6.  1000 тыс. руб.

Решение:

 

   

Величина эффекта  рассчитывается по дополнительной прибыли, получаемой за период досрочного ввода:

   

Эв = Пр * (Тн –  Тф) = 0,48*(2,0-1,5) = 0,24  млн. руб.

Эв – величина эффекта заказчика, руб.;

Пр – среднегодовая  прибыль за период долгосрочного  ввода в действие, руб.;

Тн и Тф –  соответственно нормативная и фактическая  продолжительность строительства, лет.

Прибыль можно  определить усреднено по формуле:

   

Пр = Ен * Ф =0,12*4,0 = 0,48 млн. руб.

Пр – размер прибыли, руб.;

Ен – нормативный  коэффициент эффективности капитальных вложений для отрасли;

Ф – стоимость  производственных фондов, досрочно введенных  в действие, руб.

   

Таким образом, в случае досрочного ввода в действие объекта незавершенного строительства  экономический эффект у заказчика  будет равен 264 тыс. руб.

   

Объемы работ  по объекту  фактически осваивались  неравномерно.

12. Проанализировать производительность труда в строительной организации. Определить производительность труда, выработку на рабочего и выработку в человеко-днях. Рассчитать влияние на объем строительно-монтажных работ изменение численности рабочих, числа рабочих дней и изменения выработки на одного рабочего. Сделать выводы.

 

Данные: 

Показатели	План	Отчет
Объем СМР, тыс. руб.	1850	2100
Среднесписочная численность рабочих, чел.	118	130
Общее число отработанных человеко-дней	25966	29510
Число рабочих дней в году одного рабочего, дни	237	227

 

 

Решение:

Показатели	Усл. обозн.	План	Отчет	Отклонение
				абс	отн.,%
1. Объем  СМР, тыс. руб.	V	1850	2100	+250	+13,5
2.Среднесписочная численность рабочих, чел.	Чп	118	130	+12	+10,17
3.Общее  число отработанных человеко-дней стр.2*стр.4	Nобщ	27966	29510	+3544	13,65
4.  Количество отработанных одним рабочим дней в году	N	237	227	-10	-4,22
5.  Среднедневная выработка, руб. стр.1/стр.3	В	66,15	71,16	+5,01	+7,57
6.Среднегодовая производительность	П	15686,44	16153,85	+467,41	+3%

 

Среднегодовая производительность труда рассчитана по формуле   П = V / Ч

Из приведенных  данных видно, что среднегодовая  производительность труда фактически по сравнению с планом увеличилась на +467,41тыс. руб./чел., или на 3%. Это привело к увеличению объема СМР на 250 тыс. руб., или на 9.2%. На увеличение объема работ повлияли экстенсивный и интенсивный факторы. Рассчитаем влияние каждого фактора на результативный показатель – объем СМР.

Мультипликативная модель: V= Ч*N*В

1.  Определим  влияние экстенсивного фактора  (среднегодовой численности рабочих)  на объем СМР:

Vп = Чп*Nп*Вп                                                1850= 118 * 237*66,15

Vусл1 = Чф * Nп*Вп                                         2038 = 130 * 237*66,15

Vусл1 – Vп = ∆Vч                                          2038 – 1850 = +188 тыс. руб.

2. Определим влияние количества отработанных одним рабочим дней в году:

Vусл2 = Чф * Nф*Вп                                       1952 = 130 * 227*66,15

Vусл2 – Vусл.1 = ∆V_N                                      1952 – 2038 = -86 тыс.руб. 

3.  Определим влияние интенсивного фактора (среднедневной выработки) на объем СМР:

Vф = Чф * Nф*Вп                                                2100 = 130 * 227*71,16

Vф – Vусл2 = ∆Vп                                          2100– 1952 = +148 тыс. руб.

      Таким образом, на увеличение объема СМР положительно повлиял рост среднесписочной численности персонала (на 188 тыс. руб.), увеличение среднедневной выработки на 5,01 руб. или на 7,57% привело к увеличению объема СМР на 148 тыс. руб.

Отрицательное влияние оказало снижение количества отработанных одним рабочим дней в году на 10 дней или на 4,22%. Оно уменьшило объем работ на 86 тыс. руб.

В итоге: 188 -86 =148 = +250 тыс. руб.

13. Проанализировать соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы. Определить относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда. Сделать выводы.

 

Данные: Среднегодовая выработка на одного рабочего:

по Плану - 178 тыс. руб.

по отчету -191 тыс. руб.

Среднегодовая заработная плата одного работающего  занятого на СМР и в подсобном  производстве:

по плану - 2400 тыс. руб.

по отчету - 2520 тыс. руб.

   Решение:

    Между ростом заработной платы, производительностью  труда и снижением затрат на заработную плату, имеется следующая зависимость, которая позволяет определить экономию фонда заработной платы:

    Э_ЗП= [П_Т - Р_З / П_Т] *100,

    где Э_ЗП - относительная экономия фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда, %;

    П_Т - рост производительности труда, %;

    Р_З - рост средней заработной платы, %.

Анализ  соотношения темпов роста производительности труда и фонда заработной платы 

 

     Темпы роста заработной платы меньше темпов роста производительности труда  на 31,5 % (100% – 5 / 7,3 *100%), что соответствует экономическому закону.

     Рассчитаем  относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда. Предположим, что среднегодовая зарплата увеличится пропорционально производительности труда, т.е. составит 2575,3 тыс. руб. (2400 * 191 / 178), соответственно экономия на одного рабочего составит 55,3 тыс. руб. (2575,3 - 2520) или 2,2%. 
 

14. Определить - возможное число высвободившихся рабочих и экономию затрат живого труда.

 

Данные:

      В планируемом году строительная организация должна выполнить объем СМР, равный 2500 тыс. руб., в том числе собственными силами 2100 тыс. руб. По данным прошлого года среднегодовая выработка на одного работника СМР и в подсобном производстве составляла 17,2 тыс. руб.

      В планируемом году необходимо повысить производительность труда в организации на 6%. Планом предусматривается 240 рабочих дней для каждого рабочего в год. Численность административного и обслуживающего персонала в предшествующем и в планируемом году составила 18 человек.

 

Решение:

 

1. Увеличение  производительности труда на 1,032 тыс.р. способно увеличить объем СМР  на 100,31 тыс.р.(+1,032*97,2=100,31тыс.р.)
2. В результате табличного решения видно, что возможное число высвободившихся рабочих равно 1 чел.
3. Среднегодовая выработка у нас увеличилась на 1,254 тыс. руб. за счет увеличения среднедневной выработки и уменьшения отработанных дней одним рабочим.
4. Экономия живого труда составит 14 чел- дней.

15. Проанализировать текучесть рабочих кадров, определить коэффициент текучести. Рассчитать повышение производительности труда за счёт сокращения текучести в текущем году в сравнении с предыдущим. Определить коэффициент оборота рабочих  кадров, коэффициент сменяемости. Сделать выводы.

 
 

     Удельный  вес рабочих в общей численности  работающих на СМР и подсобных  производствах – 0,91

    Решение:

    Основными показателями движения и постоянства  кадров являются:

    - коэффициент оборота по выбытию  (К_УБ) это отношение числа лиц уволившихся с работы в отчетном году к среднесписочной численности;

    - коэффициент оборота по приему (К_ПРИБ) это отношение числа лиц принятых на работу в отчетном году к среднесписочной численности;

    - коэффициент общего оборота  (К_ОБЩ) это отношение суммы числа лиц принятых и уволившихся к среднесписочной численности или

    К_ОБЩ = К_ПРИБ + К_УБ.

    - коэффициент стабильности кадров - это отношение числа рабочих, проработавших в СМО весь год, к среднесписочной численности.

    - коэффициент текучести кадров - отношение числа рабочих, выбывших по собственному желанию и уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности.

    - коэффициент сменяемости кадров.

    - коэффициент постоянства кадров.

     Выводы:

     Коэффициент текучести кадров за предыдущий год  составил 0,31 ((35 + 10+12) / 182); а коэффициент текучести кадров за отчётный год 0,22 ((30+5 + 10) / 202). Уменьшение коэффициента текучести в отчетном году говорит о том, что ведётся работа по закреплению рабочих кадров и улучшению трудовой дисциплины. Однако при общем уменьшении коэффициента текучести увеличилась среднесписочная численность работников, что также могло явиться причиной снижения коэффициента текучести.

    Снижение  текучести рабочих обуславливает рост производительности труда. Повышение производительности труда за счёт сокращения коэффициента текучести  в текущем году в сравнении с предыдущим можно рассчитать по формуле:

    Р = (К^ПР_ТЕК - К^Ф_ТЕК) * К_П*К_Р,

    где Р - прирост производительности труда  за счёт снижения текучести кадров;

    К^ПР_{ТЕК ,} К^Ф_ТЕК - текучесть рабочих в предшествующем и анализируемом периодах, %;

    К_П - коэффициент прироста производительности труда за счёт сокращения текучести на 1% составляет по расчётам ВНИПИ труда в строительстве 0,07 %;

    К_Р - удельный вес рабочих в общей численности работающих на СМР и в подсобных производствах.

Кр =  91 %

Р = (31– 22) *  0,07 * 91 = 57,33 % - прирост производительности труда за счёт снижения коэффициента текучести.

Коэффициент оборота рабочих кадров

      - коэффициент оборота по выбытию  (К_УБ) это отношение числа лиц уволившихся с работы в отчетном году к среднесписочной численности:

за отчетный год: 70/202 = 34,65%

за соответствующий  период прошлого года: 85/182=46,7%

    - коэффициент оборота по приему (К_ПРИБ) это отношение числа лиц принятых на работу в отчетном году к среднесписочной численности:

за отчетный год: 95/202 = 47,03%

за соответствующий  период прошлого года: 112/182=61,54%

    - коэффициент общего оборота  (К_ОБЩ) это отношение суммы числа лиц принятых и уволившихся к среднесписочной численности или

    К_ОБЩ = К_ПРИБ + К_УБ. 

за отчетный год: 34,65+47,03 =81,68%

за соответствующий  период прошлого года: 46,7+ 61,54 = 108,24%

Коэффициент постоянства и  коэффициент сменяемости  кадров:

за отчетный год: К пост = (202-70)/202 = 65,3%  Ксм = 100-65,3 =34,7%

за соответствующий  период прошлого года: К пост.= (182-85)/182=53,3% Ксм = 46,7%

Уменьшение  коэффициента текучести и сменяемости  в отчетном году говорит о том, что ведётся работа по закреплению  рабочих кадров и улучшению трудовой дисциплины. 

16. Проанализировать квалификационный состав рабочих. Для этого определить влияние норм выработки рабочими за счет повышения уровня их квалификации на рост производительности труда, сделать выводы.

 
 

     Решение: 

     Рассчитаем  средний тарифный разряд рабочих  по средневзвешенной арифметической величине:

- по  плану ((1 * 10+ 2 * 16 + 3 * 22 + 4 * 54 + 5 * 48+ 6 * 43) / 269) = 3,83

- по  факту на начало ((1 * 46 + 2 * 54 + 3 * 48 + 4 * 66 + 5 * 34 + 6 * 49) / 297) = 3,45

- по  факту на конец ((1 * 25 + 2 * 36 + 3 * 57 + 4 * 81 + 5 * 47 + 6 * 89) / 335) = 4,06 

 

     Повышение среднего тарифного разряда по сравнению  с планом и с отчётом на начало года свидетельствует об улучшении квалификационного состава рабочих. На исследуемом предприятии тарифный разряд рабочих за отчётный год увеличился на 0,61  (4,06 – 3,45) или 17,7 % ((4,06 / 3,45) * 100 %)). Планом предусматривалось снижение квалификационного состава рабочих на 3,83 - 3,45 = 0,38 или на 10 %, а фактически он повысился на 0,23 или 6 %. Приведённые данные позволяют положительно оценить изменения квалификационного состава рабочих СМО.

     Влияние уровня выполнения норм выработки рабочими за счёт повышения уровня их квалификации на рост производительности труда.  Прирост выработки за счёт повышения квалификации рабочих: ПВ = = 4,8 %.

17. Проанализировать обеспеченность строительной организации рабочей силой как по группам (СМР, подсобное производство, обслуживающие и прочие хозяйства), так и по категориям работников. Для этого: 1) Определить обеспеченность строительной организации рабочей силой; 2) Определить численность работников и рабочих, занятых на СМР и в подсобных производствах на 1 млн. руб. объема СМР; 3) Вычислить относительный недостаток строительно–производственного персонала и рабочих; 4) Определить количество рабочих, приходящихся на одного ИТР и служащего, а также удельный вес ИТР и служащих. Сделать на основании полученных результатов выводы. Указать возможные причины отклонений, а также наметить мероприятия по улучшению обеспеченности рабочей силой.

 
 

     Обеспеченность  строительно–монтажной организации  различными категориями работников не одинаково. Так, общая обеспеченность строительной организации работниками составляет 97,8 %, а в обслуживающих и прочих хозяйствах 110,3 %, обеспеченность на СМР и подсобное производство – 96,1 %.

 Обеспеченность  рабочими кадрами также не  одинакова: 

- На  СМР и подсобном производстве – 95,6 %

- В обслуживающих  и прочих хозяйствах – 112 %;

- Обеспеченность  рабочей силой в целом по  организации – 97,8 %.

     Для строительно–монтажной организации  чрезвычайно важным является обеспеченность рабочей силой на СМР, т.к. это  основной вид деятельности. В рассматриваемой организации фактическая обеспеченность рабочими на СМР ниже плановой на 4,4 %, что является отрицательным моментом в работе организации.

     По  данным на одного ИТР и служащего  на СМР и подсобном производстве приходится по плану 13,1 рабочих ( 183 / 14), а фактически 12,5 рабочих ( 175 / 14). В обслуживающих и прочих хозяйствах соответственно 6,25 (29-25=4; 25/4 = 6,25) и 7 человека. В целом на 1 – го ИТР и служащего приходится по плану 12,2 рабочих (208 / 17), а фактически ниже – 11,9 рабочих (203 / 17). Таким образом, удельный вес ИТР и служащих составляет фактически 8,4 % (17 / 203 * 100 %), а по плану 8,2 % (17 / 208 * 100 %). Эти коэффициенты близки по значению, что говорит о стабильности ИТР и служащих в строительной организации.

     Численность работников и рабочих, занятых на СМР и в подсобных производствах  на 1 млн. руб. по плану и фактически на одном уровне, что свидетельствует  о  том что, несмотря на  обеспеченность всего на 96,1%  снижение объема СМР не произошло, а наоборот увеличилось на 127 млн. руб., т.е. произошло повышение производительности труда.

18. Исходя из планового задания по повышению производительности труда, планового объема работ и достигнутой выработки на одного рабочего, определить общую экономию труда, которая должна быть получена в строительной организации. Определить возможное число высвободившихся рабочих.

Данные:

      В планируемом 2002 году строительная организация  должна выполнить объем СМР - 3328 тыс. руб., в том числе собственными силами 2978 тыс. руб. По данным 2001 года среднегодовая выработка на одного работника на строительно-монтажных работах и в подсобном производстве составила 16, 4 тыс. руб.

      В 2002 году необходимо повысить производительность труда в организации на 6,2%. Планом предусматривается 234 рабочих дня для каждого рабочего в год. Численность административного и обслуживающего персонала в 2000 году и на 2001 год составляет 29 чел.

 

Решение:

 

1. Повышение производительности труда на 6,2%: 16,4*106,2=17,417 тыс. руб.
2. Увеличение производительности труда на 1,017тыс.р. способно увеличить объем СМР  на 100,31 тыс.р.(+1,017*142=144,414тыс.р.)
3. В результате табличного решения видно, что возможное число высвободившихся рабочих равно 2 чел.
4. Среднегодовая выработка у нас увеличилась на 1,294 тыс. руб. за счет увеличения среднедневной выработки на 5,23 руб. и уменьшения отработанных дней одним рабочим на 1 день.
5. Экономия живого труда составит 2 чел-дней.

19. Определить относительную обеспеченность строительной организации рабочими с учетом трудоемкости работ. Проанализировать влияние изменения численности рабочих на отклонение плана СМР.

 

Данные: Планируемая трудоемкость - 44776 чел.-дн. Фактическая трудоемкость - 46460 чел.-дн.

Фонд  заработной платы:

по плану -196 тыс. руб. фактически - 204 тыс. руб.

Среднесписочная численность рабочих: по плану-103 фактически – 202.

Объем СМР: по плану - 3240 тыс. руб. фактически - 3330 тыс. руб.

Решение:

Анализ  обеспеченности строительной организации  рабочими

     Определим обеспеченность рабочими относительно трудоемкости работ:

44776 чел-дн  -  46460 чел-дн

     103 чел      -    х   чел                                 х   = 107 чел.

      Следовательно, при фактической трудоемкости требуется  по плану 107 чел., а фактически использовано 202 чел., т.е. фактическое количество рабочих выше требуемого количества на 99 чел., это означает, что относительная обеспеченность 188,8%.

     Влияние изменения численности рабочих  на отклонение выполнения плана СМР  определим следующим образом:

- изменение  численности рабочих = 202 / 103 * 100% = 196,11%

- изменение  объема СМР = 3330 / 3240 * 100% = 102,8%

      Таким образом, увеличение численности рабочих на 99 чел., или на 96,11%, привело к увеличению объема СМР на 90тыс. руб., что составило 2,8% увеличения по сравнению с планом.

20. Проанализировать использование рабочего времени в строительной организации. Определить использование календарного времени в процентах к календарному фонду времени за год (чел.-дн.). Подсчитать потери рабочего времени и рассчитать снижение СМР за счет потерь рабочего времени. Сделать выводы.

Данные:

Использование рабочего времени, чел.-дн.

 

Решение:

1) Расчеты по  затратам времени представим  в виде таблицы: 

Затраты времени 

 

     Выводы: 

     Из  приведённых данных следует, что  эффективность использования рабочего времени по сравнению с планом составляет 99,1 % (229 / 231 * 100), а в сравнении  с предыдущим годом 100,4 % (229 / 228 * 100). Это свидетельствует о наличии сверхплановых потерь рабочего времени, составляющих в среднем 3 дня на одного рабочего и 606 (3 * 202) чел. – дн. на их общую численность.

     Удельный  вес неплановых потерь рабочего времени  составил 0,8 % к календарному фонду и увеличился в сравнении с прошлым годом на 0,3 %.

     Неиспользуемое  календарное время – 37,3 % против 36,7 %, предусмотренных планом, или  на 0,6 % больше.

     В анализ неиспользованного рабочего времени включают изучение планируемых  и не планируемых его потерь план предусматривает потери рабочего времени согласно трудовому законодательству. Все они, а также и не планируемые прогулы, простои и прочие невыходы относятся к целодневным.

     Таким образом, целодневными потерями рабочего времени считаются дни неявки на работу, а также и дни явки, в течение которых рабочие не работали. Все эти потери группируют по причинам и показывают в ф N 3 – T за полугодие и год в целом.

     Анализ  использования рабочего времени  заканчивается обобщением потерь рабочего времени и подсчётом снижения выполнения плана СМР за счёт наличия потерь рабочего времени. 

21. Проанализировать эффективность использования основных производственных фондов. Определить размер влияния на выполнение объема строительно-монтажных работ изменения основных фондов, изменения уровня фондоотдачи. Сделать выводы.

Данные:

Решение:

Анализ  эффективности использования основных фондов

 

      По  сравнению с предыдущим годов  фондоотдача увеличилась на 4,72%., а фондоемкость снизилась на 5,56%

      Изменение величины основных фондов на 15 тыс. руб. или 1,46%, а также уровня фондоотдачи на 0,26 руб. или на 4,72% оказало непосредственное влияние на выполнение объема СМР. Рассчитаем размер влияния методом цепных подстановок.

1.  Определим  влияние стоимости основных фондов  на объем СМР:

V₀ = ОФ₀ *ФО₀ =1025*5,51 = 5647 тыс. руб.;

V_усл1 = ОФ₁ *ФО₀ =1040*5,51 = 5730,4;  ∆V_ОФ = 5730,4-5647 =+83,4 тыс. руб.

2.  Определим  влияние фондоотдачи основных  фондов на объем СМР:

V₁ = ОФ₁*ФО₁ =1040*5,77 = 6001 тыс. руб.;   ∆V_ФО = 6001 -5730,4 =+ 270,6 тыс. руб.

      Таким образом,  увеличение величины основных производственных фондов на1,46% увеличило объем СМР на 83,4 тыс. руб., а изменение уровня фондоотдачи в сторону увеличения на 4,72 % привело к увеличению объема работ, выполняемых собственными силами на 270,6 тыс. руб.

Проверка: 83,4+270,6 = 354 тыс. руб.

22. Проанализировать эффективность использования производственных фондов и их активной части. Определить величину изменения фондоотдачи за счет изменения ее активной части. Сделать выводы.

Данные:

 

   Выводы:

         По сравнению с  предыдущим годом фондоотдача уменьшилась  на -3,18 %, а по сравнению с планом увеличилась на +8,6 %. Такое уменьшение фондоотдачи при одновременном увеличении среднегодовой стоимости основных производственных фондов соответственно на 68,8%  и +0,17% свидетельствует о том, что организации срочно необходимо осуществить комплекс мероприятий по обеспечению более высокой эффективности использования основных производственных фондов, т.к. в отчетном году произошло ее резкое снижениепо сравнению с предыдущим годом. В отчетном году по сравнению с предыдущим годом произошло изменение структуры основных производственных фондов за счет снижения удельного веса их активной части. В отчетном году планом было предусмотрено снижение удельного веса активной части основных производственных фондов с 81,34% до 59,52%, фактически удельный вес активной части снизился на 26,73% по сравнению с предыдущим годом и по сравнению с планом произошло увеличение фондоотдачи на +0,424%-ных пункта. Повышение удельного веса активной части на +0,134% фактически по сравнению с планом привело к увеличению фондоотдачи всех основных фондов на +8,6 руб.

      Увеличение  фондоотдачи активной части основных производственных фондов на +0,701 руб. обеспечило рост фондоотдачи всех основных производственных фондов на 0,007 руб. (+0,701*1/100).

         Изменение величины основных фондов, а также уровня фондоотдачи оказало непосредственное влияние на выполнение объема СМР. Размер влияния можно определить методом цепных подстановок:

      1.  Влияние стоимости основных фондов  на объем подрядных работ:

V₀ = ОФ₀ *ФО₀ =578*4,93=2850;

V_усл = ОФ₁ *ФО₀ =579*4,93=2854,5  ∆V_ОФ = 2854,5-2850=4,5

2.  Определим  влияние фондоотдачи основных фондов на объем подрядных работ:

      V₁ = ОФ₁*ФО₁ =579*5,354=3100;   V_ФО = 3100-2854,5 = 245,5

      Таким образом,  увеличение величины основных производственных фондов на 68,8% увеличило  объем СМР на 4,5  тыс. руб., а  изменение уровня фондоотдачи в сторону увеличения на 8,6% привело к увеличению объема работ на  245,5 тыс. руб.

1.  Влияние стоимости основных фондов  на объем подрядных работ:

V₀ = ОФ₀ *ФО₀ =578*4,93=2850;

V_усл = ОФ₁ *ФО₀ =579*4,93=2854,5  ∆V_ОФ = 2854,5-2850=4,5

2.  Определим  влияние фондоотдачи основных фондов на объем подрядных работ:

      V₁ = ОФ₁*ФО₁ =579*5,354=3100;   ∆V_ФО = 3100-2854,5 = 245,5

      Таким образом,  увеличение величины основных производственных фондов на 68,8% увеличило  объем СМР на 4,5  тыс. руб., а  изменение уровня фондоотдачи в сторону увеличения на 8,6% привело к увеличению объема работ на  245,5 тыс. руб.

         Изменение величины активной части основных фондов, а  также уровня фондоотдачи активной также оказало непосредственное влияние на выполнение объема СМР. Размер влияния также можно определить методом цепных подстановок.

   Мультипликативная модель в этом случае будет иметь  вид:

V = ОФ *ФО_а * У_а

V₀ = ОФ₀ *ФО₀ * У₀   =578*8,285*0,5952 =2850

1) за счет  увеличения среднегодовой стоимости  основных фондов 

Vусл.1  = 579*8,285*0,5952 =2855

∆V_ОФ = 2855-2850 = + 5,0

2) за счет  увеличения фондоотдачи активной  части основных фондов

Vусл.2  = 579*8,986*0,5952 =3096,8

∆V_ОФа =3096,8 – 2855 = + 241,8

3) за счет  увеличения удельного веса активной  части основных фондов

Vусл.3  = 579*8,986*0,596 =3100

∆V_уа =3100-3096,8= +3,2

Определим величину изменения фондоотдачи за счет изменения  ее активной части:

Общее изменение фондоотдачи фактически по сравнению с планом составило +0,424 руб.

      Это произошло за счет  изменения  фондоотдачи ее активной части и за счет изменения удельного веса активной части в среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

Изменения общие: +0,424

а) ФО₀ =ФО_а0 * У_а0 =8,285*0,5952= 4,93 руб.

ФО усл.1 = 8,986*0,5952= 5,348 руб.

за счет увеличения фондоотдачи активной части основных фондов на 0,701 руб. общая фондоотдача увеличилась на 5,348-4,93 = 0,418 руб.

б) ФО усл.2 = 8,986*0,56= 5,354 руб.

за счет изменения удельного веса активной части в среднегодовой стоимости  основных производственных фондов на 0,08% общая фондоотдача увеличилась на 5,354-5,348 = 0,006 руб.

23. Проанализировать экстенсивность использования одноковшовых экскаваторов с вместимостью ковша 1.2 м³. Для этого: 1) Определить коэффициент использования календарного времени, планового фонда времени и полезной работы. 2) Проанализировать влияние отработанного времени и часовой производительности на объем работ. Сделать выводы

Данные:

Решение:

Анализ  экстенсивности использования одноковшовых экскаваторов с вместимостью ковша 1,2 м³

 

Коэффициент использования календарного времени составляет:

-  по  плану (430/2*16,4)/(730/2*24)=13,11/15,21=0,862

-  фактически (639/3*14)/(1095/3*24)= 15,214/15,2083=1,000

      Коэффициент использования планового фонда  времени составляет:

(8946/3)/(7052/2)=2982/3526=0,846

     Коэффициент полезной работы составляет:

1-(16,4-14)/14=0,829

     Полученные  данные свидетельствуют о недостаточном  уровне использования рабочего времени  экскаватора.

     Из  таблицы видно, что фактически количество экскаваторов по сравнению с планом снизилось на 50%, отработанное 1-м экскаватором время увеличилось на 26,86%, а выработка за 1 маш-час снизилась на -30,5%. Это привело к увеличению объема выполненных земляных работ на +32,14%.

      Рассчитаем  уровень влияния количества экскаватора, отработанного времени и часовой производительности на объем СМР методом разниц относительных величин:

1. Влияние  количества экскаваторов на объем  СМР: 846240 *(50%)/100%= 423120 м³,

2. Влияние  отработанного времени на объем  СМР: 

(846240+ 423120)*( +26,86%)/100%=340950 м³,

3.  Влияние часовой производительности на объем СМР:

(846240+ 423120+340950)*(-30,5%)/100%=-492060 м³,

Таким образом, увеличение количества экскаваторов привело к увеличению объема СМР на 423120 м³, увеличение отработанного времени вызвало увеличение объема СМР на 340950 м³, а уменьшение выработки снизило объем СМР на 492060 м³.

272010=423120+340950 - 492060

24. Проанализировать соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда. Сделать выводы.

Данные:

 

Решение:

Анализ  соотношения темпов роста производительности труда и фонда заработной платы

 

     Из  приведенных данных видно, что с  ростом производительности труда на 3,598-1,205=2,393 тыс. руб./чел., или на144,6%, фонд оплаты труда увеличился на 457-135=322 тыс.руб., или на +238,52%. Таким образом, темпы роста заработной платы выше темпов роста производительности труда на 64,95% (100% – 238,52 / 144,6 *100%), что не соответствует экономическому закону.

     Рассчитаем  относительный перерасход фонда заработной платы в связи с меньшим ростом производительности труда, чем ростом ФОТ. Предположим, что ФОТ увеличился пропорционально производительности труда, т.е. составил 330,2 тыс. руб. (135 * 24,02 / 9,82), соответственно перерасход ФОТ составит 126,8 тыс. руб. (457 – 330,2).

25. Проанализировать работу и использование автомобильного транспорта. Для этого Определить коэффициент использования парка по времени, по пробегу, по грузоподъемности. Определить потери по пробегу автомашин, потери грузоперевозок из-за простоев и потери из-за недогрузки автотранспорта. Сделать выводы.

 

Данные:

Решение:

Анализ  работы и использования автомобильного транспорта

 

     Приведенные данные свидетельствуют о том, что, несмотря на наличие дополнительного количества машин, план работы автотранспорта по грузообороту не выполнен на 82822 т-км, а по объему перевозок на 1871 т.

      Фактическая продолжительность работы машин, исходя из плановых норм, составляет  2536,75 автодней (0,695*3650), фактически же отработано 1971 автодень (0,54*3650). Разница 565,75 автодней представляет собой время простоя машин, которое является одной из основных причин, влияющих на выполнение плана перевозок. Уменьшение выполнения плана грузоперевозок из-за простоев составило 94608 т-км (378432/2160*540).

      Пробег  автомобилей увеличился на 22410 км за счет увеличения ежедневного пробега автомашин на 20 км, при этом коэффициент использования парка автомашин по пробегу оказался меньше планового на 0,11. В результате допущенные транспортным предприятием потери по пробегу автомобилей составят 23849,1 км (0,11*216810), которые влияют на выполнение плана по грузообороту и должны быть учтены при разработке мероприятий по улучшению использования машин по пробегу.

      Фактическая грузоподъемность, исходя из планового  коэффициента грузоподъемности, составила 15,98 т (0,94*17). Тогда величина недогрузки на каждую машину составит 0,98т (15,98-15), а общая сумма недогрузки автотранспорта по этой причине составит 1931,6 (0,98*1971).

26. Проанализировать состав, структуру и динамику основных производственных фондов. Рассчитать коэффициенты износа выбытия и обновления. Сделать выводы.

Данные:

За год  сумма износа составила 340 тыс. руб.

Решение:

Анализ  динамики основных фондов 

 

1.  Рассчитаем  коэффициент обновления:

2.  Рассчитаем  коэффициент выбытия:

3.  Рассчитаем  коэффициент износа:

Анализ  состава и структуры основных фондов

 

   Из  таблицы видно, что основные фонды  в целом увеличились на 0,9%. Производственные фонды строительного назначения увеличились на 0,8%, а в структуре основных фондов их удельный вес снизился на 0,1% с 48,6% до 48,5%. В составе основных производственных фондов строительного назначения произошло снижение величины зданий и сооружений на 3,2% и машин и оборудования на 39,5%, а передаточные устройства увеличились на 30,6%,а транспортные средства и производственный и хозяйственный инвентарь увеличились на 13,2% и 11,8% соответственно. Производственные фонды других отраслей возросли на 10%, но это не сильно повлияло на увеличение всех основных фондов, т. к. производственные фонды других отраслей занимали в общей структуре основных фондов к концу года всего 1,5%.Непроизводственные фонды увеличились на 0,7%, а их удельный вес снизился с 55% до 49,9%.

27. Определить экономический эффект от повышения уровня специализации. Сделать выводы.

Данные: Планом предусмотрен рост объема работ, выполняемых специализированными организациями с 16 до 65%, что составляет б500 тыс. руб. Себестоимость монтажа 1 тонны металлоконструкций в специализированных организациях составляет 800 тыс. руб., в неспециализированных - 950 тыс. руб., стоимость производственных фондов на 1 тонну смонтированных конструкций в неспециализированных организациях - 280 тыс. руб., в специализированных организациях - 230 тыс. руб. Нормативный коэффициент эффективности - 0,12.

Решение:

      Экономический эффект от повышения уровня специализации определяется по формуле:

Эс = ∆А[(Сн – Сс) + Ен(Кн – Кс)]

∆А  – прирост объема работ в натуральных  единицах измерения;

Сн, Сс – себестоимость единицы СМР, выполняемых соответственно неспециализированными  и специализированными организациями;

Ен –  нормативный коэффициент эффективности;

Кн, Кс – стоимость производственных фондов на единицу выполняемых работ  соответственно неспециализированными  и специализированными организациями;

Эс=6500{(950-800)+0,12*(280-230)}=6500*56=364000 тыс. руб.

28. Проанализировать производственные запасы. Определить нормативный запас «максимум» и «минимум». Сделать выводы.

 

Решение:

      Запас материала на складе состоит из двух частей: текущего и страхового. По своей  величине текущий запас непрерывно изменяется. Он может быть максимальным, средним и минимальным, величина которых зависит от периодичности поставки и среднесуточного расхода материалов.

      Минимальный текущий запас равен страховому запасу, величина которого зависит  от времени, необходимого для обеспечения  производства и срочной отгрузки, транспортировки, приёмки и оприходования материалов на складе потребителя. Максимальный производственный запас состоит из суммы максимального текущего и страхового запасов. Исходя из этих условий, производится расчёт нормативных запасов материалов  на складе.

      Норма запаса в днях по отдельным видам сырья, материалов и полуфабрикатов устанавливается исходя из времени, необходимого для создания транспортного, подготовительного, технологического, текущего складского и страхового запасов.

      Транспортный  запас необходим в тех случаях, когда время движения груза в пути превышает время движения документов на его оплату. В частности, транспортный запас предусматривается в случае расчетов за материалы на условиях предварительной оплаты.

      Транспортный  запас в днях определяется как разность между количеством дней пробега груза и количеством дней движения и оплаты документов на этот груз.

      Подготовительный  запас предусматривается в связи с затратами на приемку, разгрузку и складирование сырья. Он определяется на основе установленных норм или фактически затраченного времени.

      Технологический запас учитывается лишь по тем видам сырья и материалов, по которым в соответствии с технологией производства необходима предварительная подготовка производства (сушка, выдержка сырья, разогрев, отстой и другие подготовительные операции). Его величина рассчитывается по установленным технологическим нормам.

      Текущий складской запас призван обеспечить бесперебойность процесса производства между поставками материалов, поэтому в промышленности он является основным. Величина складского запаса зависит от частоты и равномерности поставок, а также периодичности запуска сырья и материалов в производство.

      Основой для исчисления текущего складского запаса служит средняя длительность интервала между двумя смежными поставками данного вида сырья и материалов. Длительность интервала между поставками определяется на основе договоров, нарядов, графиков или исходя из фактических данных за истекший период. В тех случаях, когда данный вид сырья и материалов поступает от нескольких поставщиков, норма текущего складского запаса принимается в размере 50% от интервала поставки. На предприятиях, у которых сырье поступает от одного поставщика и ограничено число применяемых видов материальных ценностей, норма складского запаса может приниматься в размере 100% интервала поставки.

      Страховой запас (гарантийный) создается в качестве резерва, гарантирующего бесперебойный процесс производства в случае нарушения договорных условий поставок материалов (некомплектности полученной партии, нарушения сроков поставки, ненадлежащего качества полученных материалов).

      Величина  страхового запаса принимается, как  правило, в пределах до 50% текущего складского запаса. Она может быть и более, если предприятие находится вдали  от поставщиков и транспортных путей, если периодически потребляются уникальные, повышенного качества материалы.

      Таким образом, общая норма запаса в  днях на сырье, основные материалы и  покупные полуфабрикаты в целом  складывается из пяти перечисленных  запасов.

1)количество дней в квартале  

 

2) Минимальный  и Максимальный запас

 

Тогда нормированный максимальный и минимальный запас на складе:

      Выводы:

      Для более успешной работы организации и оптимального расходования денежных средств, необходимо уделять внимания договорным отношениям и срокам поставок материалов.

29. Определить экономию трудовых и денежных средств при сокращении потерь от брака. Сделать выводы.

Данные:

 

Планом  предусмотрено повышение качества работ при сокращении потерь от брака на 40% в сравнении с предыдущим годом. Фактически потери от брака снизились на 50%.

Решение:

По плану:

 

Фактически:

 
 

Выводы: вследствие того, что фактически потери от брака снизились на 50% вместо запланированных 40%, фактически экономия трудовых затрат составила 0,067 чел-дн/тыс. руб. вместо 0,063, а экономия денежных средств составила 0,334 вместо 0,313.

30. Определить экономию трудовых ресурсов и заработной платы от внедрения поточной организации строительного производства. Сделать выводы.

      Данные:  Удельный вес поточного производства намечено увеличить в планируемом году с 10 до 15%. При увеличении удельного веса поточной организации строительного производства на 1%, производительность труда возрастает на 0, 1%. плановые затраты труда равны 110 000 чел/дн. Средняя дневная заработная плата составляет 82 руб.

      Решение:

      Возможный рост производительности труда за счет мероприятий по техническому развитию:

 
 

Пп –  процент прироста производительности труда;

Во, Вп – потери рабочего времени в прошедшем  и текущем периодах соответственно, %.

    Степень повышения производительности труда  за счёт снижения трудоёмкости выполненных  работ определяется:

    П_Т= _^ m *100/ 100- _^m ,

    где П_Т - степень повышения производительности труда, %;

    _^ m - процент снижения трудоёмкости работ.

    Таким же способом рассчитывается рост производительности в результате внедрения организационно- технических и хозяйственных  мероприятий в строительстве. Рост производительности труда определяется по каждому мероприятию, внедрение которого снижает трудоёмкость работ. Исходя из планового задания по повышению производительности труда, планового объёма работ и достигнутой выработки на одного работающего определяют общую экономию затрат труда, которая должна быть получена в строительной организации. На основе суммарной экономии затрат живого труда определяется возможное число высвободившихся рабочих.

    Между ростом заработной платы, производительностью  труда и снижением затрат на заработную плату, имеется следующая зависимость, которая позволяет определить экономию фонда заработной платы:

    Э_ЗП= [П_Т - Р_З / П_Т] *100,

    где Э_ЗП - относительная экономия фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда, %;

    П_Т - рост производительности труда, %;

    Р_З - рост средней заработной платы, %.

Процент прироста производительности труда  за счет внедрения поточной организации  строительного производства:

 

Пп = (100 - 10)/( 100 -15) *100 – 100 =90/85*100 -100 =+5,88235%

Между трудоёмкостью и производительностью  существует обратная зависимость 5,88235* 100 / (100 + 5,88235) = 5,55556%. Это значит, что  при повышении производительности труда на 5,88235% трудовые затраты сократились на 5,55556%.

110000 –  94,4444%

Х          - 100%

Х = 116470 чел.-дней.

Следовательно экономия затрат живого труда составит:

116470 –  110000 = 6470 чел.-дней.

Экономия  фонда заработной платы составит:

9550540- 9020000 = 530540 руб.

Однако  в условии говориться, что при  увеличении удельного веса поточной организации строительного производства на 1%, производительность труда возрастает на 0, 1%.

Тогда: Пп = +5*0,1 = +0,5%

Отсюда:

При повышении  производительности труда на 0,5% трудовые затраты сократились на

0,5* 100 / (100 +0,5) = 0,4975%.

Таблица будет иметь вид:

 

110000 –  99,5025%

Х          - 100%

Х = 110550 чел.-дней.

Следовательно, экономия затрат живого труда составит:

110550 –  110000 = 550 чел.-дней.

Экономия  фонда заработной платы составит:

9065100- 9020000 = - 45100 руб.

- 45100/9065100*100 = -0,4975%

Выводы:

     Из  приведенных данных видно, что с  ростом удельного веса поточного  производства на 5% производительность труда возрастет на 0,5%.

     При этом затраты живого труда сократятся на  0,4975%. Экономия живого труда составит 550 чел.-дней.

     Экономия  затрат живого труда приведет к экономии фонда заработной платы с 9065100 руб. до 9020000 руб., т. е. на 45100 руб.

     Поэтому резервом экономии живого труда и  экономии фонда заработной платы  является внедрение организационно- технических и хозяйственных  мероприятий в строительстве.

 

31. Проанализировать выполнение плана по себестоимости СМР. Сделать выводы.

 

Данные:

Решение:

Предельный  уровень затрат определяется отношением плановой себестоимости к объему строительно-монтажных работ.

На основании  сметной стоимости выполненных  работ определяется плановая себестоимость СМР по формулам:

- с учетом  компенсаций

     СС = (С_см+К)–(ЗД+ПН)

- без  учета компенсаций

     СС_пл=С_см – (ЗД+ПН)

где С_см - сметная стоимость СМР за отчетный период, тыс. руб.

       К    - компенсации, выплачиваемые  сверх сметной стоимости, тыс. руб.

       ЗД  - задание по снижению сметной  стоимости, тыс. руб.

       ПН - плановые накопления, тыс. руб.

       СС и Сс_пл - соответственно плановая себестоимость с компенсациями и без, тыс. руб.

Предельный уровень затрат на 1 руб. СМР определяется по формуле:

где У_з - уровень затрат на 1 руб. СМР.

       СС_пл -плановая себестоимость без учета компенсируемых затрат.

       С_см - объем СМР.

 

Таким образом, сравнивая фактическую  себестоимость и плановую себестоимость, пересчитанную на фактический объем СМР, можно увидеть, что произошла экономия в размере 160 тыс. руб. Темпы увеличения объемов работ были выше темпов роста себестоимости. Так, сметная стоимость СМР возросла на 3.65% (7100/6850), а себестоимость выросла на 1.12% (6397/6326).

32. Проанализировать себестоимость СМР по элементам затрат. Определить влияние каждого элемента затрат на общее изменение себестоимости. Сделать выводы.

Данные:

 

Решение:

Анализ  себестоимости по элементам затрат

 

      Из  приведенных данных видно, что фактически себестоимость СМР в строительной организации возросла на 86 тыс. руб., что составило 4,7 % увеличения.

      Анализ  структуры издержек по элементам  по их удельному весу в себестоимости  позволяет сделать вывод от том, что строительная организация фактически по сравнению с планом  больше произвела отчислений на социальные нужды и меньше на амортизацию, т.к. удельный вес первых увеличился на 0,1%, а удельный вес амортизации снизился на 0,1%, что свидетельствует о «старении» основных фондов.

      Объем СМР фактически увеличился по сравнению  с планом на 3586-3438= 148 тыс. руб. или  на 4,3 %.

33. Проанализировать влияние на себестоимость изменения цен на материалы и норм расхода. Сделать выводы.

 

Данные: Железобетонные конструкции:

расходы по норме     3,5м³

фактически                3,4м³

цена  ед. по норме - 370 тыс. руб.

цена  ед. по факту  - 400 тыс. руб.

 

Решение:

Анализ  влияния на себестоимость изменения  цен на материалы и норм их расхода

-  экономия  железобетонных конструкций произошла  из-за снижения фактической нормы расхода.  Общая экономия составила 75 тыс.руб., в т.ч. за счет снижения фактической нормы расхода на 100%- 3,4/3,5*100%= 2,86% на 27 тыс.руб., а перерасход из-за увеличения цены покупки  на 30руб./м³ составил 102  тыс. руб.

 

34. Проанализировать эффективность использования нематериальных активов. Сделать выводы.

Данные: 

 

Решение:

Анализ  эффективности использования нематериальных

 

      По  сравнению с предыдущим годов фондоотдача снизилась почти в 3 раза, а именно на -70,74%%. Такое уменьшение фондоотдачи при одновременном увеличении среднегодовой стоимости нематериальных активов на 269,2% свидетельствует о том, что организации необходимо осуществить комплекс мероприятий по обеспечению более высокой эффективности использования нематериальных активов, т.к. в отчетном году произошло ее резкое снижение. В

      Изменение величины нематериальных активов, а  также уровня фондоотдачи оказало  непосредственное влияние на выполнение объема выручки. Рассчитаем размер влияния методом цепных подстановок.

1.  Определим  влияние стоимости нематериальных  активов на объем выручки:

V₀ = ОФ₀ *ФО₀ =39*73,69 = 2874;

V_усл = ОФ₁ *ФО₀ =144*73,69 = 10611,4; 

V_ОФ = 10611,4 - 2874 = +7737,4

2.  Определим влияние фондоотдачи нематериальных активов на объем выручки:

V₁ = ОФ₁*ФО₁ =144*21,56  = 3105;  

V_ФО = 3105-10611,4  = -7506,4

      Таким образом,  увеличение величины нематериальных активов фондов на 269,2 увеличило  объем выручки на 7737,4  тыс. руб., а изменение уровня фондоотдачи в сторону уменьшения на -70,74 % привело к снижению объема работ на - 7506,4  тыс. руб.

35. Проанализировать статью затрат Накладные расходы. Определить влияние изменения объема СМР, структуры выполненных работ, уровня затрат по статьям себестоимости на рост статьи Накладные расходы. Сделать выводы.

Данные:

 
 

Решение:

      Под себестоимостью строительно-монтажных  работ понимаются денежные затраты  строительной организации на производство строительно-монтажных работ и  сдачу заказчикам объектов и комплексов работ. Это означает что себестоимость включает в себя все затраты, связанные с выполнением строительно-монтажных работ и сдачи объектов в действие, т.е. эксплуатацию, т.е. затраты прошлого овеществленного труда и вновь затраченного живого труда работников и организации. Затратами прошлого овеществленного труда считаются затраты, связанные с расходами материально-технических ресурсов на производство работ.

      Задачами  анализа себестоимости строительно-монтажных  работ являются: установление степени выполнения плана по себестоимости этих работ, определение факторов, влияющих на себестоимость, разработка мероприятий по максимальному использованию резервов.

Источниками служат: отчет по форме № 5 - 3.

Под элементами себестоимости понимают качественно однородные первичные затраты, которые не могут быть расчленены на составные части.

      В затраты на производство по экономическим  элементам входят все расходы, относящиеся  к объему строительно-монтажных  работ, услугам подсобных вспомогательных  производств и др.

      В отчете № 5 – 3 затрат на производство строительно-монтажных работ подразделяются на две группы: прямые затраты и  накладные расходы.

      К прямым затратам относятся затраты, которые непосредственно связаны  с технологическим процессом  производства строительно-монтажных работ. В состав прямых затрат входит: стоимость материалов, основная зарплата, расходы на эксплуатацию машин и механизмов.

      К накладным расходам относятся расходы  по управлению производством, обслуживание рабочих и непроизводственные расходы.

Структура себестоимости рассчитывается по следующей  формуле:

                                      Ув = (Фс • 100) / ∑з,

где Ув – удельный вес статьи затрат в  процентах

       Фс – фактическая величина  каждого вида затрат,

       ∑з – общая сумма затрат.

      Выводы:

      Анализ  данных показывает, что объем СМР фактически  по сравнению с плановым вырос на сумму 514 тыс. руб.  Это представляет собой сумму, сложившуюся под влиянием двух факторов. Рост Объема СМР привел к перерасходу в сумме 382 тыс. руб., влияние нарушения сметы по накладным расходам увеличило сумму на 132 тыс. руб. Перерасход по прямым затратам допустим, так как образовался в результате роста объема СМР.

Доля  накладных расходов выросла 6%, доля прямых затрат наоборот снизилась с (100-18) = 82% до 100-24 = 76%

      Использование сметы по структуре выполненных  работ произошло с отклонением  от плана: по прямым расходам имела место экономия, по накладным расходам – перерасход.

36. Проанализировать статью затрат Расходы по оплате труда рабочих. Определить влияние на данную статью - изменения объема СМР, структуры выполняемых работ, уровня затрат на основную заработную плату по отдельным видам работ. Сделать выводы.

Данные:

 

Решение:

Выводы:

      Анализ  данных показывает, что объем СМР  фактически  по сравнению с плановым вырос на сумму 250 тыс. руб. 

      Затраты на зарплату выросли на + 50 тыс. руб. Это представляет собой сумму, сложившуюся под влиянием двух факторов. Рост объема СМР привел к перерасходу в сумме 27 тыс. руб. Перерасход по прямым затратам допустим, так как образовался в результате роста объема СМР. Доля «Расходы на оплату труда рабочих» выросла на 1,8%., что привело к перерасходу на 23,0 тыс. руб.

d =Z/Q

Zф = Qф * dф  = 1500*10,8 =162,0 тыс. руб.

Z_Q= Qп * dф = 1250*10,8 =135, 0 тыс. руб.

∆Z_Q = 162-135= + 27 тыс. руб.

Zпл = Qпл * dпл = 1250*9 =112,0 тыс. руб.

∆Z_d =135,0-112,0 = +23,0 тыс. руб.

37. Проанализировать статью затрат Расходы на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов. Определить влияние изменения объема СМР, структуры выполняемых работ, уровня затрат по видам работ, на изменения Расходов по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов. Сделать выводы.

Данные:

Решение:

Анализ  статьи «Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов»

      Затраты по статье «Расходы по содержанию и  эксплуатации строительных машин и  механизмов» составляют по плану  75 тыс. руб., что на 38 тыс. руб. (113-75) ниже фактических затрат. Выявим причины, вызвавшие это отклонение.

      Эти причины, вызвавших рост затрат по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов, включают в себя изменение объема и структуры выполненных работ. Влияние этих факторов можно определить путем сравнения затрат себестоимости по плану на плановый объем работ и плановых затрат на фактический объем работ. Это сравнение показало повышение расходов по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов на 8 тыс. руб. (100-75).

      Выделим отдельно влияние каждого фактора:

1.  изменение  объема СМР.

      План  по объему работ перевыполнен на 33,55% (1250/936*100-100). Данный рост объема работ потребовал дополнительных затрат  по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов в размере 25,16тыс. руб. (33,5*75/100).

2.  изменение  структуры работ.

      Влияние определяется сальдовым методом как разница между повышением затрат по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов  и повышением затрат по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов за счет роста объема выполненных работ. Этот фактор вызвал экономию затрат по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов в размере 0,16 тыс. руб. ((100-75 )- 25,16).

3.  изменение  уровня затрат по содержанию  и эксплуатации строительных  машин и механизмов по отдельным  видам работ.

      Изменение затрат в результате влияния этого фактора определяется как разница между фактическими затратами и затратами по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов по плану на фактический объем работ (113-100=+13). Таким образом, строительная организация получила перерасход затрат по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов против норм, предусмотренных планом, в размере 13 тыс. руб.

25,16-0,16+13= +38 тыс. руб.

38. Проанализировать статью затрат Материалы. Определить величину влияния объема СМР, структуру СМР и уровня затрат материалов по отдельным видам работ и конструктивных элементов на изменение расходов по статье Материалы. Сделать выводы.

Данные:

 

Решение:

Анализ  статьи «Материалы»

 

      Анализ  данных показывает, что объем СМР фактически  по сравнению с плановым вырос на сумму 1390 тыс. руб. 

      Затраты на материалы выросли на 3271-2483= + 788 тыс. руб. Это представляет собой сумму, сложившуюся под влиянием двух факторов. Рост объема СМР привел к перерасходу в сумме 3258,72тыс. руб. Перерасход по прямым затратам допустим, так как образовался в результате роста объема СМР. Доля «Расходы на материалы» выросла на 56,1-55,8 =0,3%., что привело к перерасходу на 12,28 тыс. руб.

d =Z/Q

Zф = Qф * dф  = 4450*55,8 =2483 тыс. руб.

Z_Q= Qп * dф = 5840*55,8 =3258,72 тыс. руб.

∆Z_Q = 3258,72-2483= + 775,72 тыс. руб.

Zпл = Qпл * dпл = 5840*56,1 =3271 тыс. руб.

∆Z_d =3271-3258,72= +12,28 тыс. руб.

      Удельные  затраты на 1 руб. СМР повысились на 0,21 коп. (56,01-55,8). Эти изменения материальных затрат произошли за счет изменения объема выполненных работ, структуры работ и уровня расхода материалов по отдельным видам работ:

1.  за  счет увеличения объема выполненных  работ на 31,24% (5840/4450*100-100) потребовалось дополнительно по сравнению с планом 775,7 тыс. руб. (2483*31,24%/100%);

2.  изменение  структуры СМР и ее влияние  на статью «Материалы» определяется  сальдовым методом.

      В начале определим разницу между  затратами по статье «Материалы»  по плановой себестоимости на фактический  объем работ и по плановой себестоимости на плановый объем работ. Она составит 3258,72-2483=775,72 тыс. руб. Влияние структуры работ определяется как разница между затратами на плановый объем работ и затратами на фактический объем работ и затратами влияния объема работ на статью «Материалы»:

775,72 -775,7 =+0,02 тыс. руб.

      Таким образом, изменение структуры работ  увеличило статью «Материалы» на 0,02 тыс. руб., т.е.  строительная организация выполнила более материалоемкие работы по сравнению с планом.

3.  Изменение  уровня затрат материалов по отдельным видам работ и конструктивным элементам увеличило статью «Материалы» на 3271-3258,72= +12,28 тыс. руб.

775,7 +0,02+ 12,28=788 тыс. руб.

39. Проанализировать эффективность использования оборотных средств. Рассчитать оборачиваемость оборотных средств (дней), коэффициент оборачиваемости (обороты) и коэффициент загрузки средств в обороте. Определить влияние на изменение скорости оборота: объема выручки, среднего остатка оборотных средств, а также рассчитать сумму высвобождения из оборота денежных средств и общую сумму экономии оборотных средств. Сделать выводы.

Данные:

 

Решение:

    Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_об) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле

    К_об = ,

    где V_p – объем реализации продукции за отчетный период;

    О_ср – средний остаток оборотных средств за отчетный период.

    Продолжительность одного оборота в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Он определяется по формуле:

    Д = ,       или      Д = ,

    где Т – число дней в отчетном периоде.

    Ускорение оборачиваемости оборотных средств  позволяет при неизменной стоимости  объема производства высвободить часть оборотных средств. Высвобождение оборотных средств может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение возникает, когда фактическая потребность меньше плановой, т. е. это разница между плановой потребностью на данный период и фактической суммой средних остатков нормируемых оборотных средств. Относительное высвобождение – это разница между плановой и расчетной потребностью в оборотных средствах.

 

1. Модель  выручки можно представить следующим  образом:

Q = О_ср* К_об

ΔQобщ = Q₂ -  Q₁ = + 456 тыс. руб.

Сумма средств, условно высвобожденных из оборота, в результате ускорения  их оборачиваемости во 1996 году:

1. ∑∆О_ср = (Т₂ – Т₁) * V_p2 / Д =   - 9,5* 5121/ 360= - 135,1375 тыс. руб.

2. отклонение  фактической суммы нормируемых  оборотных средств в 1996 году  по сравнению с 1995 обусловлено  ускорением оборачиваемости оборотных  средств и изменением объема  реализованной продукции.

а) в  результате ускорения оборачиваемости:

∆Оз = О₂ – Q₂* Кз₁ =1699 -5721*0,323 = -148,9 тыс. руб.

б)за счет изменения объема реализации:

∆О_Q  = Q₂* Кз₁ –О₁ =5721*0,323 – 1243 =  + 604,9 тыс. руб.

Суммарное отклонение: - 148,9 + 604,9 = 456,0 тыс. руб.

Ответ:

1. в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств  сэкономлено 148,9  тыс. руб.
2. за счет увеличения объема реализации сумма оборотных средств в 1996 году по сравнению с 1995 повысилась на 604,9 тыс. руб.
3. сумма средств, условно  высвобожденных из оборота в результате ускорения их оборачиваемости во 2 периоде равна ∆О_ср = - 135,14 тыс. руб.

40. Проанализировать эффективность использования капитала. С этой целью рассчитать уровень рентабельности капитала, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачу основных фондов, фондоотдачу не материальных активов. Определить влияние на уровень рентабельности капитала размера прибыли на 1 руб. выручки, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачи основных фондов, фондоотдачи нематериальных активов. Сделать выводы.

 

Данные:

 

Решение: 

Расчет  влияния прибыли в объеме выручки, фондоотдачи основных фондов,  показателя эффективности нематериальных активов и показателя эффективности использования оборотных средств на уровень рентабельности капитала.

1) Рентабельность  капитала определим по формуле 

2) Рассчитаем  влияние экстенсивных и интенсивных  факторов на уровень рентабельности:

1.  Определим влияние прибыли на 1 руб. выручки на уровень рентабельности:

           

       

Русл1 –  Р1 = ∆Рпв                                    38,69-26,13 = +12,56

2. Определим влияние фондоотдачи основных фондов на уровень рентабельности:

      

Русл2 –  Русл1 = ∆Рфос                            46,28 – 38,69 = +7,59

3.  Определим  влияние фондоотдачи нематериальных  активов на уровень рентабельности:

     

Русл3 –  Русл2 = ∆Рфна                            44,13 – 46,28 = -2,15

4.  Определим  влияние коэффициента оборачиваемости  оборотных средств на уровень  рентабельности:

        

Р2 –  Русл3 = ∆Ркоб                                  44,42-44,13 = 0,29

      Таким образом, в 1995 году по сравнению с  предыдущим произошло повышение  рентабельности капитала с 26,13% до 44,42%, т. е. на 18,29%. Повышению рентабельности способствовали увеличение фондоотдачи основных фондов (+7,59% )и увеличение коэффициента оборачиваемости(0,29%).

      Показатель  прибыли на 1 руб. выручки в 1995  году возрос на 0,084 , т.е. на 48,08% и способствовал  увеличению рентабельности на 12,56%. Рентабельность снизилась на 2,15 % за счет снижения  фондоотдачи нематериальных активов на 52,13, или 70,74%.

41. Проанализировать эффективность использования оборотных средств (дней) коэффициента оборачиваемости (оборотов), коэффициент загрузки средств в обороте/ руб. Рассчитать влияние на изменение скорости оборотных средств в V выручки и среднего остатка оборотных средств. Рассчитать общую сумму экономии оборотных средств. Сделать выводы.

 

Показатели: 

 

Решение:

    Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_об) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле

    К_об = ,

    где V_p – объем реализации продукции за отчетный период;

    О_ср – средний остаток оборотных средств за отчетный период.

    Продолжительность одного оборота в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Он определяется по формуле:

    Д = ,       или      Д = ,

    где Т – число дней в отчетном периоде.

    Ускорение оборачиваемости оборотных средств  позволяет при неизменной стоимости  объема производства высвободить часть  оборотных средств. Высвобождение  оборотных средств может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение возникает, когда фактическая потребность меньше плановой, т. е. это разница между плановой потребностью на данный период и фактической суммой средних остатков нормируемых оборотных средств. Относительное высвобождение – это разница между плановой и расчетной потребностью в оборотных средствах. 

 

1. Модель  выручки можно представить следующим  образом:

Q = О_ср* К_об

ΔQобщ = Q₂ - Q₁ + 231 тыс. руб.

Сумма средств, условно высвобожденных из оборота, в результате ускорения  их оборачиваемости во 2 периоде:

1. ∑∆О_ср = (Т₂ – Т₁) * V_p2 / Д =   - 1,9* 3105/ 365= - 16,163 тыс. руб.

2. или: ∑∆О_ср = (42-43,9) *3105/365 =  - 16,163 тыс. руб.

∑∆О_ср = (Т₂ – Т₁) * V_p2 / Д =

но Т/Д = К₃

3. ∑∆О_ср = (К₃₂ - К₃₁)* V_p2 = К₃₂ * V_p2 - К₃₁* V_p2 =(357/3105)*3105 – (341/2874)*3105= 357 -368,41 = - 11,41 тыс. руб.

или

4. ∑∆О_ср = (К₃₂ - К₃₁)* V_p2 = - 0,004*3105 = - 12,42 тыс. руб.

Разница в полученных значениях – из-за округления значений отклонений

Более точное значение в варианте 3.

Ответ: сумма средств, условно  высвобожденных из оборота в результате ускорения  их оборачиваемости во 2 периоде равна ∆О_ср = - 11,41 тыс. руб.

42. Проанализировать норму прибыли. Определить влияние на рост уровня рентабельности изменения величины прибыли, основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Сделать выводы. Указать резервы повышения рентабельности.

 
 

Данные:

   

Решение:

1) Рентабельность  рассчитываем как:

Re = П/(Об + Ос) 

  

      Вывод: из приведённых данных можно заметить,  отчётные данные о прибыли превысили  плановые на 143 т.р. или на 16,86 %. Также  фактически увеличились нормируемые  оборотные средства на 101 т.р. или  на 8,6 %. Средние остатки производственных основных фондов по сравнению с планом снизились на 234 т.р. или на 15,2 %. Эти изменения соответственно привели к увеличению рентабельности с 0,3123 до 0,3838.

      Проанализируем  влияние факторов на уровень рентабельности:

1) влияние  изменения объёма прибыли на  уровень рентабельности 

   0,3838 = (991  / (2715))

изменение рентабельности  0,3838 -  0,3123  =   +0,0715

2) влияние  изменения среднего остатка производственных  основных фондов на рентабельность 

    991 / (1307 + 1174) = 0,3994

изменение рентабельности  0,3994 – 0,3838 = +0,0156

3) влияние  изменения среднего остатка нормируемых  оборотных средств на рентабельность

991 / (1307 + 1275) = 0,3838

изменение рентабельности 0,3838 – 0,3994 = - 0,0156

Итого изменение рентабельности: +0,0715 +  0,0156 - 0,0156 = +0,0715

      Таким образом, наибольшее влияние на изменение  рентабельности оказало увеличение объёма прибыли (+ 0,0715п.), изменение среднего остатка нормируемых оборотных  средств и изменение среднего остатка производственных основных фондов незначительно снизило рентабельность и незначительно повысило рентабельность на 0,0156 п. соответственно.

43. Проанализировать   уровень   рентабельности.   Определить   влияние   на   уровень рентабельности изменения объема СМР и величины прибыли. Сделать выводы. Указать резервы повышения рентабельности.

Данные:

Объем СМР, тыс. руб.:     план-6444 отчет - 6748

Прибыль, тыс. руб.: план - 848 отчет-991

Решение:

 Вывод:  из приведённых данных видно,  что в отчётном периоде объём  СМР по сравнению с плановым  увеличился на 304 т.р. или на 4,72 %, что соответственно увеличило прибыль строительной организации на 143 т.р. или на 16,86 %. Эти изменения привели к повышению фактического уровня рентабельности по сравнению с плановым на 0,0153.

Проанализируем  влияние объёма СМР и прибыли  на уровень рентабельности.

1. влияние объёма СМР на уровень рентабельности:

848 / 6748 = 0,1257

изменение рентабельности: 0,1257– 0,1316= - 0,0059

2. влияние прибыли на уровень рентабельности

991 / 6748 = 0,1469

изменения рентабельности:

0,1469 – 0,1257= 0,0212

ИТОГО: изменения рентабельности: - 0,0059+ 0,0212= +0,0153

      Из  приведённых расчётов видно, что  наименьшее влияние на снижение рентабельности (- 0,0059) оказало изменение объёма СМР. Изменение прибыли значительно (0,0228) увеличило рентабельность. В целом рентабельность увеличилась на +0,0153.

44. Проанализировать выполнение плана прибыли. Определить влияние на перевыполнение плана прибыли изменения объема СМР, на сданных объектах и комплексах, и изменение величины прибыли в каждом рубле сданной продукции, а также за счет структурных сдвигов и снижения себестоимости. Сделать выводы.

Данные:

Решение:

 

Вывод: план прибыли в целом перевыполнен на 301 т.р. или на 59,96 %, что, несомненно, положительно характеризует деятельность анализируемой строительной организации. Основную часть прибыли составляет прибыль от реализации продукции подсобных производств и услуг. Перевыполнение плана прибыли от сданных объектов и комплексов работ могло произойти за счёт изменения объёма СМР на сданных объектах и комплексах и изменения величины прибыли в каждом рубле сданной продукции, а также за счёт структурных сдвигов и снижения себестоимости.

    Определим, как влияют перечисленные  факторы на отклонение суммы фактически полученной прибыли от запланированной в плане. Для этого вначале определяем объём прибыли, приходящейся на тысячу рублей объёма СМР по плану и по факту. Этот показатель составит:

- по  плану  (478 / 4185) = 114,22 руб.;

- по  отчёту  (527 / 5440) = 96,875 руб.

    Определим отдельно как, влияет  каждый фактор на изменение  суммы прибыли:

- изменение  объёма СМР по объектам, комплексам, технологическим этапам, сданным  заказчику: 

+ 1255* 114,22 = 143,346 т.р.

- изменение  размера прибыли в объёме СМР на сданных объектах, комплексах, технологических этапах:

(96,875-114,22) * 5440 = - 94,357 т.р.

Итого   143,346-94,357 = 48,989 т. р.≈49 т.р.

   

45. Проанализировать доходность строительной организации. Изучить динамику и изменение объема чистой прибыли, уровень рентабельности и факторы их определяющие. Сделать выводы.

 
 

Решение:

 

Выводы:

      Анализ  доходности строительной организации показал, что фактически по сравнению с планом  увеличилась доходность предприятия.

      При этом рентабельность производства СМР  увеличилась на 12,2%, а рентабельность производствва подсобных хозяйств – на 11,1%

      Рост  основных показателей доходности положительно повлиял на сумму балансовой прибыли, она возросла фактически по сравнению  с планом на  31,7% или на 763 тыс. рублей.

      Рентабельность продаж возросла фактически по сравнению с планом  на 15,5%. В целом деятельность анализируемой организации можно считать прибыльной и высокодоходной.

46. Проанализировать структуру издержек двух предприятий. Сделать выводы.

 

Данные для  выполнения задания:

Решение:

Выводы:

      1)Анализ  структуры издержек предприятия показал, что на предприятии доля переменных издержек выше чем на предприятии Б ( 60% и 30% соответственно), а доля постоянных издержек, наоборот ниже и составила 30% по сравнению с 60% аналогичных издержек на предприятии Б.

      2) Такая структура издержек может свидетельствовать о том, что при увеличении объема производства выручка на предприятии А будет расти более высокими темпами, чем на предприятии Б.

      3) Более высокая доля постоянных  издержек на предприятии Б  по сравнению с предприятием А свидетельствует о более высоких издержках, связанных с управлением производства. Постоянные издержки не зависят от величины производства, существют и при нулевом объеме производства. Это предшествующие обязательства предприятия (проценты по займам и др.), налоги, амортизационные отчисления, оплата охраны, арендная плата, расходы на обслуживание оборудования при нулевом объеме производства, зарплата управленческого персонала и т.д. 

      4) Можно сделать вывод, что производство  А более эффективно, чем производство Б, так как при увеличении объема производства в итоге прибыль у предприятия А будет выше, чем у предприятия Б.

47. Проанализировать деловые ситуации и принять управленческие решения заместителю генерального директора по финансам.

 

Данные  для выполнения задания:

      Подсобное предприятие производит бетонные плиты, реализуя 400 плит в месяц по цене 250 рублей (без НДС). Переменные издержки составляют 150 рублей за штуку, постоянные издержки предприятия -35000 рублей в  месяц.

1. Начальник  отдела маркетинга полагает, что  увеличение расходов на рекламу  10000 рублей в месяц способно  дать прирост ежемесячной выручки  от реализации на 30000 рублей. Следует ли одобрить повышение расходов на рекламу?

2. Начальник  производственного отдела хотел  бы использовать более дешевые  материалы, позволяющие экономить  на переменных издержках по 25 рублей на каждую единицу продукции.  Однако инженер по качеству опасается, что снижение качества плит приведет к снижению объема реализации до 350 штук в месяц. Следует ли переходить на более дешевые материалы?

Решение:

Мд = Вд – З переем.

Мд = Пр + Зпост

Пр = Мд – Зпост

Вариант 1. 400 плит

 

Вариант 2.

Физический объем  продаж - 350 плит

Переменные издержки по новому варианту 150-25 = 125 руб./шт

 

Выводы: 

      Маржинальный  анализ прибыли показывает, что оба  варианта следует принять к рассмотрению.

      При 1 варианте прибыль увеличиться на 2000 рублей.

      При 2 варианте прибыль увеличиться по сравнению с исходным вариантов  на 3750 руб.

      Следовательно, 2 вариант более предпочтительный.

      Но  лучше использовать оба варианта вместе. Так как снижение конкурентоспособности за счет снижения доли рынка  в дальнейшем может привести к потере потенциальных клиентов и, следовательно, снижению объема продаж и прибыльности.

48. В связи с изменением ситуации на рынке объем производства продукции на предприятии снизился на 10%.  На сколько рублей следует увеличить цену продукции, чтобы прибыль предприятия оставалась на первоначальном уровне (неизменной), если известно, что первоначальный выпуск продукции составлял 8000 тыс. изделий, постоянные затраты и ставка переменных затрат не изменяются, а ставка маржинального дохода на единицу продукции до изменения ситуации составляла 200 рублей?

 

Решение:

Мд = Пр + Зпост

Мд = Вд – З переем.

1. 8000 шт. – 10% = 7200 шт.
2. при условии, что ПР и З пост не меняются, маржинальный доход, также не будет меняться, следовательно МД1=Мд2 = 200*8000 = 1600000 тыс. руб.
3. ВД1 = q1*ц1 = 8000*ц1;  ц2 = (ц1+х), отсюда ВД2 = 7200*(ц1+х)
4. ставка переменных затрат не изменяется, тогда:

Зпер1 = 8000*z,  Зпер2 = 7200*z

Зпер = ВД –МД

тогда:

8000*z = 8000*ц1 – 1600000;   z = ц1 – 200

7200*z = 7200*(ц1+х)  – 1600000;  0,9 z = 0,9 (ц1+х) – 200; z =(ц1+х)- 222,222

ц1 – 200 = ц1+х - 222,222

х = 22,222 руб.

На 22,22 руб. следует повысить цену, продукции, чтобы прибыль предприятия оставалась неизменной на первоначальном уровне.

49. Проанализировать деловые ситуации и принять управленческие решения заместителю генерального директора по финансам.

 

Данные  для выполнения задания:

Подсобное предприятие производит бетонные плиты, реализуя 400 плит в месяц по цене 250 рублей (без НДС). Переменные издержки составляют 150 рублей за штуку, постоянные издержки предприятия -35000 рублей в месяц.

1. Начальник  отдела маркетинга предлагает  снизить цену реализации на 20 рублей и одновременно довести  расходы на рекламу до 15000 рублей  в месяц. Отдел маркетинга прогнозирует  в этом случае увеличение объема  реализации на 50%. Следует ли одобрить  такое предложение?

2. Начальник  отдела сбыта предлагает перевести  своих сотрудников с окладов  (суммарный месячный фонд оплаты 6000 тысяч рублей) на комиссионное  вознаграждение: 15 рублей с каждой  проданной плиты. Он уверен, что  объем продаж, вырастет на 15%. Следует ли одобрить такое предложение?

3. Начальник  отдела маркетинга предлагает  снизить отпускную оптовую цену, чтобы стимулировать сбыт и  довести дополнительный ежемесячный  объем оптовых продаж до 150 плит. Какую следует назначить оптовую  цену на дополнительную продукцию, чтобы прибыль возросла на 3000 рублей?

Решение:

Мд = Вд – З переем.

Мд = Пр + Зпост

Пр = Мд – Зпост

Вариант 1. 400+ 50% = 600 плит по цене 230

Вариант 2.

Физический объем  продаж – 400+15%= 460 плит

Переменные издержки по новому варианту 150-25 = 125 руб./шт

3 вариант 

 

125500/550 =228,18 руб. 

Выводы:

      Маржинальный  анализ прибыли показывает, что первый вариант следует отклонить, так как в результате будет получен убыток в размере 2000 руб.

      При 2 варианте прибыль увеличиться по сравнению с исходным вариантом на 5100 руб. поэтому такое предложение следует одобрить.  

50. Проанализировать деловую ситуацию. Выявить преимущество получения оборудования по лизингу, по сравнению с приобретением его за счет кредита под проценты на уровне учетной ставки Центробанка. Составьте график лизинговых платежей и определите общую сумму расходов лизингополучателя.

 

Данные  для выполнения задания:

      Стартовая стоимость объекта лизинга - 3960 тыс. руб. Период полной амортизации -12 месяцев, равномерно по месяцам. Учетная ставка ЦБ РФ - 28% годовых (январь 1999 г.). С учетом вышеуказанной ставки, амортизационных отчислений, а также комиссионных лизингодателя, например, в размере 12% годовых, и других расходов ежемесячные отчисления в покрытие издержек по указанию кредитных и других услуг составляет 5% в месяц от фактически задействованных финансовых средств.

Решение:

1) с учетом комиссионных стоимость объекта лизинга: 3960+12% =4435,2 тыс. руб.

 лизинговые  платежи: Р= А*(И:Т)/ (1-1: (1И:Т) ^ТП)= 4435,2*(0,28/12)/1-1: (1+0,28:12)^1*12

Р=4435,2*0,083333=369,6

Налогооблагаемая  прибыль организации ежемесячно снижается на сумму лизинговых платежей. Поэтому сумма налога на прибыль  меньше и в организации остается после всех вычетов большая сумма  чистой прибыли. Кроме того, передача основных средств на баланс предприятия осуществляется только после завершения лизинговых платежей и налог на имущество организация не платит.

Стоимость оборудования при покупке в кредит: 3960 тыс. руб.

% по  кредиту – 3960*0,28/12=92,4 тыс. руб.

Объект  ставиться на баланс, с него будут платиться налоговые платежи на имущество, списание на себестоимость составит всего 12*5 = 60% от 3960*0,28 =1108,8*0,6=665,28 тыс. руб. Налогооблагаемая прибыль при этом будет больше, чем в случае с лизингом, следовательно налог на прибыль будет в сумме больше и в распоряжении организации останется меньшая сумма чистой прибыли.

51. Проанализируйте эффективность и интенсивность использования капитала. Рассчитайте рентабельность капитала и коэффициент его оборачиваемости. Сделать выводы.

 

Исходные  данные для анализа:

 

Решение:

 

Рк = Пр/К, Рпр= П/V, Коб =V/К, отсюда

Рк₀ = Рпр₀*Коб₀ =16,45*0,83 =13,71

Рк усл1 = Рпр₁*Коб₀ =17,68*0,83=14,67

Рк₁ = Рпр₁*Коб₁ = 17,92

Влияние рентабельности продаж:14,67-13,71=+0,96

Влияние коэффициента оборачиваемости: 19,92 – 14,67= +5,25

Увеличение рентабельности продаж на 1,23% увеличило рентабельность капитала на 0,96%.

Увеличение  коэффициента оборачиваемости на 0,18 об. увеличило рентабельность капитала на 5,25%.

52. По данным управленческого учета дать оценку динамики полной материалоемкости производства. Выявить относительную экономию (перерасход) материальных ресурсов в отчетном году. Определить влияние факторов, связанных с изменением расхода материальных ресурсов и эффективности их использования, на изменение объема продукции по сравнению с предыдущим годом. Сделайте выводы.

Исходные  данные для анализа:

Решение:

 

Полная  материалоемкость  в отчетном году по сравнению с прошлым снизилась  на 0,02 руб./руб. или на 3,25%.

Предположим, темп роста расхода материальных ресурсов был бы такой же как темп роста объема продукции,  тогда:

3900. - 4200

2400 –  х

х = 2584,6

Экономия  расхода материальных ресурсов на производство:2584,6-2500=+84,6 тыс. руб.

Объем продукции в отчетном году по сравнению с прошлым увеличился на 300 тыс. руб. Это произошло за счет изменения расхода материальных ресурсов на 100 тыс. руб., которое привело к росту объема продукции на 165 тыс. руб.

V₀ = МЗ₀*/МЕ₀ = 2400/0,615=3900

V_усл1 = МЗ₁*/МЕ₀ = 2500/0,615=4065; 4065-3900 = +165 тыс. руб.

за  счет уменьшения материалоемкости на -0,02 руб./руб. – привело увеличение объема продукции на 135 тыс. руб.

V₁ = МЗ₁*/МЕ₁ = 2500/0,595=4200;  4200-4065 = +135 тыс. руб.

53.На предприятии для изготовления одной и той же продукции можно использовать две различные машины. Необходимо решить, на какой из них целесообразно выполнять дополнительный заказ в 100 шт. с учетом имеющихся производственных возможностей, если максимальная загрузка не может превышать 100 часов в месяц.

 

Исходные  данные для анализа:

Решение:

 

Допущение: постоянные затраты по двум вариантам  одинаковы (Х). Определим критический объем производства, при котором затраты по двум вариантам будут одинаковы (у).

800*750  + х = 781,25*у + х

600 = 781,25*у  ; у = 768 шт.

Дополнительный  заказ в 100 шт.:

вариант А: 800+ 100 = 900 шт.

вариант В:  640 + 100 = 740 шт.

Загрузка:

вариант А:  900 шт./10 шт./час = 90 час.

вариант В:  740 шт. / 8 шт./час = 92,5 час.

оба варианта удовлетворяют условию задачи (максимальная загрузка не может превышать 100 часов в месяц)

Величина  переменных затрат при увеличении заказа на 100 шт. составит:

вариант А:  900*750 = 675 тыс. руб.

вариант В:  740* 781,25 = 578,125 тыс. руб.

оба варианта удовлетворяют условию задачи (максимальная загрузка не может превышать 100 часов в месяц)

Выводы:

1. предпочтительнее вариант оборудования А, так как переменные издержки на единицу продукции меньше, чем в варианте В и составляют 750 руб./шт., тогда как в варианте В – 781,25 руб./шт.
2. кроме того производительность оборудования по варианту А выше производительности оборудования по варианту В.

54.Проанализировать эффективность использования оборотных средств (дней), коэффициент оборачиваемости (оборотов), коэффициент загрузки средств в обороте (руб.). Рассчитать влияние на изменение скорости оборотных средств: объема выручки и среднего остатка оборотных средств. Рассчитать общую сумму экономии оборотных средств. Сделать выводы.

 

Данные  для выполнения задания:

 

Решение: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_об) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле

    К_об = ,

    где V_p – объем реализации продукции за отчетный период;

    О_ср – средний остаток оборотных средств за отчетный период.

    Продолжительность одного оборота в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Он определяется по формуле:

    Д = ,       или      Д = ,

    где Т – число дней в отчетном периоде.

    Ускорение оборачиваемости оборотных средств  позволяет при неизменной стоимости  объема производства высвободить часть оборотных средств. Высвобождение оборотных средств может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение возникает, когда фактическая потребность меньше плановой, т. е. это разница между плановой потребностью на данный период и фактической суммой средних остатков нормируемых оборотных средств. Относительное высвобождение – это разница между плановой и расчетной потребностью в оборотных средствах.

 

Сумма средств, условно высвобожденных из оборота, в результате ускорения  их оборачиваемости в 1995 году:

1. ∑∆О_ср = (Т₂ – Т₁) * V_p2 / Д =   - 1,3* 3105/ 360= - 11,2125 тыс. руб.

    К_об = ,

К₀ = 8,428

К_усл.1= 3105/341 =9,106

Увеличение  выручки в 1995 году по сравнению с 1994 годом на 231 тыс. руб. увеличило  скорость оборотных средств на: 9,106-8,428 =  +0,678 об.

К₁ =8,697

Увеличение  среднего остатка оборотных средств  на 16 тыс. руб. снизило скорость оборотных средств на: 8,697-9,106 = -0,409 об.

В итоге: 0,678-0,409 = +0,269

55.Изобразить в виде графика динамику изменения объема строительно-монтажных работ. Рассчитать темпы роста. Сделать выводы.

Данные  для выполнения задания.

      Объем строительно-монтажных  работ составил: 

 

Графический метод. При анализе хозяйственной деятельности наряду с составлением таблиц используются построения графиков. Графики являются не только средством наглядной иллюстрации хозяйственных процессов, но и методом научных исследований в экономике. Способы графического изображения анализируемых показателей различны и зависят от особенностей изучаемых явлений. Различают графики по их назначению (диаграммы сравнения), способу их построения (линейные, столбиковые, круговые, координатные и др.). При построении графика важно найти такой способ изображения, который наилучшим образом отвечает содержанию и экономической сущности анализируемых показателей.

Решение:

1. По простой среднеарифметической определим для каждого года средний ежегодный объем СМР.
2. Темп роста показывает, во сколько раз изменился данный уровень по сравнению с базовым (базисный темп роста) или предшествующим (цепной темп) и определяется по формуле:

Т^б = Y_i/Y₁; Т^ц = Y_i/Y _{I - 1} 

Расчеты представим в таблице:

 

3. Полученные  данные изобразим графически:

Рис. 1. Линейный график динамики объема СМР

Рис.2. Столбиковая диаграмма объема СМР

Выводы:

      Динамика  изменения объема СМР показывает, что:

1. в 1995 году по сравнению с 1994 годом объем СМР увеличился в 1,1 раза или на 10%, что в абсолютном отношении составило в среднем на  (1417,5-1287,5) 130 ден. единиц.
2. в 1996 году по сравнению с 1995 годом произошло увеличение объема СМР в 1,123 раза или 12,3%, по сравнению с базовым 1994 годом объем СМР увеличился в 1,237 раза или на 23,7%
3. Однако далее произошло резкое снижение объемов СМР. В 1997 по сравнению с 1996 и базовым 1994 объем СМР работ снизился на 33,9% и 18,25 % соответственно.
4. в 1998 году по сравнению с 1997 годом опять произошло снижение  объема СМР работ на  11,8%, а по сравнению с базовым 1994 – на 27,88%.
5. Данные анализа свидетельствуют об ухудшении финансово-хозяйственной деятельности организации.
6. Показатели 1997 и 1998 годов об объеме СМР говорят, о наметившейся негативной тенденции в производственно-хозяйственной деятельности строительной организации. Это наглядно подтверждают линейный график и столбиковая диаграмма  динамики объемов строительно-монтажных работ анализируемой строительной организации.

Задача  №56. Выявить влияние на объем производства (выпуск продукции) экстенсивных и интенсивных факторов использования трудовых ресурсов методом цепных подстановок. Определите тип факторной модели. Приведите алгоритм расчета.

 
 

Данные  для выполнения задания: 

 

Решение:

Факторная модель: Q= Чпп* Уд* Д* Т* ЧВ

 

      Влияние различных факторов на выпуск продукции  определим методом цепных подстановок:

Q= Чпп1* Уд1* Д1* Т1* ЧВ1 = 1970,64 тыс. руб.

Q(Чпп)= Чпп2* Уд1* Д1* Т1* ЧВ1 = 2034,21 тыс. руб.

Q(Уд)= Чпп2* Уд2* Д1* Т1* ЧВ1 = 1978,37 тыс. руб.

Q(Д)= Чпп2* Уд2* Д2* Т1* ЧВ1= 1935,36 тыс. руб.

Q(Т)= Чпп2* Уд2* Д2* Т2* ЧВ1 = 2073,60 тыс. руб.

Q(ЧВ)= Чпп2* Уд2* Д2* Т2* ЧВ2 = 2056,32 тыс. руб.

      Выпуск продукции в отчетном году выполнен на 85,68 тыс. больше, чем в предыдущем или 4,35%, в том числе за счет изменения:

1) увеличение  среднесписочной численности промышленно-производственного  персонала на 20 чел. или на 3,23% привело к увеличению выпуска  продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим на 2034,21-1970,64 = + 63,57 тыс. руб.

2) Уменьшение удельного веса рабочих в общей численности персонала на 2,26% в отчетном году по сравнению с прошлым годом привело к уменьшении. выпуска продукции на: 1978,37-2034,21= - 55,84 тыс. руб.

3) Уменьшение числа дней, отработанных одним рабочим на 5 дн. или 2,17% привело к снижению  выпуска продукции на: 1935,36-1978,37= - 43,01 тыс. руб.

4) Увеличение продолжительности рабочего дня на 0,5 часов или на 7,14% в отчетном году по сравнению с предыдущим привело с увеличению выпуска продукции на:

2073,60 -1935,36 =+138,24 тыс. руб.

5) Снижение  среднечасовой выработки рабочего на 0,2 руб. или на 0,83% привело к снижению выручки в отчетном году по сравнению с предыдущим на:

2056,32-2073,60 = -17,28 тыс. руб.

В итоге: + 63,57 - 55,84 - 43,01 +138,24 -17,28 = + 85,68 тыс. руб.

Задача  №57. Определить годовой экономический эффект и его составляющие: экономию затрат труда, экономию за счет снижения себестоимости СМР. Сделать выводы.

Данные  для выполнения задания:

      Внедрен метод монтажа металлоконструкций пространственными блоками совместно  с участками трубопроводов, что  позволило перенести часть работ  по сборке и сварке с монтажной  площадки в подсобные производства. Это, в свою очередь, позволило заменить ручную сварку полуавтоматической.

      Затраты труда на монтаже 1000 т конструкций  в базовом варианте - монтаж металлоконструкций элементами (опор, фермы) и трубопроводов на уже установленных металлоконструкциях - составляют 1043 чел-дн, в варианте новой техники - 630 чел.-дн. Соответственно основная заработная плата рабочих равна 10430 и 6300 рублей.

Затраты на материалы в базовом варианте составили 802 руб., а в варианте новой  техники - 896 руб. Затраты по эксплуатации машин соответственно составили 860 и 810 рублей.

Капитальные затраты в основные производственные фонды по базовому варианту составили 410 руб. и по варианту новой техники - 608 руб.  В течение года объем монтажа конструкций по ?

Решение:

      Снижение  себестоимости за счет уменьшение затрат на материалы определяется по формуле:

Узм –  уменьшение затрат на материалы, % ;

Увм –  удельный вес затрат на материалы  в себестоимости за предыдущий период, % ;

См –  снижение затрат на материалы в результате внедрения мероприятий по индустриализации строительства, %; 

 

      Снижение  себестоимости за счет опережающего роста производительности труда (экономии трудовых затрат) в сравнении с  ростом заработной платы определяется по формуле:

 

Ссэ –  снижение себестоимости, %;

Увз –  удельный вес заработной платы в  себестоимости СМР, за предыдущий период, %;

Зр –  процент прироста средней заработной платы рабочих;

Пр –  процент прироста производительности труда.

      Индустриализация  строительства обеспечивает сокращение продолжительности строительства, что влечет за собой сокращение накладных  расходов за счет относительного уменьшения их условно-постоянной части:

 

Снр –  снижение накладных расходов, %;

Нв –  размер накладных расходов, %;

Ув –  удельный вес условно-постоянной части  накладных расходов в их общем  размере, %;

Орп, Орк  – объем работ до и после  внедрения мероприятий по новой  технике соответственно, тыс. руб.

      Экономический эффект от внедрения новой техники  определяют исходя из годового объема работ с использованием новой  технике в расчетном году. Годовой  экономический эффект вычисляют  сопоставляя приведенные затраты  по базовому и внедряемому вариантам.

Зi = Ci + Eн * Ki

Зi – приведённые затраты по i-му варианту техники на единицу СМР, руб.;

Ci – себестоимость единицы СМР по i-му варианту новой техники;

Eн – нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений;

Ki – удельные капитальные вложения в производственные фонды на единицу СМР по i-му варианту новой техники, руб;

58. Проанализируйте деловую ситуацию. Рассчитайте сумму прибыли,  соответствующую новому уровню выручки от реализации традиционным способом и с помощью операционного рычага. Сравните результаты; сделайте предположение о степени фондовооруженности  данного предприятия.

 

Данные для  выполнения задания:

      Руководство предприятия намерено увеличить  выручку от реализации на 10% (с 40000 до 44000 руб.), не выходя за пределы релевантного диапазона. Общие переменные издержки составляют для исходного варианта 31000 руб. Постоянные издержки равны 3000 руб.

Решение:

      Выручка - Переменные затраты - Постоянные затраты  =  Чистая прибыль.

40000 –  31000 – 3000 = 6000 руб.

Обратимся к нашему примеру. Пусть Х равно  количеству единиц, которые необходимо продать, чтобы достигнуть критической  точки.

31000/40000 = 0,775

1Х-0,775 Х-3000 = 0

0,225Х  = 3000 руб.;

Х = 3000 руб. / 0,225 руб. = 13333,33 единиц.

      Поведение затрат зависит от взаимодействия многих факторов. К ним относятся: физический объем, цены на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, производительность, изменение технологии производства, войны, забастовки, законодательство и т.д. Любой анализ основывается на допусках поведения затрат, объема и выручки. Изменение ситуации приведет к изменениям графика и перемещению точки перелома. Использование анализа соотношения “затраты — объем — прибыль” принесет большую отдачу, если вы понимаете взаимоотношения факторов, влияющих на прибыль и особенно на затраты.

Рис.  Области релевантности

При увеличении объема продаж (выручки) на 10%:

Выручка - Переменные затраты - Постоянные затраты  =  Чистая прибыль.

44000 –  31000 – 3000 = 10 000 руб.

59.Проанализировать доходность строительной организации. Изучить динамику изменения объема чистой прибыли, уровня рентабельности и факторов их определяющих: объем выручки от реализации строительной продукции уровень себестоимости СМР, доходы от внереализационных операций, расходы по внереализационным операциям, величину налога на прибыль и других налогов, выплачиваемых их прибыли. Сделать выводы.

Данные для  выполнения задания: 

Решение:

      Рентабельность — это относительный показатель уровня доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

 

      Выводы:

Анализ  доходности строительной организации показал, что в 1999 году по сравнению с 1998 годом значительно увеличился объем СМР (на 55,3%), при этом уровень себестоимость СМР снизился на 0,147 п.

      Увеличилась реализация продукции подсобных производств (на 31,6 %), при этом уровень себестоимости продукции подсобных производств снизился на 0,061 п.

      Данные  показатели свидетельствуют об увеличении доходности основной деятельности, при этом валовая прибыль от основной деятельности (СМР и продукции подсобных производств) возросла на 129%.

Прибыль от прочей реализации и доходы по внереализационным  операциям снизились в 1999 году по сравнению 1998 годом на 36,3% и 49,2 % , что в итоге повлияло на рос балансовой прибыли. Динамика результатов показывает, что балансовая прибыль всего выросла на 93,4 % в 1999 году по сравнению с 1998 годом (Для сравнения – валовая прибыль от основной деятельности – выросла на 129%).

      Рост  основных показателей доходности положительно повлиял на сумму налога на прибыль. В 1999 году налог на прибыль вырос  на + 571,2 тыс. руб. по сравнению с 1998 годом или на 93,4 %.

      Анализируемой организации необходимо продолжать работать по основным видам деятельности и проанализировать или отказаться от  деятельности по прочей реализации и от внереализационных операций.

      В целом деятельность анализируемой  организации можно считать прибыльной и высокодоходной.

60.Проанализировать эффективность использования капитала. С этой целью рассчитать уровень рентабельности капитала, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачу основных фондов, фондоотдачу нематериальных активов. Определить влияние на уровень рентабельности капитала: размера прибыли на 1 рубль выучки, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачи основных фондов, фондоотдачи нематериальных активов. Сделать выводы.

 

Данные  для выполнения задания; млн. руб.:

 

Решение: 

Расчет  влияния прибыли в объеме выручки, фондоотдачи основных фондов,  показателя эффективности нематериальных активов  и показателя эффективности использования  оборотных средств на уровень  рентабельности капитала. 

 

1) Рентабельность  капитала определим по формуле 

2) Рассчитаем  влияние экстенсивных и интенсивных факторов на уровень рентабельности:

1.  Определим  влияние прибыли на 1 руб. выручки  на уровень рентабельности:

           

       

Русл1 –  Р1 = ∆Рпв                                    38,69-26,13 = +12,56

2. Определим  влияние фондоотдачи основных  фондов на уровень рентабельности:

      

Русл2 –  Русл1 = ∆Рфос                            46,28 – 38,69 = +7,59

3.  Определим влияние фондоотдачи нематериальных активов на уровень рентабельности:

     

Русл3 –  Русл2 = ∆Рфна                            44,13 – 46,28 = -2,15

4.  Определим  влияние коэффициента оборачиваемости  оборотных средств на уровень рентабельности:

        

Р2 –  Русл3 = ∆Ркоб                                  44,42-44,13 = 0,29 

Таким образом, в 1995 году по сравнению с  предыдущим произошло повышение  рентабельности капитала с 26,13% до 44,42%, т. е. на 18,29%. Повышению рентабельности способствовали увеличение фондоотдачи основных фондов (+7,59% )и увеличение коэффициента оборачиваемости(0,29%).

      Показатель  прибыли на 1 руб. выручки в 1995  году возрос на 0,084 , т.е. на 48,08% и способствовал увеличению рентабельности на 12,56%. Рентабельность снизилась на 2,15 % за счет снижения  фондоотдачи нематериальных активов на 52,13, или 70,74%.

Задача  №61. Проанализировать платежеспособность строительной организации. Рассчитать ликвидность, коэффициент абсолютной и текущей ликвидности, коэффициент финансовой устойчивости. Коэффициент привлечения средств (оборотный капитал, коэффициент маневренности, платежный) излишек и недостаток. Сделать выводы.

Данные  для выполнения задания, тыс, руб.:

62. Определить влияние на себестоимость 1 т/км факторов второго уровня: сверхплановых    простоев    машин,    сверхплановых    холостых    пробегов,    неполного использования   грузоподъемности   способом   пропорционального   деления   и  долевого участия. Определите тип факторной модели.

 

Исходные данные для анализа:

Себестоимость 1 т/км за счет снижения среднегодовой выработки автомобиля повысилась на 200 рублей. При этом известно, что среднегодовая, выработка автомашины снизилась:

1)из-за  сверхплановых простоев машин  - 6000 т/км;

2)из-за  сверхплановых холостых пробегов - 2000 т/км;

3)из-за  неполного использования грузоподъемности - 3000 т/км.

Всего-11000 т/км

63. Проанализировать кредитоспособность строительной организации. Рассчитать: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент привлечения средств, платежный излишек или недостаток. Сделать выводы.

Данные  для выполнения задания, тыс. руб.

 

Решение:

       Известны две концепции ликвидности.  По одной из них под краткосрочной  ликвидностью понимается способность  предприятия оплатить свои краткосрочные  обязательства. По другой концепции  ликвидность - это готовность  и скорость, с которой текущие активы могут быть превращены в денежные средства. При этом следует учитывать и степень обесценивания текущих активов в результате быстрой их реализации.

       Для предварительной оценки ликвидности  предприятия привлекаются данные  бухгалтерского баланса. Информация, отражаемая во II и III разделах актива баланса, характеризует величину текущих активов в начале и конце отчётного года. Сведения о краткосрочных обязательствах предприятия содержатся в III разделе пассива баланса- нетто.

       Поэтому одним из способов оценки ликвидности на стадии предварительного анализа является сопоставление определённых элементов актива и пассива между собой. С этой целью обязательства предприятия группируются по степени их сочности, а его активы - по степени ликвидности (реализуемости). Так, наиболее срочные обязательства предприятия (срок оплаты которых наступает в текущем месяце) сопоставляются с величиной активов, обладающих максимальной ликвидностью (денежные средства, легкореализуемые ценные бумаги). При этом часть срочных обязательств, остающихся непокрытыми, должна уравновешиваться менее ликвидными активами- дебиторской задолженностью предприятий с устойчивым финансовым положением, легкореализуемыми запасами товарно-материальных ценностей и др. Прочие краткосрочные обязательства соотносятся такими активами, как дебиторы, готовая продукция, производственные запасы и др.

      В зависимости от степени ликвидности,  т.е. скорости превращения в  денежные средства, активы предприятия  разделяются на следующие группы:

      А1 - наиболее ликвидные. К ним относятся все денежные средства (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения.

      А2 - быстро реализуемые. Сюда входят  дебиторская задолженность и  прочие оборотные активы.

      А3 - медленно реализуемые. К ним  относятся запасы, за исключением статьи «Расходы будущих периодов», а также статьи «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела 1 актива.

      А4 - трудно реализуемые. Это нематериальные  активы, основные средства, незавершённое  строительство.

      Пассивы группируются по степени срочности их оплаты.

      П1 -наиболее срочные. К ним  относятся кредиторская задолженность  и прочие краткосрочные пассивы.

      П2 - краткосрочные. К ним относятся  заёмные средства.

      П3 - долгосрочные. Сюда входят долгосрочные заёмные средства и прочие долгосрочные пассивы.

      П4 - постоянные. Они включают статьи  из 4-го раздела «Капитал и резервы». Для сохранения баланса актива  и пассива итог данной группы  уменьшается на сумму статьи  «Расходы будущих периодов». 

      Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведённых групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным если:     

А1 >= П1;

А2 >= П2;

А3 >= П3;

А4 =< П4.

         Для оценки текущей ликвидности  используют чистый оборотный капитал, представляющий превышение текущих активов над текущими пассивами. Дефицит оборотного капитала будет в том случае, когда текущие пассивы превышают текущие активы.

        Абсолютная величина чистого  оборотного капитала как мера  ликвидности может быть использована только в соотношении с другими показателями, например, общими активами, объёмом СМР и т.д.

        Показатель чистого оборотного  капитала имеет некоторую ограниченность  в применении для оценки текущей  ликвидности, поэтому используются  показатели так называемых текущих отношений, или, как принято называть в нашей литературе, коэффициентов.

        Рассчитываются следующие показатели  ликвидности:

        - коэффициент текущей ликвидности  (текущее отношение, общий коэффициент  покрытия) рассчитывается как отношение итога II раздела актива баланса за вычетом расходов будущих периодов к итогу раздела 6 пассива баланса. Теоретически достаточным считается значение этого показателя в пределах 2-2,5, но в зависимости от форм расчётов, скорости оборачиваемости оборотных средств, продолжительности производственного цикла эти значения могут быть и существенно ниже, но они оцениваются положительно при величине, большей единицы; 

В финансовой теории существуют примерные нормативы  для этого показателя, который называется «общий коэффициент покрытия».

        В 1990- 91 г считалось, что общий  коэффициент покрытия не должен  быть ниже 2-2,5. В настоящее время  в условиях нестабильности в  экономике его минимальную величину  стали оценивать выше 3- 4. Однако, на мой взгляд, именно нестабильность делает невозможным какое- либо нормирование этого показателя вообще. Он должен оцениваться для каждого конкретного предприятия, по его балансовым данным. Для такой оценки надо определит, сколько оборотных средств должно остаться в активе предприятия после погашения текущих долговых обязательств на другие нужды - бесперебойное ведение производственного процесса, погашение долгосрочных обязательств и т.д. Кроме того, в нынешних условиях следует учесть, что при определении общего коэффициента покрытия мы приняли в расчёт источника погашения краткосрочных обязательств всю дебиторскую задолженность. Но среди дебиторов есть и неплатёжеспособные покупатели и заказчики, которые по разным причинам не оплатят продукцию нашего предприятия. Все эти обстоятельства и определяют, насколько выше единицы должен быть показатель общего коэффициента покрытия.

      - коэффициент «критической» ликвидности  исчисляется как отношение денежных  средств, легко реализуемых ценных  бумаг и дебиторской задолженности  к сумме текущих пассивов. Теоретически его величина считается достаточной при уровне 0,7-0,8. Этот коэффициент может быть рассчитан и как отношение текущих активов, за вычетом производственных запасов и затрат, к текущим пассивам;

      - коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг к текущим пассивам. Теоретически этот показатель считается достаточным, если его величина выше

0,2-0,25.

      Целесообразно определить также  и долю (удельный вес) денежных средств и легко реализуемых ценных бумаг в общей сумме активов. Чем выше это отношение, тем выше ликвидность текущих активов.

С анализом платежеспособности тесно связан и  анализ  кредитоспособности предприятия. Понятие финансовой устойчивости предприятия тесно связано с перспективной платежеспособностью. Оценка финансовой устойчивости позволяет                                                           внешним субъектам анализа (особенно инвесторам) определять  финансовые возможности предприятия на длительную перспективу (более одного года). Для оценки финансовой  устойчивости  изучается  соотношение  заемного, собственного и  общего капитала с различных позиций.  С этой целью исчисляются и анализируются следующие коэффициенты структуры капитала.

                         К₁^З = ^{ОБЩИЕ ЗАЁМНЫЕ СРЕДСТВА (ОБЩИЙ ДОЛГ, ЗАЁМНЫЙ КАПИТАЛ)    .}

                                                                         ^{ОБЩИЙ КАПИТАЛ}

      Заемные средства в этом случае представляют собой  сумму  текущих, долгосрочных,  прочих пассивов, представляющих долг предприятия (т.е. итог разделов 5 и 6 баланса).

      Общий капитал - это сумма собственного, акционерного  и заемного капитала. Данный коэффициент характеризует долю долга в общей сумме капитала.  Чем выше эта доля,  тем больше зависимость предприятия от внешних источников финансирования.

                    К₂^З = ^{ОБЩИЕ ЗАЁМНЫЕ СРЕДСТВА (ОБЩИЙ ДОЛГ, ЗАЁМНЫЙ КАПИТАЛ)    .}

                                                                        ^{СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ}

      Этот коэффициент показывает,  сколько заемных средств  привлечено на 1 рубль собственных,  насколько каждый рубль долга подкреплен собственностью. Рост коэффициента заемных и собственных средств свидетель-ствует об  усилении зависимости предприятия от внешних источников,  об утере финансовой устойчивости. Если значение данного коэффициента превышает единицу,  то это свидетельствует о потере финансовой устойчивости  и достижении ее критической точки.  Однако оценка значения этого коэффициента зависит  от скорости оборота оборотных средств и от вида деятельности строительной организации. 

     Коэффициент автономии (К₄^А) показывает долю собственных средств в общей сумме источников.     

                              К₄^А = ^{СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА        .}            

                                                    ^{ОБЩАЯ СУММА ИСТОЧНИКОВ}

     Данный  коэффициент характеризует независимость финансового состояния предприятия от заемных источников средств.  Минимальное  значение коэффициента автономии  принимается  на уровне 0,6.  Рост коэффициента автономии свидетельствует об  увеличении  (финансовой  независимости  и снижения риска финансовых затруднений.

      Коэффициент финансовой устойчивости (K₅^У) представляет собой соотношение собственных и заемных средств.

      К₅^У =                ^{СОБСТВЕННЫЕ                        СРЕДСТВА}

                    ^{ЗАЁМНЫЕ} ₊     ^{КРЕДИТОРСКАЯ}       ₊    ^ДРУГИЕ

                               ^{СРЕДСТВА     ЗАДОЛЖЕННОСТЬ         ПАССИВЫ}                             

        Некоторые авторы предлагают коэффициент  финансовой  устойчивости (стабильности) определять следующим образом:

        К₅^У =   ^{СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА  +  ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЁМНЫЕ СРЕДСТВА}

                                                       ^{ОБЩАЯ  СУММА   ИСТОЧНИКОВ}

      Значение  данного  коэффициента показывает удельный вес тех источников финансирования,  которые предприятие может использовать в  своей деятельности длительное время.

     Кроме коэффициентов,  характеризующих  структуру капитала, изучают следующие  показатели:                                                                                               

          - коэффициент маневренности собственных средств (К_С^М).

                          К_С^М =  ^{СОБСТВЕННЫЕ                   ОБОРОТНЫЕ                       СРЕДСТВА}

                                     ^{СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА ( ИТОГ  4 -ГО  РАЗДЕЛА ПАССИВА)}   

      Данный  коэффициент  характеризует степень  мобилизации использования собственных средств предприятия.  Аналитику следует учитывать, что в мировой  практике  считается  целесообразным  приобретать  оборотные средства за счет краткосрочных кредитов,  так как  оборотные  средства должны приносить больший доход,  чем плата предпринимателей за кредит. Свободные средства лучше направить в другую область предпринимательства для  получения  дополнительного дохода.         В странах с развитой рыночной экономикой существуют следующие нормативы показателей финансовой устойчивости предприятия:

1. коэффициент собственности (независимости) не ниже 0,7
2. коэффициент заёмных средств не выше 0,3
3. соотношение заёмных и собственных средств не выше 1
4. коэффициент абсолютной ликвидности не ниже 0,2-0,25
5. промежуточный коэффициент покрытия не ниже 0,7-0,8
6. общий коэффициент покрытия не ниже 1 (до 2,0- 2,5).

     На  основании методики формирования агрегированного баланса  строим таблицу 1.

     Таблица 1. Отчетный баланс в агрегированном виде.

Актив

Пассив

Анализ  платежеспособности предприятия и  ликвидности его  баланса.

Значения  полученных коэффициентов сводим в  таблицу 2. 

 

     Таблица 3. Группировка статей баланса для  оценки ликвидности баланса

А1 >= П1; (не выполняется)

А2 >= П2; (выполняется)

А3 >= П3; (выпоняется)

А4 =< П4. (выполняется)

 

Выводы:

1) Признаками  общей положительной оценки динамики  и структуры баланса являются:

• рост собственного капитала;
• отсутствие резких изменений в отдельных статьях баланса;
• соответствие (равновесие) размеров дебиторской и кредиторской задолженностей;

2) Полученные  в таблице №2 коэффициенты  удовлетворяют нормативным значениям,  что позволяет сделать заключение, что предприятие платежеспособно и кредитоспособно.

      На  основании полученных предварительных  данных мы можем судить о том, что  данное предприятие находится в  нормальном устойчивом финансовом положении  и является кредитоспособным.

3) Как  видно из таблицы 3, первое соотношение не соответствует установленному ограничению. Наиболее ликвидные активы (А1) не покрывают наиболее срочные обязательства (П1) на начало и конец отчетного периода с недостатком, равным +537889 и +601040 тыс. руб. соответственно. То есть предприятие не способно погасить текущую задолженность кредиторов на указанные суммы. Выполнение последнего неравенства свидетельствует о достаточности собственного капитала организации (П4) для покрытия труднореализуемых активов (А4). Следовательно, организация способна расплатиться по платежам ближайшей и отдаленной перспективы с некоторым финансовым запасом при условии своевременных расчетов с дебиторами с учетом возможности использования ликвидных активов для этих целей. Однако необходимо отметить, что общей суммы оборотных средств у данного предприятия недостаточно для обеспечения платежеспособности.

4) В  целом можно утверждать, что строительная  организация кредитоспособна.

 

64. Используя прием детерминированного моделирования, постройте экономическую модель зависимости годовой производительности труда от среднего количества дней, отработанных одним рабочим в год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.  Рассчитайте влияние факторов на выполнение плана по производительности труда способом разница абсолютных величин.

Исходные  данные:

Решение:

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ = Д *П*ЧВ

      Расчет  влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы произведем этот расчет способом абсолютных разниц.

      Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 1 тыс. руб., или на 3,125%, в том числе за счет изменения:

а) количества отработанных дней одним рабочим  за год

∆ГВ_д   =∆Д * П₁ * ЧВ₁ = -2 *7,0*19,9 = - 278,6 руб.;

в) продолжительности  рабочего дня

∆ГВ_д   = Д₂ • ∆П * ЧВ₁ = 228 * 0,5 * 19,9 = + 2268,6 руб.;

г) среднечасовой  выработки рабочих

∆ГВ_д   = Д₂ • П₂* ∆ЧВ = 228*7,5*( -0,6) = -1020 руб.

 

65.Проанализировать платежеспособность строительной организации. Сделать выводы.

 
 

Решение:

          Под платёжеспособностью  предприятия понимается его способность  своевременно производить платежи  по своим срочным обязательствам. В процессе анализа изучается  текущая и перспективная платёжеспособность. Текущая платёжеспособность за отчётный период может быть определена по данным баланса

путём сравнения суммы его платёжных  средств со срочными обязательствами. По вопросу определения суммы  платёжных средств имеются различные  точки зрения. Наиболее приемлемо  к платёжным относить денежные средства, краткосрочные ценные бумаги, часть дебиторской задолженности, по которой имеется уверенность в её поступлении. Срочные обязательства включают текущие пассивы, т.е. обязательства и долги, подлежащие погашению: краткосрочные кредиты банка, кредиторская задолженность за товары, работы и услуги, бюджету и другим юридическим и физическим лицам. Превышение платёжных средств над срочными обязательствами свидетельствует о платёжеспособности предприятия.

      В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

      А1 - наиболее ликвидные. К ним  относятся все денежные средства (наличные и на счетах) и краткосрочные  финансовые вложения.

      А2 - быстро реализуемые. Сюда входят дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.

      А3 - медленно реализуемые. К ним  относятся запасы, за исключением  статьи «Расходы будущих периодов»,  а также статьи «Долгосрочные  финансовые вложения» из раздела  1 актива.

      А4 - трудно реализуемые. Это нематериальные активы, основные средства, незавершённое строительство.

      Пассивы группируются по степени  срочности их оплаты.

      П1 -наиболее срочные. К ним  относятся кредиторская задолженность  и прочие краткосрочные пассивы.

      П2 - краткосрочные. К ним относятся  заёмные средства.

      П3 - долгосрочные. Сюда входят долгосрочные  заёмные средства и прочие  долгосрочные пассивы. 

      П4 - постоянные. Они включают статьи  из 4-го раздела «Капитал и резервы». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму статьи «Расходы будущих периодов».

      Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги приведённых групп по  активу и пассиву. Баланс считается  абсолютно ликвидным если:     

А1 >= П1;

А2 >= П2;

А3 >= П3;

А4 =< П4.

         Для оценки текущей ликвидности  используют чистый оборотный  капитал, представляющий превышение  текущих активов над текущими  пассивами. Дефицит оборотного  капитала будет в том случае, когда текущие пассивы превышают текущие активы.

        Абсолютная величина чистого  оборотного капитала как мера  ликвидности может быть использована  только в соотношении с другими  показателями, например, общими активами, объёмом СМР и т.д.

      Интерпретация показателей ликвидности является наиболее ответственным этапом анализа, поэтому необходимо использовать информацию за ряд лет, что позволит выявить тенденции их изменения. Кроме того, следует рассматривать их по взаимосвязи с другими показателями, например, объёмом СМР, так как его увеличение ускоряет процесс превращения оборотных фондов в денежные средства, а уменьшение соответственно замедляет.

       Отчетный баланс в агрегированном  виде.

Пассив

Анализ  платежеспособности предприятия и  ликвидности его баланса

      Полученные в таблице коэффициенты   позволяют сделать заключение, что предприятие платежеспособно.

      Причем  коэффициенты на конец отчетного  периода превышают коэффициенты на начало отчетного периода, что  является положительной тенденцией.

      Значения  коэффициентов и на начало и на конец отчетного периода больше нормативных значений, что свидетельствует о платежности строительной организации.

66.Выявить влияние на объем производства (выпуск продукции) экстенсивных и интенсивных факторов использования трудовых ресурсов индексным методом. Определите тип факторной модели. Приведите алгоритм расчета для данного типа модели.

Данные  для выполнения задания:

 

Решение:

    Изучая зависимость объема выпуска продукции на предприятии от изменения численности работающих и производительности их труда, можно воспользоваться следующей системой взаимосвязанных индексов:

                                                                        (1)

                                                     (2)

                                                                              (3)

     – общий выпуск изменения выпуска  объема продукции;

     – индивидуальный (факторный) индекс изменения численности

           работающих;

     – факторный индекс изменения  производительности труда работающих;

     – среднегодовая выработка товарной (валовой) продукции на одного                 работающего соответственно в базисном и отчетном периодах;

      – среднегодовая численность промышленно-производственного                 персонала соответственно в базисном и отчетном периодах;

    В нашем примере формула (1) позволяет  вычислить величину абсолютного  отклонения (прироста) обобщающего  показателя – объема выпуска товарной продукции предприятия.

    

                                                 

    где – абсолютный прирост объема выпуска товарной продукции в            анализируемом  периоде.

    Это отклонение образовалось под влиянием численности работающих и производительности их труда. Чтобы определить, какая часть общего изменения объема выпуска продукции достигнута за счет изменения каждого из факторов в отдельности, необходимо при расчете влияния одного из них элиминировать влияние другого фактора.

    Формула (2) соответствует данному условию. В первом сомножителе элиминировано влияние производительности труда, во втором – численности работающих, следовательно, прирост объема выпуска продукции за счет изменения численности работающих определяется как разность между числителем и знаменателем первого сомножителя:

    

    Прирост объема выпуска продукции за счет изменения производительности труда  работающих определяется аналогично по второму сомножителю:

    

    1) Величина абсолютного отклонения (прироста) обобщающего показателя – объема выпуска СМР предприятия:

    

      

    2) прирост объема выпуска продукции за счет изменения численности рабочих определяется как разность между числителем и знаменателем первого сомножителя:

     = 18,515*710 – 12960,5= +185,15тыс. руб.

    3) Прирост объема выпуска продукции за счет изменения производительности труда рабочих определяется по формуле:

     =  14816,28 – 18,515* 710 =14816,28 -13145,65 = +  1670,63 тыс. руб.

    Проверка: ΔN_общ =185,15+1670,63 = + 1855,78 тыс. руб.

Выводы:

4. фактически объем СМР выше запланированного на 1855,78 тыс. руб., это произошло за счет  фактического увеличения  среднесписочной численности рабочих на 10 человек и повышения производительности труда (среднегодовой выработки СМР на одного рабочего) на +2,353тыс. руб./чел. причем:
5. за счет увеличения  среднесписочной численности рабочих произошло увеличение объема СМР на +185,15тыс.руб.
6. за счет изменения производительности труда рабочих произошло увеличение объема СМР на +  1670,63 тыс. руб.

Мультипликативная модель будет иметь вид:

V = Ч* d*Д*Т*ВД

Алгоритм  расчета:

1. влияние численности персонала

V₀ = Ч₀* d₀*Д₀*Т₀*ВД₀ = 12960,5 тыс. руб.

Vусл1 = Ч₁* d₀*Д₀*Т₀*ВД₀ = 13834,24 тыс. руб.

∆V = 13834,24 -12960,5 = +873,74 тыс. руб.

2) влияние доли рабочих в общей численности персонала

Vусл2 = Ч₁* d₁*Д₀*Т₀*ВД₀ = 13146,486 тыс. руб.

∆V = 13146,49 -13834,24 = -687,754 тыс. руб.

3) влияние числа дней, отработанных рабочими отработанных рабочими

Vусл3 = Ч₁* d₁*Д₁*Т₀*ВД₀ = 13624,168 тыс. руб.

∆V = 13624,168 -13146,49  = +447,678 тыс. руб.

4) влияние  продолжительности смены

Vусл4 = Ч₁* d₁*Д₁*Т₁*ВД₀ = 14402,691 тыс. руб.

∆V = 14402,691 -13624,168 = +778,523 тыс. руб.

5) влияние  дневной выработки

V₁ = Ч₁* d₁*Д₁*Т₁*ВД₁ = 14816,28 тыс. руб.

∆V =14816,28 - 14402,691= +413,589 тыс. руб.

∆V общ =+873,74-687,754 +447,678+778,523+413,59 =1855,78 тыс. руб.

67.Определить экономию трудовых затрат  и денежных средств от потерь от брака. Сделать выводы.

 

Исходные  данные:

Планом  предусмотрено повышение качества работ при сокращении потерь от брака  на 35% в сравнении с предшествующим годом. Фактически потери от брака снизились на 47%. 

Решение: 

По плану:

 

Фактически:

 

68.Проанализировать деловую ситуацию и определить, правильно ли поступило руководство предприятия, приняв дополнительный заказ. Рассчитать общую себестоимость ноябрьской продукции в зависимости от производимого объема.Вычислить себестоимость единицы продукции и прибыль при производстве 1000 шт. столярных изделий в ноябре.

 

Данные  для выполнения задания:

      Предприятие по производству столярных изделий  продает их  по 1800 рублей. Ежемесячный выпуск – 5 партий по 200 шт. каждая.

Картина затрат, руб. 

 

      В ноябре 1997 г. предприятие получило следующие  заказы на поставки:

• пять партий по 200 шт. по обычной цене 1800 руб./шт.
• одна дополнительная партия по цене 1000 руб./шт., причем для производства этой партии не требуется новых постоянных затрат.

Решение: 

 

Используем обозначения:

В - общая выручка от реализации строительной продукции; К - переменные расходы; Н - постоянные расходы; Псп- прибыль от реализации строительной продукции; Дм - общая сумма валовой прибыли (маржинального дохода); Ду - доля маржинального дохода в выручке от реализации продукции; Bj - выручка от реализации i-го объекта, вида услуг; d; - доля i-ro объекта, вида услуг в общем объеме выручки .

    С помощью обозначенных показателей  выведем ряд уравнений, которые  рекомендуются использовать в ходе последующего анализа. В процессе анализ вычисляются показатели валовой прибыли (маржинального дохода) Дм,  прибыли от реализации строительной продукции Псп, доли маржинального дохода Ду, а также уровня рентабельности строительной продукции Рсп.

    

    

    

    

    Учитывая  зависимость между выручкой от реализации строительной продукции, затратами  и прибылью, следует определить и  критический объем выручки Вкр, при котором строительная организация будет в состоянии покрыть свой переменные и постоянные расходы, не получив прибыли. Такой расчет позволяет держать в поле зрения границы безубыточной деятельности строительной организации. Снижение объема выручки ниже критического приведет к убыточности деятельности и, наоборот, увеличение объема обусловит рост прибыли при сохранении величины других исходных данных, принятых для расчета. Ясно, что сокращение постоянных или переменных расходов приведет к сокращению и критического объема реализации.

    Критический объем реализации определяется по следующей  формуле:

    

В нашем  случае: В кр = 160000/0,4822 = 331812,5 тыс. руб.

      При ноябрьском заказе - 1000 шт. по цене 1800 руб. и 200 шт. по 1000 руб.

Выручка: 1800*1000 + 1000*200 = 2000 000 руб.

Переменные  затраты:  932* 1000 + 1132,0 * 200 = 932000 + 226400= 1158400 руб.

Постоянные  затраты: 160000 руб.

Маржинальный  доход: 2000000 – 1158400 = 841600 руб.

Прибыль: 841600 – 160000 = 681600 руб.

Рассчитаем  доли каждой партии в маржинальном доходе:

d₁ =  1800000/2000000 =0,9

d₂  =  200000/2000000 = 0,1

Доля  маржинального дохода:

Ду = 0,9*0,4822+ 0,1*0,3711= 0,434 + 0,0371 = 0,4711

В кр = 160000/0,4711 = 339630,65 руб.

Средняя себестоимость единицы изделия  составит:

1932,0*0,1 + 1092,0*0,9 = 193,2 + 982,8 = 1176,0 руб./шт.

      Выводы:

      Считаю, что решение руководства принять  дополнительный заказ на 200 шт. столярных  изделий по 1000 руб. за шт. неверным. Дополнительный заказ увеличивает себестоимость  единицы изделия с 1092,0 руб./шт. до 1176,0 руб./шт. Прибыль при этом снижается с 708000 руб. до 681600 руб.

 

69. По данным управленческого учета определить влияние факторов, связанных с управлением загрузки оборудования от времени и мощности на изменение объема продукции по сравнению с предыдущим годом

Исходные данные для анализа:

 

Решение:

1. Выработка  за единицу времени определяется  путем деления выполненного объема работ на отработанное время:

 

    1) Величина абсолютного отклонения (прироста) обобщающего показателя – объема выпуска продукции предприятия:

    Δ Q  =  V₁S₁ - V₀S₀ = 299000– 275000 = + 24 000 тыс. руб.

    2) прирост объема выпуска продукции за счет изменения выработки:

    Δ Q^s  =  V₀S₁ - V₀S₀ =   17000*299000/18000- 275000 = 282388,88 -275000= +7388,88  тыс. руб.

    3) Прирост объема выпуска продукции за счет изменения объема СМР:

    Δ Q^v  =  V₁S₁ - V₀S₁ =  299000 – 282388,88 = + 16611,12 тыс. руб.

    Проверка: Δ Q _общ = 7388,88 +   16611,12 = + 24000 тыс. руб.

Выводы:

7. фактически объем продукции выше в отчетном году по сравнению с предыдущим на 24000 тыс. руб., это произошло за счет  фактического увеличения объема СМР на 1000 станко-часов и повышения выработки на + 0,43 руб./станко-час. причем:

    а) за счет увеличения объема СМР произошло  увеличение объема продукции на + 16611,12 тыс. руб.

    б) за счет увеличения выработки  произошло увеличение объема продукции на   +7388,88  тыс. руб.

70. Определить уровень сборности в строительстве. Рассчитать влияние изменения сборности строительства на производительность труда. Сделать выводы.

Данные:

 

Решение: 

 

      Выводы:

      Важнейший показатель индустриализации строительства  – его сборность. Увеличение уровня сборности зданий и сооружений влияет на рост производительности труда.

      В нашем случае производительность труда выросла фактически по сравнению с планом на 15,03 руб/чел-дн.

      При этом  плановое число рабочих  дней в году снизилось фактически на 5 дней, а численность рабочих  на СМР и в подсобном производстве по сравнению с планом увеличилось  на 2 чел. 

      Расчеты  показали, что выработка на сборных  конструкциях выросла фактически по сравнению с плановым заданием  на +0,026 м³ /чел-дн. Таким образом, сборность строительства фактически по сравнению с планом повысилась.

      Уровень сборности определяется отношением стоимости сборных железобетонных и бетонных конструкций и деталей Ссб к сметной стоимости всех материалов, деталей и конструкций, включенных в объем СМР.

      В общестроительных организациях степень  сборности определяется удельным расходом сборных железобетонных конструкций и деталей на 1000 руб. выполненного объема СМР.

71.Проанализировать эффективность использования основных фондов. Рассчитать влияние уровня фондоотдачи и изменения величины основных фондов на объем работ. Сделать выводы.

 

Исходные  данные для анализа, тыс, руб.

 

Решение: 

 

   Выводы:

         По сравнению с  предыдущим годом фондоотдача увеличилась на 13,42 %, а по сравнению с планом увеличилась на +16,84%. Такое увеличение фондоотдачи при одновременном увеличении среднегодовой стоимости основных производственных фондов соответственно на 4,76%  свидетельствует о том, что организации срочно необходимо осуществить комплекс мероприятий по обеспечению более высокой эффективности использования основных производственных фондов, т.к. в отчетном году произошло ее резкое снижение фондоотдачи активной части по сравнению с предыдущим годом. В отчетном году по сравнению с предыдущим годом произошло изменение структуры основных производственных фондов за счет увеличения удельного веса их активной части. В отчетном году планом было предусмотрено снижение удельного веса активной части основных производственных фондов с 47,14% до 45,45%, фактически удельный вес активной части повысился на +13,65% по сравнению с планом.

      Снижение  фондоотдачи активной части основных производственных фондов на -0,96 руб. обеспечило снижение фондоотдачи всех основных производственных фондов на 0,01 руб. (+0,96*1,01/100).

         Изменение величины основных фондов, а также уровня фондоотдачи оказало непосредственное влияние на выполнение объема СМР. Размер влияния можно определить методом цепных подстановок:

      1.  Влияние стоимости основных фондов  на объем подрядных работ:

V₀ = ОФ₀ *ФО₀ =2100*4,448=9340;

V_усл = ОФ₁ *ФО₀ =2200*4,448=9785,6  ∆V_ОФ = 9785,6  -9340= +445,6 тыс. руб.

2.  Определим  влияние фондоотдачи основных  фондов на объем подрядных  работ:

      V₁ = ОФ₁*ФО₁ =11100;   V_ФО = 11100-9785,6  = +1314,4 тыс. руб.

      Таким образом,  увеличение величины основных производственных фондов на 4,76% увеличило объем СМР на 445,6 тыс. руб., а изменение уровня фондоотдачи в сторону увеличения на 13,42% привело к увеличению объема работ на  1314,4 тыс. руб.

1314,4+445,6= +1760 тыс. руб.

Фактически  объем подрядных работ по сравнению  с предыдущим годом вырос на: 11100-9340 = + 1760 тыс. руб.

 

72.Проанализировать влияние на изменение фондоотдачи по сравнению с предыдущим годом следующих факторов: средней стоимости единицы оборудования; структуры промышленно-производственных основных фондов; коэффициента сменности; средней продолжительности работы оборудования за смену; выработки продукции за один станко-час. Выделить факторы, зависящие и не зависящие от деятельности предприятия, отражающие экстенсивное и интенсивное использования оборудования.

Исходные  данные для анализа:

Решение:

 

На фондоотдачу  оказывают влияние факторы первого  порядка и факторы второго  порядка.

     Факторами первого порядка, влияющими  на фондоотдачу, являются изменение  удельного веса активной части  и изменение отдачи активной  части. 

    Факторами второго порядка будут: изменение продолжительности   (времени) работы единицы оборудования; изменение производительности оборудования и изменение средней цены оборудования. 

 

 

 

Рис. 1. Структурно - логическая модель факторной системы фондоотдачи.

     Отдача активной части является  склонным фактором. Среди экономистов  нет единого мнения в подходе  к формированию факторов второго  и последующих порядков изменения  фондоотдачи . Соответственно различны  и методики анализа.

     В соответствии с одной из  них фондоотдачу активной части  можно представить следующим  образом:

                    Ф_Оа    =         ВП    =   К * Ч^е * В^ч    =   Ч^е * В^ч

                                          ¯Ф_а          К * ¯Ц              ¯Ц              где

Фо_а - фондоотдача активной части производственных фондов строительного назначения;

ВП  - объем СМР;

Ф_а   - среднегодовая стоимость производственных фондов строительного назначения;

К    - среднегодовое кол-во действующего оборудования, машин;

Ч^е   - продолжительность (время) работы единицы оборудования, машин;

В^ч -выработка продукции (часовая) единицей оборудования (производительность оборудования);

¯Ц - средняя цена единицы оборудования.

Отсюда, фондоотдача: Фо = (Ч^е*Ксм* В^ч)/(Ц*Д)

Влияние на изменение фондоотдачи по сравнению с предыдущим годом следующих факторов:

1) средней продолжительности работы оборудования за смену;

Фо1 = (Ч^е1*Ксм1* В^ч1 Д1)/ Ц1* =3,333*2*15*0,8571/80*=1,07

Фо усл1 = (Ч^е2*Ксм1* В^ч1* Д1)/Ц1 =3,192*2*15*0,8571/80=1,026

∆ Фо = 1,026- 1,07 = -0,044

Снижение  средняя продолжительности работы единицы оборудования за смену на 4,23% привело к снижению фондоотдачи на 0,044 руб/руб.

2) коэффициента сменности:

Фо усл2 = Ч^е2*Ксм2* В^ч1* Д1)/Ц1 =3,192*1,92*15*0,8571/80=0,985

Снижение  коэффициента сменности на 4% привело к снижению фондоотдачи на 0,985-1,026= - 0,041 руб/руб.

3) выработки продукции за один станко-час:

Фо усл3 = Ч^е2*Ксм2* В^ч2* Д1)/Ц1 =3,192*1,92*16,842*0,8571/80=1,106

Увеличение  выработки продукции за один станко-час  на 12,28% привело к повышению фондоотдачи на:

Фо усл3- Фо усл2 =1,106-0,985 = + 0,121 руб/руб

4) структуры промышленно-производственных основных фондов:

Фо усл4 = (Ч^е2*Ксм2* В^ч2* Д2)/Ц1 =3,192*1,92*16,842*0,85862/80=1,11

Фо усл4- Фо усл3 = 1,11-1,106 = +0,004 руб/руб

Увеличение  доли активной части основных фондов на 0,18% привело к повышению фондоотдачи на: +0,004 руб/руб

5) средней стоимости единицы оборудования:

Фо усл5 = (Ч^е2*Ксм2* В^ч2* Д2)/Ц2 =3,192*1,92*16,842*0,85862/80,32=1,10

Повышение средней стоимости единицы оборудования на 0,4%, привело к снижению фондоотдачи на 1,10-1,11=-0,01 руб/руб.