Риски деятельности организации: оценка, возможности минимизации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА

 И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ 

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

 

Красногорский филиал

 

 

Факультет Красногорский филиал

Направление подготовки 080105.65 «Финансы и кредит»

Специализация «Финансовый менеджмент»

Кафедра экономики и финансов

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

на тему:

«Риски деятельности организации: оценка, возможности минимизации»

 

 

 

 

Автор работы:

студент 3 курса

Орехова Мария Александровна

 

Руководитель:

Доцент к.э.н.

Рыхтикова Наталья Александровна

Оценка_____________

Подпись__________________

 

 

 

 

 

 

 

 

Красногорск 2013г.

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночных отношений вопросы анализа рисков имеет важное значение как существенная составная часть теории и практики управления коммерческими предприятиями. Необходимость в исследованиях в этой сфере не только является актуальной, но и приобретает исключительное значение в период турбулентных изменений в экономическом и социальном развитии государства. Тем более важное значение проблема измерения неопределенности и рисков приобретает в строительной сфере.

Деятельность строительных компаний связана с определенным риском неполучения предполагаемых результатов в определенные сроки. В этой связи возникает необходимость изучения степени неопределенности и риска объектов строительства для того, чтобы заблаговременно, еще до вложения средств, потенциальные инвесторы, в т.ч. и само строительное предприятие могли иметь ясное представление относительно реальных перспектив возврата авансированных средств и получения достаточного уровня прибыли. Соответственно, строительным организациям необходимо организовать эффективную диагностику и мероприятия по снижению неопределенности и риска, стремясь снизить их до минимального уровня. Анализ неопределенности и степени риска важны не столько сами по себе, сколько в связи с необходимостью принятия управленческих решений в определенных ситуациях. Таким образом, выбор темы данной работы обусловлен необходимостью  расширения знаний о качественных и количественных свойствах функционирования предприятий строительства с учетом неопределенности и риска как важного фактора современной экономики посредством освещения теоретических и практических аспектов моделирования и измерения неопределенности и рисков в процессе инвестиционного проектирования.

Цель работы – исследование теоретических и практических аспектов оценки рисков в разработке и реализации управленческих решений.

Задачи работы:

1. Характеристика  сущности неопределенности и рисков в процессе принятия решения.

2. Определение уровня неопределенности и рисков при разработке новых проектов.

3. Анализ практики оценки риска и направлений его минимизации в процессе строительства объектов недвижимости

Объект исследования - ООО «Гранит».

Предмет исследования – процессы разработки и принятия управленческих решений в условиях риска.

Методы исследования:

- метод  анализа и синтеза;

- сравнительный  анализ;

- экономический  анализ;

- логический  анализ.

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ И АНАЛИЗА РИСКА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Основные подходы к определению  сущности риска

Риск объективно присутствует в различных аспектах деятельности независимо от того, осознают ли его наличие или нет, учитывают ли его при выборе решений или игнорируют. Риск становится объектом исследования естественных и общественных наук во второй половине 19 в.- начале 20 в., что обусловлено накоплением научных знаний о вероятностном характере экономических, технических и общественных процессов, развитием математической теории и логики, необходимостью разработки юридических норм и процедур, регулирующих практику страхования, биржевых сделок и т.п.1

В силу своей многосторонности риск изучается комплексом частных наук. Эти науки рассматривают различные аспекты риска.

Следует отметить, что в литературе существует неоднозначность в трактовке черт, свойств и элементов риска, в понимании его содержания, соотношения объективных и субъективных сторон. Разнообразие мнений о сущности риска объясняется многоаспектностью этого явления, недостаточным использованием в практике2.

Анализ литературы, в которой изучаются проблемы риска, позволяет выделить некоторые моменты, составляющие специфику экономического аспекта риска. В зарубежной и отечественной литературе сформировались различные подходы и мнения по поводу сущности риска. Такая ситуация объясняется сложностью и многогранностью данного понятия, использованием его для обозначения разных процессов, недостаточным использованием его в реальной экономической практике и деятельности предприятий, неразработанностью мер, стимулирующих применение риска. Помимо этого, риск - это сложное явление, имеющее множество не совпадающих, а иногда противоположных оснований возникновения. Это обуславливает возможность сосуществования множественности определений, объясняющих понятие риска с разных точек зрения.

Обобщение публикаций по вопросам управления рисками, связанными с инвестированием, показало, что распространенной трактовкой является суждение о риске как о неудаче или действии наудачу в надежде на счастливый случай. Наиболее известны следующие дефиниции риска:

«вероятность (угроза) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности»3;

«возможность неблагоприятного исхода, т.е. неполучения инвестором ожидаемой прибыли»4.

«деятельность, связанную с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели»5.

Динамика развития хозяйственно-экономических процессов требует учета элементов случайности и неопределенности, из этого объективно вытекает потребность изучения экономического аспекта риска. Проблема риска широко обсуждается в зарубежной и отечественной экономической литературе.

1.2 Анализ риска в процессе деятельности предприятия

Для наиболее значимых рисков целесообразно оценивать потери от риска:

- материальные (потери объектов в натуральном выражении: здания, полуфабрикаты, материалы, комплектующие изделия);

- трудовые (потери рабочего времени);

- финансовые (возникают в результате прямого денежного ущерба: штрафы, выплаты за просроченные кредиты, невозврат долгов);

- потери времени (возникают в случае, если процесс деятельности идет медленнее предусмотренного проектом, измеряются часами, сутками);

- специальные потери (связаны с нанесением ущерба здоровью и жизни людей, окружающей среде, со снижением уровня деловой активности, платежной дисциплины)6.

Немаловажным фактором при осуществлении управления рисками и их оценки является система приемов выполнения отдельных операций, которые обобщены в методах (рис. 1.1). Система этих приемов не ограничивается только методами математических вычислений, но и дополняется методами качественного анализа (идентификации) рисков, творческими методами («мозговая атака» и др.)7.

При этом, в ходе осуществлении процесса оценки и принятия управленческого решения в условиях риска необходимо, по возможности, выбрать наиболее эффективное решение с учетом фактора времени8.

Рис. 1.1 Компоненты процесса оценки и управления рисками9

Метод получения информации заключается в том, что его предсказуемость обеспечивается получением дополнительной информации об изучаемом объекте.

Метод прогнозирования представляет собой разработку на перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей. В динамике риска прогнозирование может осуществляться как на основе экстраполяции прошлого в будущее с учетом экспертной оценки тенденции изменения, так и на основе прямого предвидения изменений.

Технические методы управления рисками - методы управления, действие которых основано на повышении надежности имеющейся у организации производственно-технической базы

Метод анализа - - изучение качеств, свойств и характеристик объекта управления посредством его условного разделения на отдельные составные части.

Метод оценок, в нем принимают участие эксперты, он состоит  в принятии управленческих решений, применяемых в условиях дефицита информации. Он наиболее хорошо подходит для умеренно-стохастических и стохастических ситуаций. Сущность этого метода заключается в том, что решение принимается посредством получения ответов специалистов на поставленные вопросы.

Также к методам управления рисками применяется количественная оценка риска. Количественные оценки рисков предприятия связаны с численным определением величин отдельных рисков и риска проекта в целом. Количественный анализ часто использует инструментарий теории вероятностей, математической статистики, теории исследования операций.

В настоящее время наиболее распространенными являются:

 

- Статистический метод;

 

- Метод анализа целесообразности затрат;

 

- Метод экспертных оценок;

 

- Аналитический метод;

 

- Метод использования аналогов.

Суть статистического метода заключается в том, что для расчета вероятностей возникновения потерь анализируются все статистические данные, касающиеся результативности осуществления предприятием рассматриваемых операций.

 

Анализ целесообразности затрат ориентирован на идентификацию потенциальных зон риска. Эффективно используется при планировании денежных потоков.

Метод аналогий основан на следующем предположении: при анализе риска вновь создаваемого предприятия полезными могут оказаться данные о последствиях воздействия неблагоприятных факторов риска на другие предприятия.

Наиболее существенные для реализации проектов необходимо анализировать более детально. Данные о рисках, характерных для проектов в сфере производственной деятельности или строительства, можно представлять в виде таблицы (табл. 1.1).

 

Таблица 1.1 - Характеристика рисков в деятельности предприятия10

Вид и сущность риска	Причины риска	Факторы риска	Методы снижения риска
Риск недополучения необходимых стройматериалов из-за срыва договоров поставки. Результат - снижение эффективности использования ресурсов, уровня рентабельности компании	- возникновение у поставщиков сложной ситуации, ограничивающей возможности производства необходимой  продукции, выполнение пунктов договора; - принятие контрагентом решения о разрыве договора или об изменении его условий (цен, сроков, объемов)	- нестабильность социально-экономической среды; - необязательность исполнения договоров; - нестабильность курса рубля; - рост уровня цен в отдельных отраслях и регионах; - дефицит резервных средств для компенсации роста цен поставщиком	- диверсификация поставщиков, система поиска контрагентов; - создание финансовых резервов и   кредитных линий; - прогноз  отраслевой динамики уровня цен; - привлечение поставщиков посредством заключения договоров участия в прибылях
Риск полной нереализации профильной деятельности из-за невозможности заключения договоров на поставку необходимых материалов	- отказ существующих и возможных поставщиков от заключения договоров, неприемлемые для компании их условия; - большая концентрация компании на ограниченном наборе используемых технологий; - диверсификация строительства, структуры поставщиков материалов; - переход на строительство «непрофильных» объектов	- малая диверсификация поставщиков материалов; - нестабильность общей экономической ситуации; - широкое применение стратегий обеспечения максимальной прибыли в минимальные сроки	- вертикальная интеграция " вниз" и соединение отдельных функций управления; - предварительная подготовка кредитных линий в случае необходимости предоплаты; - расширение и обеспечение  личных контактов с поставщиками

При этом, существенное внимание должно быть уделено методам компенсации и снижения неопределенности и риска (снижение вероятности и объема убытков). Для снижения степени неопределенности и риска в процессе проектирования используются различные приемы. Наиболее распространенными из них являются:

• страхование (передача части рисков страховой компании);
• формирование резервных фондов;
• распределение риска между участниками строительного проекта11.

Следует отметить, что оценка неопределенности и риска в сфере строительства состоит не только в анализе простых рисков и измерении общего риска инвестиций проекта, но и в последующей разработке эффективных мер по компенсации риска и снижению неопределенности12. Таким образом, в сфере строительства и реализации строительных проектов целесообразно использовать комплексный подход, включающий следующие этапы: непосредственно анализ неопределенности и рисков;  определение типа области риска и вероятных потерь от риска; разработка организационных мер по сбору необходимой информации для снижения степени неопределенности и нейтрализации рисков; формирование программы страхования рисков.

 

2. АНАЛИЗ РИСКОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Характеристика экономических  рисков предприятий строительства

Общество с ограниченной ответственностью «Гранит» создано в 2000 году. Компания располагается в Тульской области, в городе Донской. Данная компания занималась строительством нескольких ТЦ в городе Донской и Новомосковск, а так же строительством большого количества малоэтажных зданий различного назначения.

Некоторое время ООО «Гранит» занималось только отделкой помещений, как внутренней, так и внешней, но спустя время компания расширилась и стала самостоятельно заниматься строительством зданий.

В связи со значительными объемами деятельности анализируемое предприятие сформировало достаточно большой штат сотрудников (табл. 2.1).

Таблица 2.1 -  Количество работников

Наименование показателя	2010	2011	2012
Среднесписочная численность работников, чел.	1 069	1 386	1 088
Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. руб.	49 808.2	77 310.2	92 819.031
Объем денежных средств, направленный на социальное обеспечение, тыс. руб.	2 949.9	4 821.2	7 357.4
Общий объем израсходованных денежных средств, тыс. руб.	52 758.1	82 131.4	100 176.431