30	29,3	2318,3	1709	1750	-568,3	-609	41
помидоры	135,80	62,21	35	31,9	3880,12	1777	1950	-1930,12	-2103	173

 

По данным таблицы 14 видно, что в 2012 году  трудоемкость уменьшилась, так как на производство 1 ц овощей было затрачено на 0,4 чел.часа меньше, чем в 2011 году

Однако, в связи со снижением уровня оплаты труда на 65,76 руб., зарплата за единицу продукции в целом по овощам снизилась на 611,62 руб. В общей сумме, изменение факторов влияющих на заработную плату привели к ее понижению  в целом на  686,97 рулей.