Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2010 в 18:31, Не определен
Целью данной работы является ведение и обобщение результатов учета, составление бухгалтерской отчетности и разработка рекомендаций для руководства экономического субъекта по результатам бухгалтерского учета.
Курсовая работа состоит из теоретической и практической частей. В теоретической части представлена информация о том, что готовая продукция – это конечный продукт производственного процесса предприятия и ее реализация – конечная цель деятельности организации, заключительный этап кругооборота ее средств, по завершении которой определяются результаты хозяйствования, эффективность производства.
Практическая часть состоит из решения сквозной задачи, заполнения учетных регистров и составления отчетности.
2.2 Учет операций в розничной торговле
Учетный
регистр, в котором фиксируются
все хозяйственные операции организации.
Таблица 1 - Перечень хозяйственных операций за март 2010 г.
№
п/п |
Наименование
документа, №,
дата |
Содержание операции | Д | К | Сумма, руб. | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||
1 | Приходная накладная № 121 от 11.03.2010 г., счет фактура № 121 от 11.03.2010 г. | Оприходованы
от поставщика товары и тара. В сумму
счета включена стоимость:
|
41.2 19 41.3 41.2 19 |
60 60 60 60 60 |
107 860 19 415 1 080 7 550 1 359 | |||
2 | Накладная № 1145 от 22.03.2010г., счет-фактура № 1145 от 22.03.2010 г. | Оприходованы
товары, приобретенные на оптовой
базе. В сумму счета включена стоимость:
|
41.2 19 41.3 |
60 60 60 |
103 000 18 540 1 030 | |||
3 | Приходный ордер № 140 от 26.03.2010г., счет-фактура № 105 от 26.03.2010 г. | Оприходованы
товары, приобретенные у |
41.2 |
60 |
37 000 | |||
4 | Справка бухгалтерии. Реестр продажных (розничных) цен | Начислена торговая наценка по оприходованным товарам (без учета тары). Размер торговой наценки 50%, НДС 18% | 41.2 |
42 |
196666 | |||
5 | Выписка с расчетного счета 01.03.2010 г. | Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров | 51 |
90 |
31 000 | |||
6 | Отчет кассира за период с 01 по 15.03.2010 г. | Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет | 50 |
90 |
209 400 | |||
7 | Отчет кассира за период с 16.03 по 30.03.2010 г. | Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет | 50 |
90 |
290 500 | |||
8 | Отчеты кассира,
расходные кассовые ордера
№ 19 от 01.03.2010г. № 20 от 03.03.2010г. № 21от 05.03.2010 г. № 22от 10.03.2010 г. № 23от 15.03.2010 г. |
Сдана торговая выручка для зачисления в приходную кассу обслуживающего банка инкассаторам | 57 |
50 |
209 000 | |||
9 | Отчеты кассира,
расходные кассовые ордера
№ 24от 16.03.2010 г. № 25от 20.03.2010 г. № 26от 25.03.2010 г. № 27от 30.03.2010 г. |
Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банка инкассаторам | 57 |
50 |
290 000 | |||
10 | Выписки банка
с
расчетного счета за 01-15.03.2010 г. |
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров | 51 |
57 |
209 000 | |||
11 | Выписки банка
с расчетного счета за 16.03.20010-
30.03.2010 г. |
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров | 51 |
57 |
268 000 | |||
12 | Товарные отчеты
материально-ответственных лиц |
Списана
стоимость реализованных |
90 |
41.2 |
209400 | |||
13 | Товарные отчеты материально-ответственных лиц за период с 16.06-30.06.200 г. | Списана
стоимость реализованных |
90 |
41.2 |
290500 | |||
14 | Выписка банка с расчетного счета за 15.03.2010 г., денежный чек № 01150241, приходный кассовый ордер №8 от 15.03.2010 г. | Списаны
с расчетного счета денежные средства,
полученные по чеку на выплату:
|
50 50 |
51 51 |
89 700 5 000 | |||
15 | Выписка банка с расчетного счета за 14.03.2010 г. | Перечислены
денежные средства в счет погашения
задолженности:
|
68 69 |
51 51 |
11 660 23 322 | |||
16 | Расходный кассовый
ордер № 7 от 15.03.2010 г.
№ 8 от 15.03.2010 г. |
Выданы
денежные средства из кассы:
- приемщику для расчетов с населением за сданную стеклянную посуду (тару) - кладовщику
для приобретения упаковочного |
71 71 |
50 50 |
3 000 2 000 | |||
17 | Накладная № 15 от 18.03.2010 г., авансовый отчет приемщика стеклянной посуды | Оприходована принятая от населения стеклянная посуда (тара) | 41.3 |
71 |
2 680 | |||
18 | Счет-фактура
№ 361 от 22.03.2010 г. |
Предъявлен
счет-фактура автотранспортным предприятием
за доставку товаров на склад. В сумму
счета включена стоимость:
|
44 19 |
76 76 |
7 210 1 300 | |||
19 | Платежная ведомость № 5, расходный кассовый ордер № 9 от 17.03.2010 г. | Выплачена из кассы заработная плата за май | 70 |
50 |
86 000 | |||
20 | Реестр депонированной заработной платы | Депонирована сумма невыплаченной по ведомости заработной платы | 70 |
76 |
3 700 | |||
21 | Расчетная ведомость № 3 за март 2010 г. | Начислены
работникам магазина за июнь:
|
44 69 |
70 70 |
72 660 7 600 | |||
22 | Расчет по взносам на социальное страхование за март 2010 г. | Начислены
платежи во внебюджетные фонды:
|
44 44 44 |
69 69 69 |
14532 2107 2253 | |||
23 | Расчетная ведомость № 3 за март 2010 г. | Удержаны
из заработной платы суммы:
|
70 70 70 |
68 73.2 76 |
9 446 4 600 1 200 | |||
24 | Выписка банка с расчетного счета 17.03.2010 г. | Перечислены
денежные средства в счет погашения
задолженности:
|
60 76 76 68 |
51 51 51 51 |
184 100 43 000 4 280 75 900 | |||
25 | Договор аренды, счет фактура арендодателя № 759 от 30.03.2010 г. | Начислена
арендная плата за март 2010
г.:
- сумма без НДС - сумма НДС |
44 19 |
76 76 |
24 330 4379 | |||
26 | Разработочная таблица, расчет амортизации | Начислена амортизация по торговому оборудованию | 44 |
02 |
935 | |||
27 | Приходный ордер № 145 от 18.03.2010 г., авансовый отчет кладовщика | Оприходованы на склад приобретенные за наличный расчет материалы для упаковки товаров | 10 |
71 |
1 800 | |||
28 | Требование № 8 от 20.03.200 г. | Отпущены материалы со склада на упаковку товаров | 44 |
10 |
1 800 | |||
29 | Расчет бухгалтерии | Начислен резерв на покрытие товарных потерь в пределах норм естественной убыли | 44 |
96 |
4 300 | |||
30 | Инвентаризационная опись; сличительная ведомость | Отражена недостача товаров в оценке по продажным ценам | 94 |
41.2 |
6 700 | |||
31 | Расчет бухгалтерии | Списана торговая наценка по недостающим товарам (сторно) | 94 |
42.3 |
2 025 | |||
32 | Расчет бухгалтерии по исчислению естественной убыли товаров | Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли за счет ранее начисленного резерва | 96 |
94 |
2 300 | |||
33 | Приказ руководителя | Сумма недостачи
сверх норм естественной убыли отнесена
на заведующего секцией:
|
73.2 73.2 |
94 94 |
2 375 2 025 | |||
34 | Отчет кассира за 27.03.2010 г.; приходный кассовый ордер № 9 от 27.03.2010 г. | Внесена в кассу сумма недостачи товара заведующим секцией | 50 |
73.2 |
4 400 | |||
35 | Расчет бухгалтерии | Сумма торговой наценка по недостающим товарам, внесенная в кассу, отражена в составе прочих доходов | 94 |
91 |
2025 | |||
36 | Справка бухгалтерии. Расчет суммы реализованной торговой наценки (Прил.2) | Списывается сумма реализованной торговой наценки способом «красное сторно» | 90 |
42 |
207118
| |||
37 | Декларация по НДС |
|
90 68 |
68 19 |
80985 39314 | |||
38 | Справка бухгалтерии | Списываются расходы на продажу (издержки обращения) | 90 |
44 |
130127 | |||
39 | Выписка банка с расчетного счета 30.03.2010 г., м/о № 120214 | Списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание | 91 |
51 |
3400 | |||
40 | Декларация по налогу на имущество | Начислен налог на имущество за 1 квартал 2010 г. | 91 | 68 | 2000 | |||
41 | Бухгалтерская справка | Определить
и списать финансовый результат:
|
90 99 |
99 91 |
27006 3375 | |||
42 | Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) налоговая декларация по налогу на прибыль | Определить и начислить в бюджет налог на прибыль | 99 |
68 |
6646 |
Учетный регистр для отражения кассовых операций записанных по кредиту счета 50. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.
Таблица 2- Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» за март 2010 г.
№
строки |
Дата выписки |
Обороты по кредиту в дебет счетов | Обороты по кредиту всего | |||||
№
57 |
№
71 |
№
70 |
№ | № | № | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | 15.03 | 209000 | 209000 | |||||
2 | 30.03 | 290000 | 290000 | |||||
3 | 15.03 | 3000 | 3000 | |||||
4 | 15.03 | 2000 | 2000 | |||||
5 | 17.03 | 86000 | 86000 | |||||
6 | ||||||||
7 | ||||||||
ИТОГО | 499000 | 5000 | 86000 | 590000 |
Учетный регистр, служащий для отражения оборотов по кредиту счета 51 при учете операций по расчетному счету.
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за март 2010 г.
№
строки |
Дата выписки |
Обороты по кредиту в дебет счетов | Обороты по кредиту всего | |||||
№
50 |
№
68 |
№
69 |
№
60 |
№
76 |
№
91 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | 15.03 | 89700 | 89700 | |||||
2 | 15.03 | 5000 | 5000 | |||||
3 | 14.03 | 11660 | 23322 | 34982 | ||||
4 | 17.03 | 75900 | 184100 | 43000 | 303000 | |||
5 | 17.03 | 4280 | 4280 | |||||
6 | 30.03 | 3400 | 3400 | |||||
ИТОГО | 94700 | 87560 | 23322 | 184100 | 47280 | 3400 | 440362 |
Ведомость №1 и ведомость №2 служит для отражения оборотов по дебету.
Таблица 3- Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» за март 2010 г.
№
строки |
Дата выписки |
Обороты по дебету с кредита счетов | Обороты по дебету всего | |||||
№
90 |
№
51 |
№
73.2 |
№ | № | № | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | 15.03 | 209400 | 209400 | |||||
2 | 30.03 | 290500 | 290500 | |||||
3 | 15.03 | 89700 | 89700 | |||||
4 | 15.03 | 5000 | 5000 | |||||
5 | 27.03 | 4400 | 4400 | |||||
ИТОГО | 499900 | 94700 | 4400 | 599000 |
Ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» за март 2010 г.
№
строки |
Дата выписки |
Обороты по дебету с кредита счетов | Обороты по дебету всего | |||||
№
90 |
№
57 |
№ | № | № | № | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | 01.03 | 31000 | 31000 | |||||
2 | 15.03 | 209000 | 209000 | |||||
3 | 30.03 | 268000 | 268000 | |||||
4 | ||||||||
5 | ||||||||
ИТОГО | 31000 | 477000 | 508000 |