Состав и структура персонала предприятия

|Нормы амортизационных  отчислений в %                    |                |

|Здания                                                  |5               |

|Оборудование                                            |15              | 
 

Финансовые показатели.

|Ставка НДС                                              |20             |

|Прочие расходы,  включаемые в себестоимость              |94              |

|Численность  работников                                  |130             |

|Среднемесячная  з/п плата 1 работника в руб.             |2900            |

|Отчисления  з/п во внебюджетные фонды %                  |38,5            |

|Доход от  сдачи помещений в аренду (ежемесячная)         |31              |

|Налоги из  прибыли за квартал                            |92              |

|Дивиденды по  ценным бумагам и банк. депозиты            |80              |

|Ставка налога  на прибыль %                              |24              |

|Ставка налога  на доход по ценным бумагам                |15              |

|Экономические  санкции за квартал в тыс.  руб.            |46              | 

Вся сумма амортизационных отчислений и 40% чистой прибыли направлены на развитие производства.

В результате внедрения  мероприятий  НТП  со  второго  полугодия  нормы

расхода металла  снизились  на  7%  при  повышении  цен  на  металл  на  4%;

квартальный объем производства  и  соответственно  производительность  труда повысилась на 1,3 раза без  увеличения  численности  работников,  заработная плата производственных рабочих возросла на 5%, условно-постоянные расходы  - на 4%. 

1. Составляем  смету затрат на производства и реализацию продукции.

Таблица 2.1  Смета  затрат на производства и реализацию продукции. 
 

|Экономические  элементы|Цена          |Цена без |Израсходовано |Итого     |

|затрат                |приобретения  |НДС      |              |          |

|Металл                |4600          |3833     |620           |2376666,7 |

|Топливо               |1150          |958      |50            |47916,7   |

|Эл. энергия           |0,9           |0,75     |2500000       |1875000   |

|Заработная  плата      |130 · 2900 · 3кв =                      |1131000   |

|Отчисления  от з/п     |1131000 · 0,385 =                       |435435    |

|Амортизация  здания    |3300000 · 0,05 · 3мес  /12 =             |41250     |

|Амортизация           |3900000 · 0,15 · 3мес /12 =             |146250    |

|оборудования          |                                        |          |

|Прочие расходы        |                                        |94000     |

|Итого                 |                                        |6147518,4 | 
 
 

2. Составляем  калькуляцию

Таблица 2.2. Калькуляция  себестоимости изделия А

|Калькуляция  статей|Норма     |Цена без  НДС  |Затраты на ед.|Затраты  на    |

|расхода           |расхода   |              |продукции     |весь выпуск   |

|Металл на  технич. |0,3       |3833          |1150          |1575500       |

|нужды             |          |              |              |              |

|Топливо           |0,04      |958           |38,32         |52498,4       |

|Эл. энергия       |720       |0,75          |540           |739800        |

|З/п производст.   |          |              |96            |131520        |

|работникам        |          |              |              |              |

|Отчисления  от з/п |          |              |37            |50690         |

|Итого переменных  |          |              |1861,32       |2550008,4     |

|расходов          |          |              |              |              |

|Накладные расходы  |          |              |258,44        |354068,2      |

|Полная            |          |              |2119,76       |2904076,6     |

|себестоимость     |          |              |              |              | 

Таблица 2.3. Калькуляция  себестоимости изделия Б

|Калькуляция  статей|Норма     |Цена без  |Затраты на |Затраты на|Итого  А+Б |

|расхода           |расхода   |НДС       |ед.        |весь      |          |

|                  |          |          |продукции  |выпуск    |          |

|Металл на  технич. |0,21      |3833      |805        |1771000   |3346500   |

|нужды             |          |          |           |          |          |

|Топливо           |0,017     |958       |16,3       |35860     |88358,4   |

|Эл. энергия       |520       |0,75      |390        |858000    |1597800   |

|З/п производст.   |          |          |64         |140800    |272320    |

|работникам        |          |          |           |          |          |

|Отчисления  от з/п |          |          |24,64      |54208     |104898    |

|Итого переменных  |          |          |1299,94    |2859868   |5409876,4 |

|расходов          |          |          |           |          |          |

|Накладные расходы  |          |          |174,35     |383573,8  |737642    |

|Полная            |          |          |1474,29    |3243441,8 |6147518,4 |

|себестоимость     |          |          |           |          |          | 
 

?общ = 6147518,4 - 5409876,4 = 737642 руб.

?з/п по изд.А  = [pic]

?з/п по изд.Б  = [pic]

А = 737642 · 0,48 = 354068,2

Б = 737642 · 0,52 = 383573,8 

Ценообразование 

1. Оптовая цена

Оптовая цена изготовителя рассчитывается по формуле:

[pic] ;   руб.

где, Цо - оптовая цена, руб.

С - Полная себестоимость  изделия, руб.

R - Рентабельность  изделия, %.

В курсовой работе рентабельность изделия принять 25%

Оптовая цена изделия  А:

[pic]

Оптовая цена изделия  Б:

[pic]

2. Отпускная  цена

Отпускная цена рассчитывается по формуле:

[pic], руб

Отпускная цена изделии А:

[pic]

Отпускная цена изделии Б:

[pic]

3. Объем реализации  в оптовых ценах

Vр = ЦоА ·  VА + ЦоБ · VБ = 2967,66 · 1370 + 1931,32 · 2200 =  8314598,2

руб. 

2.2. Расчет прибыли 

Балансовая прибыль  рассчитывается по формуле: 

ПБ = ПР +ПВНР,  [7, c.368]

где,  ПБ - балансовая прибыль, руб.

ПР - прибыль  от реализационной деятельности, руб.

ПВНР - прибыль  от внереализованной деятельности, руб. 

Прибыль от реализационной деятельности рассчитывается по формуле:

ПР = Пп + Пк

где,  Пп –  прибыль от основной деятельности

Пк – прибыль  по коммерческой деятельности

Пп = Vр – С

[pic]

Yп – объем  продажи в натуральном выражении

Пк = 31000 руб.

Пп  = 2167079,8 руб.

ПВНР = ПА + Пб

где,  ПА –  прибыль от сданного в аренду имущества

Пб – прибыль по ценным бумагам

[pic]

ПВНР = 77500 + 80000 = 157500 руб.

ПБ = 2355579,8 руб. 

Распределение прибыли 

Из балансовой прибыли исключаются доходы от сдачи  в  аренду  и  других

видов использования  имущества, а также прибыль от посреднических операций  и сделок, расчет налога по которым осуществляется в ином порядке. Доходы  юридических  лиц  по  государственным   облигациям   и   другим государственным ценным бумагам, а также от оказания услуг по  их  размещению исключаются из валовой прибыли, т.к. вообще не подлежат обложению налогом. После всех корректировок балансовой прибыли  остается  налогооблагаемая прибыль, с которой уплачивается налог на прибыль.

Налогооблагаемая  прибыль рассчитывается по формуле: 

ПН = ПБ - НВ, руб.

где, ПН- налогооблагаемая прибыль, руб.

ПБ - балансовая прибыль, руб.

НВ – налоги выплачиваемые из прибыли, руб.

ПН = 2355579,8– 92000 = 2263579,8 руб.

Налог на доход  по ценным бумагам = 80000 · 15/100 = 12000 руб.

Налог на прибыль  по основной деятельности и от аренды  =  (2263579,8  –

80000) · 24/100 = 524059,15 руб.

Прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия =  2263579,8  –  12000  –

524059,15 = 1727520,65 руб.

Чистая прибыль  ПЧ  = 1727520,65  – 46000 = 1681520,65 руб. 
 

2.3. Капиталовложения в развитее производства 

Это сумма амортизационных отчислений 40% чистой прибыли

(41250 + 146250) + 1681520,65 · 40/100 = 860108,26 руб. 

Снижение  себестоимости 

В результате внедрения  мероприятий  НТП  со  второго  полугодия  нормы

расхода металла  снизились  на  7%  при  повышении  цен  на  металл  на  4%;

квартальный объем  производства  и  соответственно  производительность  труда

повысилась на 1,3 раза без  увеличения  численности  работников,  заработная

плата производственных рабочих возросла на 5%, условно-постоянные расходы  -

на 4%.

Итак, норма расхода  металла для изделия А:

% ? С = (1 – 1, 04 · 0,93) · 1150/2119,76 · 100 = 1,78

где 1,04 – повышение  цен на металл

0,93 = (100 % - 7 %)

Экономия по заработной плате и отчисления

% ? С = (1 – 1,05/1,3) · (96 +37)/ 2119,76 · 100 =  1,2

1,05  – з/п возросла  на  5%  в условиях  на  1,3  раза   повысилась

производительность  труда.

37 – отчисления

2119,76 – полная  себестоимость изд. А на единицу  продукции

Экономия по условно постоянным расходам.

% ? С = (1 – 1,04/1,3) · 258,44/ 2119,76 · 100 = 2,44

Итого по изделию  А % ? С = 1,78 + 1,2 + 2,44 = 5,42

В стоимостном  выражении СА = 2119,76· 5,42/100 = 114,89 руб. 

Норма расхода  металла для изделия Б:

% ? С = (1 – 1, 04 · 0,93) · 805/1474,29 · 100 = 1,79

где 1,04 – повышение  цен на металл

0,93 = (100 % - 7 %)

Экономия по заработной плате и отчисления

% ? С = (1 – 1,05/1,3) · (64 +24,64)/ 1474,29· 100 =  1,16

1,05  –  з/п   возросла  на  5%  в  условиях  на  1,3  раза   повысилась

производительность  труда.

Экономия по условно постоянным расходам.