Учет реализации готовой продукции.

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Июня 2010 в 18:21, Не определен

Описание работы

Реализация выпущенной готовой продукции – конечная цель деятельности организации, заключительный этап кругооборота ее средств, по завершении которого определяются результаты хозяйствования, эффективность производства. Готовая продукция – конечный продукт производственного процесса предприятия.

Скачать архив (243.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ура курсовик по бу.doc

— 973.50 Кб (Скачать файл)

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ:

    1. Барышников Н.П. бухгалтерский учет, отчетность и  налогообложение – М., 1998.

        1. Бухгалтерский учет /под ред. П.С. Безруких. – М., 1996
        2. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании. – М., 1996
        3. Иванцев И.В. Реализация продукции по договору смены // Главбух. – 2000 - №11 – с.16.
        4. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. – М., 2001.
        5. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет: - М.,1997г.
        6. Кондраков Н.П., Краснова Л.П. Принципы бухгалтерского учета. – М., 1997.
        7. Ламыскин И.А. Бухгалтерский учет: учебник. – М., 2000.
        8. Макарова В.И Реализация готовой продукции малыми предприятиями // Главбух. – 1999 - №8
        9. Тяжких Д.С. Типичные ошибки бухгалтерского учета в торговле. – СПб., 1997.
      1. ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ РАБОТЫ

        Практическое  задание (Вариант 3)

      Таблица 1-Остатки по бухгалтерским счетам синтетического учета на

      1.01.200  г.ООО «Глобус».

      Содержание счета Вариант 3
      1.Основные  средства 150000
      2.Долгосрочные  финансовые вложения 50000
      3.Нематериальные  активы 31200
      4.Материалы  в т.ч. 

      ТЗР

      		 54600

      4600

      5.Незавершенное  производство

      в том числе

      по изделию  А

      по изделию  Б

      		 4800 

      2800

      2000

      6.Готовая  продукция 520700
      7.Расчетный  счет 500000
      8.Касса 40000
      9.Уставный  капитал 265100
      10.Задолженность  банку по краткосрочному кредиту 110700
      11.Износ  основных средств 10500
      12.Износ  нематериальных активов 1700
      13.Задолженность  поставщикам 372800
      14.Нераспределенная  прибыль прошлого года 301500
      15.Задолженность работникам по оплате труда 107000
      16.Задолженность  перед фондами социального страхования  и обеспечения 42700
      17.Задолженность  по налогам и платежам 74900
      18.Резервный   капитал 134800
      19НДС  по полученным и оприходованным  материальным ценностям 70400
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       

      Таблица 2- Журнал хозяйственных операций за январь 200  г.

      ООО «Глобус»

      Содержание  хозяйственной операции Сумма, р.

      ( 3 в.)

      		 Дебет Кредит
      1 2 3 4
      1.В  соответствии с  учредительными  документами увеличен уставный  капитал 40 000 75 80
      2.Учредителями на основании платежного поручения перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Глобус» 10 000 51 75
      3.Учредителем  Ивановым внесен в кассу предприятия  вклад в уставный капитал 5 000 50 75
      4.Оплачена  часть банковского кредита с  расчетного счета 9 200 66 51
      5.Получен  новый кредит, который зачислен  на расчетный счет предприятия 100 000 51 66
      6.Выданы  из кассы денежные средства  в подотчет Петрову на хозяйственные  расходы 12 300 71 50
      7.Авансовый  отчет Петрова Подотчетные   суммы израсходованы:

      7.1 на оплату  нотариусу за удостоверение уставных  документов 

      7.2 на приобретение  канцелярских товаров

      7.3 на приобретение  хозяйственного инвентаря, который  оприходован на склад

      		  
       
       
       
      400

      3 500 
       

      8 000

      		  
       
       
       
      26

      26 
       

      10

      		  
       
       
       
      71

      71 
       

      71

      8.Приходный  кассовый ордер Возвращен остаток неиспользованного аванса Петровым (рассчитать сумму)  
       
            400      		  
       
      50      		  
       
      71
      9.Получены  в кассу с расчетного счета  денежные суммы на командировочные  расходы        8 000 50 51
      10.Выданы  из кассы денежные суммы коммерческому  директору Сидорову на командировочные расходы 8 000 71 50
      11.Авансовый  отчет Сидорова. Списываются командировочные  расходы:

      11.1 на оплату  проезда

      11.2 на оплату  проживания

      11.3 на оплату  суточных

      		  
       
       
      4 300

      2 100

      200

      		  
       
       
      26

      26

      26

      		  
       
       
      71

      71

      71

      12.Возвращены  в кассу неиспользованные денежные суммы коммерческим директором (рассчитать сумму)  
       
               1 400      		  
       
      50      		  
       
      71
      13.Начислены   проценты по полученным кредитам. Вся сумма отнесена на расходы   предприятия до  налогообложения  14 000 91 66
      14.Получены  материалы от поставщиков согласно счету-фактуре:

      14.1 стоимость  материалов

      14.2 НДС

      		  
       
       
      65 000

      11 700

      		  
       
       
      10

      19

      		  
       
       
      60

      60

      15.Получена  счет-фактура от транспортной  организации за доставку и  разгрузку материалов 

      15.1 стоимость  услуг

      15.2 НДС

      		  
       
       
      3 300

      594

      		  
       
       
      10

      19

      		  
       
       
      60

      60

      16.Приобретены материалы за наличный расчет в розничной торговле  
      28 000      		  
      10      		  
      71
      17.Акцептован  предъявленный к оплате счет  за станок, не требующий монтажа:

      17.1 стоимость  станка

      17.2  НДС

      		  
       
       
      40 500

      7 290

      		  
       
       
      08

      19

      		  
       
       
      60

      60

      18.Получена  счет-фактура от транспортной организации за доставку и разгрузку станка:

      18.1 стоимость  услуги

      18.2 НДС

      		  
       
       
      5 600

      1 008

      		  
       
       
      08

      19

      		  
       
       
      60

      60

      19 По акту формы ОС-1 введен в  эксплуатацию станок (сумму рассчитать)  
            46 100      		  
      01      		  
      08
      20 Согласно ведомости начислена   амортизация:

      20.1 по оборудованию основного цеха;

      20.2 по зданию  офиса 

      фирмы;

      20.3 по нематериальным  активам, используемым в целях  управления предприятием

      		  
       
      4 320 
       

      1 260 

      230

      		  
       
      25 
       

      26 

      26

      		  
       
      02 
       

      02 

      05

      21 Реализованы основные средства, ненужные предприятию:

      21.1 списывается первоначальная стоимость;

      21.2 списывается  ранее начисленная амортизация;

      21.3 определяется  и списывается остаточная стоимость  объекта (сумму рассчитать);

      21.4 поступила  счет-фактура от подрядчика за  демонтаж объекта основных средств:

      21.4.1 стоимость  услуги;

      21.4.2 НДС

      21.5 Выставлена  счет-фактура покупателю за реализуемые  основные средства по рыночной  цене;

      21.6 Начислен  НДС (сумму рассчитать);

      21.7 Отражается  финансовый результат (сумму рассчитать)

      		  
       
       
       
       
      70 000 
       

      66 000

      4 000 
       

      3 500

      630 
       

      100 300 

               15 300 

               15 500

      		  
       
      01.2 
       

      02 
       

      91 
       
       

      91

      19 
       

      62 

      91 

      91

      		  
       
      01.1 
       

      01.2 
       

      01.2 
       
       

      60

      60 
       

      91 

      68 

      99

      22 На основании требований и  лимитно-заборных карт отпущены  со склада в производство материалы:

      22.1 на производство  изделия А;

      22.2 на производство изделия Б;

      22.3 на обслуживание  оборудования и прочие нужды  цеха;

      22.4 на нужды  управления предприятием

      		  
       
       
       
      33 600

      32 000

      4 800 
       
       

      3 200

      		  
       
       
       
      20.1

      20.2

      25 
       
       

      26

      		  
       
       
       
      10

      10

      10 
       
       

      10

      23 Справка бухгалтерии. Списывается  часть транспортно-заготовительных  расходов, относящихся к материалам отпущенным:

      23.1 на производство  изделия А;

      23.2 на производство  изделия Б;

      23.3 на обслуживание  оборудования и прочие нужды  цеха;

      23.4 на нужды  управления

      (суммы рассчитать)

      		  
       
       
       
       
      2 352

      2 240 

      336 

      224

      		  
       
       
       
       
      20.1

      20.2 

      25 

      26

      		  
       
       
       
       
      10

      10 

      10 

      10

      24 Согласно расчетной ведомости  начислена заработная плата:

      24.1 производственным  рабочим за изготовление изделия  А;

      24.2 производственным  рабочим за изготовление изделия  Б;

      24.3 рабочим,  обслуживающим оборудование;

      24.4 прочему  персоналу основных цехов;

      24.5 администрации  предприятия

      		  
       
      25 000 
       

      20 000

      8 000 

      7 000 
       

      24 000

      		  
       
      20.1 
       

      20.2

      25 

      25 
       

      26

      		  
       
      70 
       

      70

      70 

      70 
       

      70

      25 Начислены пособия по временной  нетрудоспособности работникам  предприятия за счет средств  социального страхования  
      2 400      		  
      69      		  
      70
      26 Произведены отчисления  ЕСН от  начисленной заработной платы  (суммы рассчитать) и отнесены:

      26.1 на затраты  по изготовлению изделия А;

      26.2 на затраты  по изготовлению изделия Б;

      26.3 на общепроизводственные  расходы;

      26.4 на общехозяйственные расходы;

      		  
       
       
       
            6 500 

            5 200 

            3 900 

            6 240

      		  
       
       
       
      20.1 

      20.2 

      25 

      26

      		  
       
       
       
      69 

      69 

      69 

      69

      27 Произведены удержания из заработной  платы работников предприятия:

      27.1 налог на  доходы физических лиц; 

      27.2 по исполнительным  листам

      		  
       
       
      13 900 

      3 200

      		  
       
       
      70 

      70

      		  
       
       
      68 

      76

      28 Перечислены денежные суммы (заработная  плата) на специальный карточный  счет   
      107 000      		  
      55      		  
      51
      29 Получены счета-фактуры за коммунальные  услуги и данные расходы отнесены:

      29.1 на общепроизводственные  расходы;

      29.2 на общехозяйственные  затраты;

      29.3 НДС

      		  
       
       
      9 200 

      7 600

      3 024

      		  
       
       
      25 

      26

      19

      		  
       
       
      60 

      60

      60

      30 Получены счета-фактуры за аренду  офиса предприятия:

      30.1  стоимость  услуги

      30.2  НДС

      		  
       
      15 000

      2 700

      		  
       
      26

      19

      		  
       
      60

      60

      31 Создается ремонтный фонд предприятия  .  Нормативы отчислений отнесены:

      31.1 на затраты по изготовлению изделия А;

      31.2 на затраты  по изготовлению изделия Б;

      31.3 на общепроизводственные  расходы;

      		  
       
       
      540 

      470 

      270

      		  
       
       
      20.1 

      20.2 

      25

      		  
       
       
      96 

      96 

      96

      32 Списываются общепроизводственные 

      расходы пропорционально  основной зарплате производственных рабочих:

      32.1 на затраты  по изготовлению изделия А;

      (суммы рассчитать)

      32.2  на затраты  по изготовлению изделия Б;

      (суммы рассчитать)

      		  
       
       
       
       
       
      21 000 
       

      16 826

      		  
       
       
       
       
       
      20.1 
       

      20.2

      		  
       
       
       
       
       
      25 
       

      25

      33 Списываются общехозяйственные  расходы пропорционально  основной зарплате производственных рабочих:

      33.1 на затраты  по изготовлению изделия А;

      33.2  на затраты  по изготовлению изделия Б;

      		  
       
       
       
       
       
            38 000 

            30 254

      		  
       
       
       
       
       
      20.1 

      20.2

      		  
       
       
       
       
       
      26 

      26

      34 По ведомости выпуска готовой  продукции: выпущенная из основного производства готовая продукция принята на склад по фактической себестоимости (суммы рассчитать если остатки незавершенного производства составили

       по изделию  А

       по изделию  Б):

      34.1 изделия А

      34.2 изделия Б

      		  
       
       
       
       
       
       
       
      15 000

      10 000

      114 792

      98 990

      		  
       
       
       
       
       
       
       
       
       
      43

      43

      		  
       
       
       
       
       
       
       
       
       
      20.1

      20.2

      35 Предъявлены покупателям расчетно-платежные  документы по отгруженной продукции  по рыночной цене с учетом  НДС  
      413 000      		  
      62      		  
      90
      36 Одновременно списывается фактическая  себестоимость отгруженной готовой  продукции  
      297 800      		  
      90      		  
      43
      37 Начислен НДС от суммы реализуемой продукции (сумму рассчитать)  
      63 000      		  
      90      		  
      68
      38 Принята счет-фактура от транспортной  организации за доставку продукции  до покупателя:

      38.1  стоимость  услуги

      38.2  НДС 

      		  
       
       
      14 600

      2 628

      		  
       
       
      44

      19

      		  
       
       
      60

      60

      39 Списываются коммерческие расходы, относящиеся  к реализуемой продукции  
      14 600      		  
      90      		  
      44
      40 Выявляется финансовый результат  от продажи продукции (сумму  рассчитать)  
      37 600      		  
      90      		  
      99
      41 Поступила частичная оплата за  реализуемую продукцию  360 000 51 62
      42 По платежным поручениям списана с расчетного счета задолженность поставщикам 372 800 60 51
      43 Определяется сумма НДС, подлежащая  предъявлению к зачету в бюджет  
      59 900      		  
      68      		  
      19
      44 По платежным поручениям перечислено  с расчетного счета:

      44.1 штраф за  недопоставку продукции покупателю

      44.2 пени за  несвоевременную уплату НДС;

      44.3  задолженность  по налогам и платежам

      		  
       
      6 000 

      800 

      74 900 
       
       
       

                  		  
       
      91 

      91 

      68

      		  
       
      51 

      51 

      51

      45 Поступил на расчетный счет  штраф за нарушение условий  поставки материалов  
      2 950      		  
      51      		  
      91
      47 По справке бухгалтерии начислен налог на имущество предприятия  
      4 700      		  
      91      		  
      68
      48 Рассчитать сумму налогооблагаемой  прибыли  31 350  
      Х      		  
      Х
      49 Начислен налог на прибыль  (сумму рассчитать) 7 524  
      99      		  
      68
      50 Произведены отчисления в резервный  капитал предприятия в размере 5% от чистой прибыли (сумму рассчитать) 1 191  
       
      99      		  
       
      82
      51 В результате инвентаризации  выявлены материалы пришедшие  в негодность по причине несоблюдения  условий их хранения. 
       
                  		  
       
      1 200 
       
       
      		  
       
      94      		  
       
      10
      52 Сумма недостачи  списана за  счет чистой прибыли предприятия  
      1 200      		  
      99      		  
      94
      53  Приобретены акции другого предприятия.  Денежные суммы перечислены   с расчетного счета  предприятия  
       
      300 000      		  
       
      58      		  
       
      51
      54. Зачислена заработная плата работникам  на лицевые счета 
                  		  
      107 000      		  
      70      		  
      55
      55. Производится закрытие счета 91 (суммы рассчитать)  
            22 550      		  
      99      		  
      91
       

      Расчет к операции № 8

      Операция 6 –  итог операции 7 = 12300-11900 = 400

      Расчет к операции № 12

      Операция 10 –  итог операции 11 = 8000-6600=1400

      Расчет к операции № 19

      Операция 17.1 + операция 18.1 = 40500+5600=46100

      Расчет к операции № 21.3

      Операция 21.1 - операция 21.2 = 70000-4000=66000

      Расчет к операции № 21.6

      Операция 21.5 * 18 / 118 = 100300* 18 / 118 = 15300

      Расчет к операции № 21.7

      Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      21.3 66 000 21.5 100 300
      21.4.1 3 500     
      21.6 15 300     
        + 15 500    
      Оборот 100 300 Оборот 100 300

      Расчет к операции № 23.1

      Средний % ТЗР = (4600 + операция 14) / (50000 + операция 15) = (4600 + 3300) / (50000 + 65000) = 0,07

      Операция 22.1 *  Средний % ТЗР = 33600 * 0.07 = 2352

      Расчет к операции № 23.2

      Операция 22.2 *  Средний % ТЗР = 32000 * 0.07 = 2240

      Расчет к операции № 23.3

      Операция 22.3 *  Средний % ТЗР = 4800 * 0,07 = 336

      Расчет к операции № 23.4

      Операция 22.4 *  Средний % ТЗР = 3200 * 0,07 = 224

      Расчет к операции № 26.1

      Операция 24.1 * 0.26 = 25000 * 0,26 = 6500

      Расчет к операции № 26.2

      Операция 24.2 * 0.26 = 20000 * 0,26 = 5200

      Расчет к операции № 26.3

      (Операция 24.3 + операция 24.4) * 0,26 = (8000 + 7000) * 0,26 = 3900

      Расчет к операции № 26.4

      Операция 24.5 * 0,26 = 24000 * 0.26 = 6240

      Расчет к операциям  № 32.1, №32.2

      Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 0    
      20.1 4 320 32.1 21 000
      22.3 4 800 32.2 16 826
      23.3 336    
      24.3 8 000    
      24.4 7 000    
      26.3 3 900    
      29.1 9 200    
      31.3 270    
      Оборот 37 826 Оборот 37 826
      Сальдо  на 01.02.05 0    
       

      Краспр = сумма общепроизв. расходов / (операция 24.1 + операция 24.2) = 37826 / (25000+20000) = 0.84

      Операция 32.1 = Операция 24.1 * Краспр = 25000 * 0,84 = 21000

      Операция 32.2 = сумма  общепроизв. расходов - операция 32.1 = 37826 – 21000 = 16826

      Расчет к операции № 33.1

      Краспр = сумма общехоз. расходов / (операция 24.1 + операция 24.2) = 68254 / (25000 + 20000) = 1,52

      Операция 33.1 = Операция 24.1 * Краспр = 25000 * 1,52 = 38000

      Операция 33.2 = сумма  общехоз. расходов - операция 33.1 = 68254 – 38000 = 30254

      Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 0    
      7.1 400 33.1 37 500
      7.2 3 500    
      11.1 4 300 33.1 30 754
      11.2 2 100    
      11.3 200    
      20.2 1 260    
      20.3 230    
      22.4 3 200    
      23.4 224    
      24.5 24 000    
      26.4 6 240    
      29.2 7 600    
      30.1 15 000    
      Оборот 68 254 Оборот 68 254
      Сальдо  на 01.02.05 0    
       

      Расчет  к операции 34.1  

      Счет 20-1 «Основное производство»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо на 01.01.05 2 800    
      22.1 33 600 34.1 114 292
      23.1 2 352    
      24.1 25 000    
      26.1 6 500    
      31.1 540    
      32.1 21 000    
      33.1 38 000    
      Оборот 126 992 Оборот 114 792
      Сальдо  на 01.02.05 15 000    
       

      Фактическая себестоимость = 2800 + 126992 – 15000 = 114792

      Расчет к операции 37

      Операция 35 * 18 / 118 = 413000 * 18 / 118 = 63000

      Расчет к операции 34.2

      Счет 20-2 «Основное производство»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 2 000    
      22.2 32 000 34.2 99 490
      23.2 2 240    
      24.2 20 000    
      26.2 5 200    
      31.2 470    
      32.2 16 754    
      33.2 30 254    
      Оборот 106 990 Оборот 98 990
      Сальдо  на 01.02.05 10 000    
       

      Фактическая себестоимость = 2000 + 106990 – 10000 = 98990

      Расчет к операции 40

      Счет 90 «Продажи»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      36 297 800 Сальдо на 01.01.05 0
      37 63 000 35 413 000
      39 14 600    
        +37 600    
      Оборот 413 000 Оборот 413 000
          Сальдо на 01.02.05 0

      Расчет к операции 48

      Сумма налогооблагаемой прибыли = прибыль от реализации продукции + прибыль от реализации основных средств - % по кредиту – налог на имущество + штраф, поступающий на расчетный счет от поставщика покупателю – штраф, уплачиваемый поставщикам или покупателям

      Операция 48 = операция 40 + операция 21.7 – операция 13 – операция 47 + операция 45 – операция 44.1 = 37600 + 15500 – 14000 – 4700 + 2950 – 6000 = 31350

      Расчет к операции 49

      Операция 48 * 0,24 = 31350 * 0,24 = 7524

      Расчет к операции 50

      (Операция 48 – операция 49) * 0,05 = ( 31350 - 7524) * 0,05 = 1191

      Расчет к операции 55

      Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 0
      13 14 000 21.5 100 300
      21.3 66 000 45 2 950
      21.4.1 3 500   +22 550
      21.6 15 300    
      21.7 15 500    
      44.1 6 000    
      44.2 800    
      47 4 700    
      Оборот 125 800 Оборот 125 800
          Сальдо на 01.02.05 0
       

      Счет 01 «Основные средства»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 150 000    
      19 46 100 21.1 70 000
      21 70 000 21.2 4 000
          21.3 66 000
      Оборот 116 100 Оборот 140 000
      Сальдо  на 01.02.05 126 100    
       
       

      Счет 02 «Амортизация основных средств»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 10 500
      21.2 4 000 20.1 4 320
          20.2 1 260
      Оборот 4 000 Оборот 5 580
          Сальдо на 01.02.05 12 080
       
       

      Счет 04 «Нематериальные активы»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 31 200    
             
      Оборот 0 Оборот 0
      Сальдо  на 01.02.05 31 200    
       
       

      Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 1 700
          20.3 230
      Оборот 0 Оборот 230
          Сальдо на 01.02.05 1 930
       
       

      Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 0    
      17.1 40 500 19 46 100
      18.1 5 600    
      Оборот 46 100 Оборот 46 100
      Сальдо  на 01.02.05 0    
       

      Счет 10 «Материалы»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 54 600    
      7.3 8 000 22.1 33 600
      14.1 65 000 22.2 32 000
      15 3 300 22.3 4 800
      16 28 000 22.4 3 200
          23.1 2 352
          23.2 2 240
          23.3 336
          23.4 224
          51 1 200
      Оборот 104 300 Оборот 79 952
      Сальдо  на 01.02.05 78 948    
       

      Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 70 400    
      14.2 11 700 43 59 900
      15.2 594    
      17.2 7 290    
      18.2 1 008    
      21.4.2 630    
      29.3 3 024    
      30.2 2 700    
      38.2 2 628    
      Оборот 29 574 Оборот 59 900
      Сальдо  на 01.02.05 40 074    

      Счет 20А  «Основное производство»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 2 800    
      22.1 33 600 34.1 114 792
      23.1 2 352    
      24.1 25 000    
      26.1 6 500    
      31.1 540    
      32.1 21 000    
      33.1 38 000    
      Оборот 126 992 Оборот 114 792
      Сальдо  на 01.02.05 15 000    
       

      Счет 20Б  «Основное производство»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 2 000    
      22.2 32 000 34.2 98 990
      23.2 2 240    
      24.2 20 000    
      26.2 5 200    
      31.2 470    
      32.2 16 826    
      33.2 30 254    
      Оборот 106 990 Оборот 98 990
      Сальдо  на 01.02.05 10 000    
       
       

      Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 0    
      20.1 4 320 32.1 21 000
      22.3 4 800 32.2 16 826
      23.3 336    
      24.3 8 000    
      24.4 7 000    
      26.3 3 900    
      29.1 9 200    
      31.3 270    
      Оборот 37826 Оборот 37 826
      Сальдо  на 01.02.05 0    
       

      Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 0    
      7.1 400 33.1 38 000
      7.2 3 500 33.1 30 254
      11.1 4 300    
      11.2 2 100    
      11.3 200    
      20.2 1 260    
      20.3 230    
      22.4 3 200    
      23.4 224    
      24.5 24 000    
      26.4 6 240    
      29.2 7 600    
      30.1 15 000    
      Оборот 68 254 Оборот 68 254
      Сальдо  на 01.02.05 0    
       
       

      Счет 43 «Готовая продукция»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 520 700    
      34.1 114 792 36 297 800
      34.2 98 990    
      Оборот 213 782 Оборот 297 800
      Сальдо  на 01.02.05 436 682    
       

      Счет 44 «Расходы на продажу»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 0    
      38.1 14 600 39 14 600
      Оборот 14 600 Оборот 14 600
      Сальдо  на 01.02.05 0    
       
       

      Счет 50 «Касса»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 40 000    
      3 5 000 6 12 300
      8 400 10 8 000
      9 8 000    
      12 1 400    
      Оборот 14 800 Оборот 20 300
      Сальдо  на 01.02.05 34 500    
       
       

      Счет 51 «Расчетный счет»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 500 000    
      2 10 000 4 9 200
      5 100 000 9 8 000
      41 360 000 28 107 000
      45 2 950 42 372 800
          44.1 6 000
          44.2 800
          44.3 74 900
          53 300 000
      Оборот 472 950 Оборот 878 700
      Сальдо  на 01.02.05 94 250    
       

      Счет 55

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 0    
      28 107 000 54 107 000
      Оборот 107 000 Оборот 107 000
      Сальдо  на 01.02.05 0    
       
       

      Счет 58 «Финансовые вложения»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо  на 01.01.05 50 000    
      53 300 000    
      Оборот 300 000 Оборот 0
      Сальдо  на 01.02.05 350 000    
       
       

      Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 372 800
      42 372 800 14.1 65 000
          14.2 11 700
          15.1 3 300
          15.2 594
          17.1 40 500
          17.2 7 290
          18.1 5 600
          18.2 1 008
          21.4.1.а 3 500
          21.4.2 630
          29.1 9 200
          29.2 7 600
          29.3 3 024
          30.1 15 000
          30.2 2 700
          38.1 14 600
          38.2 2 628
      Оборот 372 800 Оборот 193 874
          Сальдо на 01.02.05 193 874
       

      Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
      Сальдо на 01.01.05 0 Сальдо на 01.01.05 0
      21.5 100 300 41 360 000
      35 413 000    
      Оборот 513 300 Оборот 360 000
      Сальдо  на 01.02.05 153 300    
       

      Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 110 700
      4 9 200 5 100 000
          13 14 000
      Оборот 9 200 Оборот 114 000
          Сальдо на 01.02.05 215 500
       
       

      Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 74 900
      43 59 900 21.6 15 300
      44.3 74 900 37 63 000
          27 13 900
          47 4 700
          49 31 350
      Оборот 134800 Оборот 128 250
          Сальдо на 01.02.05 68 350
       
       

      Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 42 700
      25 2 400 26.1 6 500
          26.2 5 200
          26.3 3 900
          26.4 6 240
      Оборот   Оборот 21 840
          Сальдо на 01.02.05 62 140
       

      Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 107 000
      27.1 13 900 24.1 25 000
      27.2 3 200 24.2 20 000
      54 107 000 24.3 8 000
          24.4 7 000
          24.5 24 000
          25 2 400
      Оборот 124 100 Оборот 86 400
          Сальдо на 01.02.05 69 300
       
       

      Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 0
      6 12 300 7.1 400
      10 8 000 7.2 3 500
          7.3 8 000
          8 400
          11.1 4 300
          11.2 2 100
          11.3 200
          12 1 400
          16 28 000
      Оборот 20 300 Оборот 48 300
          Сальдо на 01.02.05 28 000
       
       

      Счет 75  «Расчеты с учредителями»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 0
      1 40 000 2 10 000
          3 5 000
      Оборот   Оборот 15 000
      Сальдо  на 01.02.05 25 000    
       
       

      Счет 76  «Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 0
          27 3 200
      Оборот   Оборот 3 200
      Сальдо  на 01.02.05      
       
       

      Счет 80 «Уставный капитал»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 265 100
          1 40 000
      Оборот 0 Оборот 40 000
          Сальдо на 01.02.05 305 100
       
       

      Счет 82 «Резервный капитал»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 134 800
          50 1191
      Оборот 0 Оборот 1191
          Сальдо на 01.02.05 135 991
       
       

      Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 301 500
             
      Оборот   Оборот 301 500
          Сальдо на 01.02.05 0
       
       

      Счет 90 «Выручка»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 0
      36 297 800    
      37 63 000 35 413 000
      39 14 600    
      40 37 600    
      Оборот 413 000 Оборот 413 000
          Сальдо на 01.02.05 0
       

      Счет 91 «Прочие расходы»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 0
      13 14 000 21.5 100 300
      21.3 66 000 45 2 950
      21.4.1.б 3 500 55 22 550
      21.6 15 300    
      21.7 15 500    
      44.1 6 000    
      44.2 800    
      47 4 700    
      Оборот 125 800 Оборот 125 800
          Сальдо на 01.02.05 0
       

      Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 0
      51 1 200 52 1 200
      Оборот 1 200 Оборот 1 200
          Сальдо на 01.02.05 0
       
       

      Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 0
          31.1 540
          31.2 470
          31.3 270
      Оборот 0 Оборот 1 280
          Сальдо на 01.02.05 1 280
       

      Счет 99  «Сальдо прибылей и убытков»

      Дебет Кредит
      Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
          Сальдо на 01.01.05 0
      49 7 524 21.7 15 500
      50 1 191 40 37 600
      52 1 200    
      55 22 550    
      Оборот 32 465 Оборот 53 100
          Сальдо на 01.02.05 20 635
       
       

       

       Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Глобус» за январь 2005 г

      № счета На 01.01.05 Обороты На 01.02.05
        Дт Кт Дт Кт Дт Кт
      01 150000 0 116100 140000 126100 0
      02 0 10500 4000 5580 0 12 080
      04 31200 0 0 0 31 200 0
      05 0 1700 0 230 0 1930
      08 0 0 46100 46100 0 0
      10 54600 0 104300 79952 78948 0
      19 70400 0 29574 59900 40074 0
      20А 2800 0 126992 114792 15000 0
      20Б 2000 0 106990 98990 10000 0
      25 0 0 37826 37826 0 0
      26 0 0 68254 68254 0 0
      43 520700 0 213782 297800 436682 0
      44 0 0 14600 14600 0 0
      50 40000 0 14800 20300 34500  
      51 500000 0 472950 878700 94250 0
      55 0   107000 107000 0 0
      58 50000 0 300000 0 350000 0
      60 0 372800 372800 193874 0 193874
      62 0 0 513300 360000 153300 0
      68 0 74900 134800 104424 0 44524
      66 0 110700 9200 114000 0 215500
      69 0 42700 2400 21840 0 62140
      70 0 107000 124100 86400 0 69300
      71 0 0 20300 48300 0 28000
      75 0 0 40000 15000 25000 0
      76 0 0 0 3200 0 3200
      80 0 265100 0 40000 0 305100
      82 0 134800 0 1191 0 135991
      84 0 301500 0 0 0 301500
      90 0 0 413000 413000 0 0
      91 0 0 125800 125800 0 0
      94 0 0 1 200 1200 0 0
      96 0 0 0 1280 0 1280
      99 0 0 32465 53100 0 20635
      ИТОГО 1421700 1421700 3552633 3552633 1395054 1395054
       

                         
         
         

        БАЛАНС

                        на 1 февраля 2005 г.

      Организация _______________________________________________________________________________________________________________по ОКПО

      Идентификационный номер налогоплательщика                                                                                                 ИНН

      Вид деятельности ______________________________________________________________________по ОКДП

      Организационно-правовая форма / форма собственности _____________________________________________

      _____________________________________________________________________________по ОПФ/ОКФС

      Единица измерения: тыс. руб. (ненужное зачеркнуть)                                                                                                           по ОКЕИ

      Адрес: ________________________________________________________________________________________

                                                                Дата утверждения

                                                                 Дата отправки (принятия)

      АКТИВ Код показателя На начало отчетного

      периода

      		 На конец отчетного периода
      1 2                                                                 3 4
      I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      Нематериальные  активы

      		110 29 500 29 270
      Основные  средства 120 139 500 114 020
      Незавершенное строительство 130    
      Доходные  вложения в материальные ценности 135    
      Долгосрочные  финансовые вложения 140 50 000 350 000
      Отложенные  налоговые активы 145    
      Прочие  внеоборотные активы 150    
        151    
               ИТОГО по разделу I
      		190 219 000 493 290
            II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

            Запасы

      		 210 580 100 540 630
      в том числе:

          сырье, материалы и другие аналогичные  ценности

      		 211 54 600 78 948
          животные  на выращивании и откорме 212    
        затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)
      		 213 4 800 25 000
        готовая продукция  и товары для перепродажи
      		 214 520 700 436 682
        товары отгруженные
      		 215    
        расходы будущих  периодов
      		 216    
        прочие запасы и затраты
      		 217    
      Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 70 400 40 074
      Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230    
      в том числе:

          покупатели  и заказчики

      		 231    
      Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240   178 300
      в том числе:

          покупатели  и заказчики

      		 241   153 300
      Краткосрочные финансовые вложения 250    
      Денежные  средства 260 540 000 128 750
      Прочие  оборотные активы 270    
      ИТОГО по разделу II 290 1 190 500 887 754
      БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 1 409 500 1 381 044
      ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец  отчетного периода
      III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
      Уставный  капитал 410 265 100 305 100
      Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
      Добавочный  капитал 420 - -
      Резервный капитал 430 134 800 135 991
      в том числе:

      резервы, образованные в соответствии с законодательством

      		 431    
      резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 134 800 135 991
      Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 301 500 322 135
        475    
      ИТОГО по разделу III 490 701 400 763 226
      IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      Займы и кредиты

      		 510    
      Отложенные  налоговые обязательства 512    
      Прочие  долгосрочные обязательства 520    
        ИТОГО по разделу IV
      		 590 - -
      V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
      Займы и кредиты 610 110 700 215 500
      Кредиторская  задолженность  620 597 400 401 038
      в том числе:

      поставщики и  подрядчики

      		 621 372 800 197 074
      задолженность перед персоналом организации 624 107 000 69 300
      задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 625 42 700 62 140
      задолженность по налогам и сборам 626 74 900 44 524
      прочие  кредиторы  628   28 000
      Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов 630    
      Доходы  будущих периодов 640    
      Резервы предстоящих расходов 650   1 280
      Прочие  краткосрочные обязательства  660    
      ИТОГО по разделу V 690 708 100 617 818
      БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 1 409 500 1 381 044
       
       

       

      ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                                                                              на 1 февраля 2005 г      КОДЫ

      _____________________             0710002

                                                       Форма № 2 по ОКУД

                                                     Дата (число, месяц, год)

      Организация ________________________________________________________________________ по ОКПО

      Идентификационный номер плательщика ___________________________________________________ ИНН

      Вид деятельности ____________________________________________________________________ по ОКДП

      Организационно-правовая форма собственности ___________________________________________________

                                                            по ОКОПФ/ОКФС     

      Единица измерения: тыс.руб. (ненужное зачеркнуть)                                                                   по ОКЕИ    384/385 
       

      Показатель За отчетный период За аналогичный период прошлого года
          Наименование
      		 Код строки
      1 2 3 4
      Доходы  и расходы по обычным вилам деятельности

      Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

      прочая реализация

      		  
      010 

      011

      		  
       
       
       
      350 000      		  
      Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 297 800  
      Прочая  реализация 021    
      Валовая прибыль 029 52 200  
      Коммерческие  расходы 030 14 600  
      Управленческие  расходы 040 -  
      Прибыль (убыток) от продаж 050 37 600  
      Прочие  доходы и расходы

      Проценты к  получению

      		 060 -  
      Проценты к уплате 070 -  
      Доходы  о участия в других организациях 080 -  
      Прочие  операционные доходы 090 87 950  
        091    
      Прочие  операционные расходы 100 94 200  
        110    
      Внереализационные доходы 120    
        121    
      Внереализационные расходы 130 31 350  
        131    
      Прибыль (убыток) до налогообложения 140    
      Отложенные  налоговые активы 141 7 524  
      Отложенные  налоговые обязательства 142    
      Текущий налог на прибыль 150 23 826  
        180    
      Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода 190    
      СПРАВОЧНО.

      Постоянные налоговые  обязательства (активы)

      		 200    
      Базовая прибыль (убыток) на акцию 201    
      Разводненная  прибыль (убыток) на акцию 202    

        Заключение

            Бухгалтерский учет на предприятии должен обеспечивать:

            -точный  расчет заработной платы каждого   работника  в  соответствии  с количеством и качеством затраченного труда,  действующими  формами  и системами его оплаты;

            -правильный  подсчет удержаний из заработной  платы;

            -контроль  за дисциплиной труда, использованием  времени  и  выполнением  норм   выработки   рабочими,   своевременным   выявлением    резервов дальнейшего  роста  производительности  труда,  расходованием   фонда заработной платы (фонда потребления) и т.п.;

            -правильное  начисление  и  распределение   по   направлениям   затрат  отчислений на социальное страхование  и отчислений в  Пенсионный  фонд РФ.

            Переход  к  рыночным  отношениям  экономики  России,  в  которой   ранее  господствовала централизованная система  планирования и  управления,  требует  переработки системы бухгалтерского учета, отчетности, контроля,  анализа,  а также приобретения профессиональных навыков и  умения  работников  принимать правильные и эффективные управленческие решения.

            Учет  труда и заработной платы должен обеспечить оперативный контроль  за количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в  фонд заработной платы и выплаты социального характера. 

        Библиографический список.

        1. Астахов, В.П., Бухгалтерский (финансовый) учёт [Текст]: учебник / В.П. Астахов - 7-е изд., - М.: МЦФЭР,2006. – 686 с.
        2. Белов, А.Н., Бухгалтерский учёт в бюджетных учреждениях [Текст]: учебник / А.Н. Белов - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд. Экзамен,2005. – 315 с.
        3. Бабаев, Ю.А., Бухгалтерский учёт [Текст]: учебник / Ю.А. Бабаев - М.: Юнити, 2002. – 246 с.
        4. Козлова, Е.П., Отпуск. Учёт труда и заработной платы [Текст] / Е.П. Козлова // Бухгалтерский учёт. – 2001. - № 1  – С. 40-47.
        5. Вещунова, Л.Ф., Бухгалтерский учёт [Текст]: учебник / Л.Ф. Вещунова -2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2006. – 217 с.
        6. Врублёвский, Н.Д., Учёт расчётов по оплате труда [Текст]: практическое руководство / Н.Д. Врублёвский - М.: Бухгалтерский учёт, 2000. – 31 с.
        7. Тимков, И.Е., Бухгалтерский учёт [Текст]: учебник / И.Е. Тимков-5-е изд., перераб. и доп. - Минск.: Высшая школа, 2001. – 168 с.
        8. Вещунова, Л.Ф., Бухгалтерский учёт [Текст]: учебник / Л.Ф. Вещунова -2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 221 с.
        9. Волков, Н.Г., Руководство по бухгалтерскому учёту на предприятиях [Текст]: учебник / Н.Г. Волков- М.: Бизнес-карта, 2000. – 155 с.

Информация о работе Учет реализации готовой продукции.