Совершенствования системы финансового планирования в лизинговой компании

В работе был проведен анализ системы финансового планирования и бюджетирования на примере лизинговой компании ООО «Лизинг-твист».

Финансовый план составляет главный бухгалтер ООО «Лизинг-твист», утверждает план генеральный директор. Финансовый план деятельности компании составляется ежемесячно в течение всего года с разбивкой по числам.

В ООО «Лизинг-твист» составляют два бюджета:

1) бюджет доходов и расходов;

2) бюджет денежных средств.

Основная задача Бюджета доходов и расходов – отразить ожидаемые финансовые результаты в каждом временном периоде и в целом по лизинговому проекту. Основная задача Бюджета денежных средств – характеризовать достаточность денежных средств в любом временном периоде для реализации лизингового проекта. Фактически два бюджета представляют собой два ракурса рассмотрения одного и того же лизингового проекта. Бюджеты составляются на год и с разбивкой по месяцам.

Исполнение бюджетов контролируется ежемесячно на основании данных бухгалтерского учета.

Вся система финансового планирования в компании строится с помощью программы Excel.

Было выявлено три основные проблемы финансового планирования и бюджетирования на предприятии:

Во-первых, план, составляемый в Excel, и информация о фактическом исполнении бюджета, отраженная в бухучете, не всегда были взаимосвязаны по аналитическим признакам, поэтому возникали сложности со стыковкой данных для проведения анализа фактических отношений.

Во-вторых, ограниченный размер файлов Excel не позволяет хранить большое количество данных, поэтому нет возможности осуществлять ежедневное планирование по ряду позиций (погашение кредитов, уплата процентов по привлеченным кредитам, получение лизинговых платежей), что также вело к неточностям.

В-третьих, проведение анализа фактических отклонений предполагает наличие как плановой, так и фактической информации в одной базе, чего нет в компании.

В связи с этим компании ООО «Лизинг-твист» было предложено:

1) внедрить автоматизированную  систему финансового планирования  и бюджетирования.

2) увязать систему материального поощрения с выполнением плана.

Исследование, проведенное в дипломной работе, позволило сделать вывод о необходимости финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Рыночная экономика требует качественного финансового планирования, так как за  все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 321 с.
3. Антоненко И. Опыт автоматизации планирования финансового результата деятельности лизинговой компании на базе программы «1С:Предприятие 7.7» // Лизинг-Ревю. – 2005. - № 5. – с. 32.
4. Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР, 2003.- 158 с.
5. Володин А.А. Управление финансами (Финансы предприятия). – М.: Инфра М, 2004. – 504с.
6. Гаврилова О. Типичные ошибки процесса бюджетирования // Консультант. – 2005. - № 3. – с. 15.
7. Годин А.М. Бюджет и бюджетная система. – М.: Дашков и К – 2001. - 276 с.
8. Дорман В.Н., Близнюк Т.С. Совершенствование управления затратами посредством углубления процессов бюджетирования // Финансовый менеджмент. – 2003. - № 5. – с. 29.
9. Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент. – М.: Экзамен, 2005. – 224с.
10. Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ./ под ред. И.И. Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 256 с.
11. Карпов А.В. 100% практического бюджетирования. Книга 1. "Бюджетирование, как инструмент управления". – М.: Бизнес, 2003г. – 392 с.
12. Киркоров А. Оценка реального дохода и стоимости лизинговой компании // Лизинг-Ревю. – 2005. - № 4. – с. 25.
13. Киркоров А. Расчет лизинговых платежей по принципам бизнес-планирования // Лизинг-Ревю. – 2006. - № 4. – с. 31.
14. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2001.- 768 с.
15. Кочнев А. Принципы бюджетного управления // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2003. - № 10. – с. 24.
16. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2004. – 520 с.
17. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб. пособие для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 328 с.
18. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: ТК Велби, 2003. - 264с.
19. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002. – 354 с.
20. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Приор, 2003. – 321 с.
21. Нетосова А. Постановка бюджетирования в лизинговой компании // Финансовый директор. – 2003. – № 9. – с. 19.
22. Осипенко О.Ю., Горемыкина Т.К. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование. – М.: МГИУ, 2004. – 124с.
23. Пупко В. Лизинг – дело тонкое // Двойная запись. - 2004. № 3. – с. 34 – 37.
24. Савчук В. П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия. – М.: ИНФРА - М, 2003. – 256 с.
25. Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2002. - 352 с.
26. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 288с.
27. Финансы: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, 2005. – 634с.
28. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2004. – 656 с.
29. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Под ред. Н.В. Колчиной.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.- 447 с.
30. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика. – 2002. - 400с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

Приложение 1

Достоинства и недостатки бюджетирования

Достоинства бюджетирования	Недостатки бюджетирования
1. Оказывает положительное воздействие на мотивацию и настрой коллектива	1. Различное восприятие бюджетов  у разных людей (например, бюджеты  не всегда способны помочь  в решении повседневных, текущих  проблем, не всегда отражают причины  событий и отклонений, не всегда  учитывают изменения условий; кроме того не все менеджеры обладают достаточной подготовкой для анализа финансовой информации)
2. Позволяет координировать работу  предприятия в целом	2. Противоречие между достижимостью  целей и их стимулирующим эффектом: если достичь поставленных целей слишком легко, то бюджет не имеет стимулирующего эффекта для повышения производительности; если достичь целей слишком сложно, - стимулирующий эффект пропадает, поскольку никто не верит в возможность достижения целей
3. Анализ бюджетов позволяет своевременно вносить корректирующие изменения	3. Бюджеты требуют от сотрудников  высокой производительности труда; в свою очередь, сотрудники противодействуют  этому, стараясь минимизировать  свою нагрузку, что приводит к  конфликтам, вызывает состояние  подавленности, страха, а следовательно, снижает эффективность работы
4. Позволяет учиться на опыте  составления бюджетов прошлых  периодов	4. Если бюджеты не доведены  до сведения каждого сотрудника, то они не оказывают практически  никакого влияния на мотивацию  и результаты работы, а вместо этого воспринимаются исключительно как средство для оценки деятельности работников и отслеживания ошибок
5. Позволяет усовершенствовать процесс  распределения ресурсов	5. Сложность и дороговизна системы  бюджетирования
6. Способствует процессам коммуникаций
7. Помогает менеджерам низового  звена понять свою роль в  организации
8. Позволяет сотрудникам-новичкам  понять "направление движения" предприятия, таким образом помогая  им адаптироваться в новом  коллективе
9. Служит инструментом сравнения достигнутых и желаемых результатов

 

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ООО «Лизинг-твист» за 2005г., тыс.руб.

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120		19,789
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135	12245,569	11251,691
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	193,127	670,237
Итого по разделу I	190	12245,569	11941,717
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		13,592	560,500
Запасы	210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	7,168	49,633
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	6,424	508,741
прочие запасы и затраты	217		2,126
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		255,439	1849,739
	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		2487,655	29245,018
	240
в том числе покупатели и заказчики	241	375,367	26051,639
в том числе бюджет	242	2112,288	3187,234
в том прочие дебиторы	243		6,145
Краткосрочные финансовые вложения	250	451,648	47103,402
Денежные средства	260	105,029	997,813
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	2861,715	79756,472
БАЛАНС	300	15107,284	91698,189

 

 

 

 

 

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		10,000	10,000
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	90,121	109,055
Итого по разделу III	490	100,121	119,055
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		9309,889	22214,604
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	9309,889	22214,604
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		5526,971	45012,386
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	800,948	17733,739
в том числе:		793,484	11560,121
поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622		6,815
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624		67,141
прочие кредиторы	625	7,464	6099,662
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	14,130	6618,406
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	6327,919	69364,531
БАЛАНС	700	6428,040	91698,190