Організація і планування роботи підприємства

 

 

6. План за  собівартості перевезень

 

Собівартість перевезень є комплексним економічним показником, що характеризує економічні результати і якість роботи АТП і являє собою грошове вираження витрат, зроблених АТП на виробництво одиницю транспортної роботи.

 

Витрати на перевезення групують по статтях залежно від їхнього призначення.

 

Стаття "Основна й додаткова заробітна плата персоналу на АТП із нарахуваннями по соціальному страхуванню" містить у собі: основну заробітну плату всіх працівників АТП, надбавки, доплати до заробітної плати, премії, нарахування на заробітну плату (38,5% від загального фонду зарплати).

 

У статтю витрат "Паливо для автомобілів" входить вартість всіх видів палива, використовуваних при експлуатації автомобілів на АТП.

 

Витрати по статті "Мастильні та інші експлуатаційні матеріали" ураховують витрати на даний вид ресурсів на АТП.

 

По статті "Технічне обслуговування й поточний ремонт рухомого складу" планують витрати на ТЕ й ТР (капітальні ремонти виконують за рахунок засобів фонду амортизації). Сюди входить вартість матеріалів і запасних частин до автомобілів.

 

Витрати по статті "Відновлення, зношування й ремонт автомобільних шин" визначають на підставі пробігу автомобілів, кількості шин, гарантійного пробігу однієї шини й вартості одного комплекту шин.

 

У статтю "Амортизація рухомого складу" входять амортизаційні відрахування, призначені для повного відновлення рухомого складу, які перераховуються на розрахунковий рахунок АТП.

 

Суму амортизаційних відрахувань визначають відповідно до норм відрахувань залежно від вартості автомобіля і його амортизаційного (ресурсного) пробігу по формулі:

 

1). Зам =Цавт Нам/100,          2). Зам =Цавт Lр Нам/(1000*100).

 

де Цам – ціна автомобіля

(КамАЗ-5511 600000, для Краз 6322 500000, а для автомобіля Камаз 6460-320000грн.);

Lобщ – загальний пробіг автомобіля;

Нам – норма амортизаційних відрахувань на повне відновлення в % від вартості автомобіля на 1000 км пробігу.

 

Норма амортизації приймається з /2/ залежно від ресурсного пробігу (Lрес): КамАЗ-53212 – 0,2%, а КамАЗ-5511 і Камаз 6460– 0,3%.

 

Загальні витрати на амортизацію становлять: SЗам = 2315034 грн.

 

У статтю "Загальногосподарські витрати" включають вартість електроенергії, теплової енергії; плату за користування землею; вартість утримання уповноважених організацій по статутах і договорам; амортизацію на повне відновлення по іншим основним фондам; плату за воду; медичне страхування й страхування майна, забруднення навколишнього середовища, зміст автомобілів госпобслуговування; плату по відсотках за короткостроковий кредит; податки: із власників транспортних засобів, на придбання транспортних засобів і ін.

 

Величина загальногосподарських витрат приймається виходячи зі сформованої на АТП структурі відповідних витрат. З метою планування дані витрати, умовно, можуть бути розраховані виходячи з наступної умови: 4,5 грн. накладних витрат на 1 автогодину роботи автомобілів.

 

Після того, як розраховані витрати по кожній статті, визначаємо собівартість автомобільних перевезень розподілом суми витрат по змісту автомобільного парку за певний період часу (ΣЗ) на виконану за той же час транспортну роботу (Ргод).

 

Результати розрахунків зводимо в таблицю 10.

Таблиця 10

Статті витрат	Сума витрат, грн.	Собівартість 1 ткм, грн/ткм
Заробітна плата працівників з нарахуваннями	13043315
Паливо для автомобілів	5948549	0,76
Мастильні і інші експлуатаційні матеріали	616936	0,08
Технічне обслуговування і поточний ремонт рухомого складу	370285	0,05
Відновлення заносу і ремонт автомобільних шин	6509000	0,83
Автоматизація рухомого складу	740034	0,09
Загальногосподарські(накладні) витрати	729720	0,09
Разом витрат	27957839	3,58

 

7. План по  доходах, прибутку і рентабельності

 

Валові доходи АТП (Двал) визначаються підсумовуванням доходів, отриманих від всіх видів діяльності АТП (перевізної роботи Дпер, транспортно-експедиційних операцій Дтэо, вантажно-розвантажувальних робіт Дп-Р і інших робіт і послуг Дпр) і обчислюються по формулі:

Двал =Дпер +Дтео +Дн-р +Дпр.

 

При визначенні доходів в основному використовують метод прямого рахунку. Доходи від вантажних перевезень при відрядній оплаті праці водіїв визначають як добуток відрядного тарифу на обсяг виконаної транспортної роботи в тоннах. При погодинній оплаті доходи визначають додаванням добутку встановленого тарифу на кількість відпрацьованих годин і суми додаткової оплати за кожний кілометр пробігу. При кілометровій оплаті доходи дорівнюють добутку встановленого тарифу на загальний пробіг. Доходи від інших видів діяльності визначають множенням установленого тарифу на відповідний обсяг робіт.

 

Тарифна політика АТП і її особливості в тім або іншому сегменті ринку залежать від цілей АТП і намічених шляхів їхнього досягнення.

 

Залежно від економічного становища АТП цілями ціноутворення є: реалізація за будь-якою ціною, що не виходить за нижню границю застосування тарифів (стратегія виживання); завоювання лідерства на долі ринку; одержання максимального прибутку в найкоротший строк; завоювання лідерства по якості транспортних послуг.

 

Кожній з поставлених цілей відповідає певна цінова політика. Першій мети відповідає орієнтація на низькі тарифи, другій - на невисокі тарифи, третій та четвертій - на високі й дуже високі.

 

Методи встановлення тарифів найбільше часто зводяться до двох підходів:

 

1. Установлення тарифів за собівартістю. У цьому випадку до розрахункової величини собівартості перевезень додається планована норма рентабельності, тобто

Т =∑З(1+R/100),

 

де Т - установлений тариф; З - сума витрат на перевезення; R - планована норма рентабельності, %.

 

Верхня межа планованої норми рентабельності для автотранспортних підприємств становить 35%.

 

2. Установлення тарифів по кон'юнктурі  ринку. У цьому випадку розроблені  тарифи АТП зіставляють зі  складною кон'юнктурою ринку. При  цьому можливо встановлення тарифів по конкуренції й по співвідношенню попиту та пропозиції. У першому випадку тариф установлюють відповідно до тарифів основних конкурентів і відповідно до якості транспортних послуг АТП, умовами збуту й положенням на ринку. У другому випадку розроблені тарифи коректують у відповідності зі складним попитом на транспортні послуги й пропозиціями конкурентів.

 

Загальна сума прибутку АТП, установлюється підсумовуванням прибутку від виконання перевезень (за винятком відрахувань на будівництво доріг), транспортно-експедиційних, навантажувально-розвантажувальних і інших робіт і послуг.

 

Балансовий прибуток АТП визначається як різниця між сумою доходів від всіх видів діяльності й сумою витрат:

Пбал=[(Дпер-0,02Дпер)+Дтео+Дп-р]-(∑Зпер+∑Зтео+∑Зп-р+∑Зпр),

 

де Дпр=0.

∑Зпер, ∑Зтео, ∑Зп-р, ∑Зпр – витрати, відповідно, на перевезення, транспортно-експедеційні операції, навантажувально-розвантажувальні і інші роботи;

0,02Дпер – відрахування у розмірі 2% від доходів по перевезеннях на будівництво і реконструкцію автомобільних доріг.

Рентабельність характеризує економічну ефективність використання основних виробничих фондів АТП і обігових коштів. Визначають загальну, розрахункову рентабельність і рентабельність виробництва.

Загальна рентабельність – це відношення суми балансового прибутку Пбал до планованої середньорічної вартості основних виробничих фондів Фосн і нормативних обігових коштів Ооб в межах нормативу:

Rобщ = Пбал/(Фосн +Ооб),

Розрахункова рентабельність – це відношення планової суми балансового прибутку, зменшеного на суму плати за основні виробничі фонд і нормативні обігові кошти(у розмірі 2% від їх вартості), фіксованих платежів до бюджету(Фп) і платежів по відсотках за банківський кредит(Бкр) до планованої середньорічної  вартості  основних виборчих фондів Фосн і нормативних обігових коштів Ооб в межах нормативу:

Rрасч = Пбал - R[n(Фосн+Ооб)+Фп +Бкр]/(Фосн+Ооб),

де n – норматив плати за основні виробничі фонди і нормовані обігові кошти(0,02).

Фосн = Асп (Цавт +Нуд),           Нуд= Нудн Кт Кп Кх Ксс Ке,

де Нуд – норматив питомих капітальних вкладень на 1 автомобіль; Нудн – нормативна величина нормативу; Кт, Кп, Кх, Ксс, Ке – поправочні коефіцієнти.

Нормативи власних обігових коштів визначають в гривнях виходячи з середньодобової витрати окремих елементів оборотних фондів і необхідного їх запасу в днях:

Ооб = Зоб Ндн/Дпл,

де Зоб – витрати виробництва згідно з кошторисом на планований період(рік) по цьому елементу обігових коштів, грн.; Ндн – норма запасу по цьому елементу обігових коштів, днів; Дпл – тривалість планового періоду(365днів).

 

Розрахунок нормативу власних оборотних коштів

Таблиця 11

 

Найменування статей	Річні витрати, грн.	Норма запасу, дн	Норматив власних оборотних коштів, грн.
Паливо для автомобілів	5948549	4	65190
Мастильні й обтиральні матеріали	616936	30	50707
Автошини	6509000	30	534986
Запасні частини	174252	80	38192
Ремонтні матеріали	196033	30	16112
Фонд оборотних агрегатів	562879		22515
Малоцінний і швидкозношуваний інвентар	85800	200	47014
Спецодяг	9000	180	4438
Паливо для господарських потреб		60
Інші матеріали	23100	100	6329
РАЗОМ власних оборотних коштів	-	-	8972438

 

 

Річні витрати по окремих статтях складуть:

 

♦річні витрати на спецодяг приймають із розрахунку 500 гривень на одного робітника;

 

♦малоцінний і швидкозношуваний матеріал визначають із розрахунку 1300 грн. на рік на 1 автомобіль;

 

♦паливо для господарських потреб приймають за фактичним даними, а якщо ні, те не враховують;

 

♦по інших матеріалах витрати приймають із розрахунку 350 гривень на рік на 1 автомобіль.

 

Результати розрахунків по доходах, прибутку й рентабельності заносимо в таблицю 12.

 

План по доходах, прибутку й рентабельності

                                                                                                 Таблиця 12

 

Найменування показників	Одиниці виміру	Величина
Сума витрат на перевезення вантажів	грн.	3,58
Прийнята норма рентабельності	%	35
Сума доходів від перевезення вантажів	грн.	37697400
Сума доходів від іншої діяльності	грн.	15680
Сума валових доходів АТП	грн.	37697400
Величина відрахувань на будівництво й ремонт автодоріг	грн.	753948
Сума витрат від іншої діяльності АТП	грн	12569
Балансовий прибуток АТП	грн.	8985613
Вартість рухомого складу АТП	грн.	24240000
Вартість будівництва АТП	грн.	8413
Вартість основних виробничих фондів	грн.	24248413
Вартість нормованих оборотних коштів	грн.	1732568
Величина плати за ОПФ і нормовані оборотні кошти	грн.	519620
Загальна рентабельність АТП	%	34,6
Розрахункова рентабельність	%	32,6