Разработка способов повышения эффективности управления денежными потоками предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ФГБОУ ВПО «КубГУ»)

 

Кафедра информатики и математики

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

Разработка способов повышения эффективности управления денежными потоками предприятия

 

Работу выполнила      ______________________________   Е.Е. Волков

(Подпись, дата)

Филиал ФГБОУ ВПО «КубГУ» в г. Новороссийск    3   курс   ЗФО

 

Направление подготовки      080100.62  Экономика

 

Научный руководитель

Канд.эк.наук, доцент ________________________________ Т. Г. Марцева

(Подпись, дата)

Нормоконтролер,

Спец.по УМР   __________________________  Е.А. Данилова

(Подпись, дата)

 

 

Новороссийск 2015

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современной экономической ситуации одним из важнейших условий выживания и развития предприятия является наличие и рациональное использование денежных фондов. В таких условиях одной из ключевых проблем финансового анализа является определение и поддержание оптимальной величины и структуры вложенного капитала в денежной форме с целью получения максимального объема денежного потока за определенный период и рациональной организации расчетов. Это обстоятельство и обусловило актуальность темы данной курсовой работы.

Движение финансовых ресурсов предприятий (прибыли, амортизационных отчислений и др.) осуществляется в форме денежных потоков. Для стратегического управления финансами важен не только общий объем денежных ресурсов, но и величина де нежного потока, интенсивность его движения в течение года.

В современных условиях денежные средства являются одним из наиболее ограниченных ресурсов и успех предприятия в производственно-коммерческой деятельности во многом зависит от эффективности их использования.

Управление денежными потоками предприятия (в наличной и безналичной форме) неразрывно связано со стратегией самофинансирования, которая является наиболее предпочтительной для крупных компаний. Данная стратегия предполагает возмещение затрат по расширенному воспроизводству преимущественно за счет собственных источников (чистой прибыли и амортизационных отчислений).

Следовательно, для реальной оценки финансового результата деятельности любого предприятия в первую очередь необходима информация о его финансовых ресурсах и их движении, т.е. о денежных потоках.

В последнее десятилетие данные проблемы находят отражение и в работах отечественных экономистов: В. Г. Артеменко, И. Т. Балабанова, В. В. Бочарова, АИ. Ковалева, В. В. Ковалева, М. Н. Крейнина, Н. А Никифорова, В. П. Привалова, Т.Б. Рубин штейн, Е. С. Стоянова, Т. В. Теплова, А Д. Шеремета и других авторов. Однако комплексные публикации, посвященные исследованию только проблемы анализа де нежных потоков, практически отсутствуют.

Перечисленные обстоятельства объясняют актуальность темы курсовой работы.

Целью курсовой работы является изучение организации управления денежными потоками предприятия и определение направлений его совершенствования.

В соответствии с поставленной целью сформулированы следующие задачи:

1. Анализ денежных потоков ООО «Мечта».
2. Разработка направлений совершенствования управления денежными потоками предприятия.

Объектом исследования курсовой работы является ООО «Мечта».

В ходе выполнения курсовой  работы использованы методы сравнения, структурного анализа, динамический метод, метод отклонений, финансовых коэффициентов, метод аналогий.

Информационная база исследования – статистическая информация, бухгалтерская отчетность ООО «Мечта».

Курсовой работы состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

 

 

 

 

 

1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Мечта»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Мечта» (ООО «Мечта») учреждено в соответствии с Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и решением собрания учредителей от 12 июля 2005 года.

ООО «Мечта» создано на неограниченный срок.

Основной целью деятельности, как коммерческой организации является получение прибыли. Для достижения поставленной цели ООО «Мечта» осуществляет следующие виды деятельности:

• открытие точек общественного питания;
• производство и реализация продуктов питания;
• оказание платных услуг населению, предприятиям, организациям;
• организация и проведение культурно-массовых мероприятий.

Основной вид деятельности – общественное питание.

Тип организационной структуры предприятия – линейно -функциональная.

Высшим органом управления предприятием является собрание учредителей. Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляет директор, который принимает решения по вопросам внутренней деятельности, представляет его интересы, совершает сделки, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками. Исполнительный директор осуществляет руководство организацией розничной торговли, общественного питания для обеспечения ритмичной работы, отвечает за соблюдение техники безопасности.

Главный бухгалтер обеспечивает организацию и осуществление бухгалтерского учета и контроль за использованием ресурсов. В качестве недостатков действующей структуры следует отметить чрезмерную централизацию, низкий уровень механизации и автоматизации труда, нарушение «скалярной» цепи при доведении управленческих решений до исполнителей, недостаточную квалификацию персонала, слабую систему мотивации. Таким образом, в действующей структуре управления существуют проблемы, которые необходимо разрешить.

Организационная структура управления обществом представлена на рис. 1.

Рисунок 1 - Организационная структура управления ООО «Мечта»

 

Преимущества и недостатки линейно-функциональной структуры управления ООО «Мечта» представлены в табл. 1.

 

Таблица 1 - Преимущества и недостатки линейно-функциональной структуры управления ООО «Мечта»

Преимущества	Недостатки
более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем возможность привлечения консультантов и экспертов	отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными отделениями недостаточно четкая ответственность, так как готовящий решение как правило не участвует в его реализации чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно подчинение по иерархии управления, т.е. тенденция к чрезмерной централизации

Для осуществления своей деятельности ООО «Мечта» имеет в своем наличии персонал, численность которого на 1 января 2014 г. составила 50 человек. Структура кадров ООО «Мечта» за исследуемый период представлена в табл. 2.

 

Таблица 2 - Списочный состав работников ООО «Мечта» за 2014 – 2013 гг.

Категории работников	На конец периода			Отклонение, 2013 г. от 2012 г. (+;-)	Темп изменения, 2013 г. к 2012 г., %
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
1. Численность работников -всего, в  т.ч.:	46	45	50	5	111,1
1.1 Руководители	4	4	5	1	125,0
1.2 Специалисты	26	26	27	1	103,8
1.3 Вспомогательные работники	16	15	18	3	120,0

 

В ООО «Мечта» реализуется политика расширения рабочих мест.

Для характеристики финансовой устойчивости ООО «Мечта» и ее динамики рассмотрим данные табл. 3.

Таким образом, из табл. 3 видно, что собственный капитал в 2013 г. по сравнению с 2012 г. уменьшился на 319 тыс. руб. Внеоборотные активы выросли на 1594 тыс. руб. (с 8580 до 10174 тыс. руб.), собственные оборотные средства уменьшились на 1913 тыс. руб. Долгосрочных обязательств у организации нет.

 

 

Таблица 3 - Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Мечта» за 2014-2013 гг., тыс. руб.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение, (+,-)
1	2	3	4	5
Собственный капитал	4660	9164	8845	-319
Внеоборотные активы	3915	8580	10174	1594
Собственные оборотные средства	745	584	-1329	-1913
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4	5
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0
Долгосрочные источники формирования запасов	745	584	-1329	-1913
Краткосрочные кредиты и займы	6669	8224	11541	3317
Основные источники формирования запасов	7414	8808	10212	1404
Запасы	5607	6849	8258	1409
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-4862	-6265	-9587	-3322
Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов	-4862	-6265	-9587	-3322
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	1807	1959	1954	-5

 

У ООО «Мечта» недостаточно источников формирования запасов. По типу финансовой устойчивости оно относится к 3 группе – -неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств,

Рассмотрим результаты расчетов относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Мечта» (табл. 4).

 

Таблица 4 - Динамика относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Мечта» за 2011-2013 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1. Коэффициент автономии	0,49	0,55	0,46	-0,09
2. Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств	0,71	0,58	0,88	0,30
3. Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных  средств	0,83	0,82	0,83	0,01
Продолжение таблицы 4
1	2	3	4	5
4. Коэффициент маневренности	0,02	0,06	-0,13	-0,19
5. Коэффициент обеспеченности запасов  и затрат собственными источниками	0,01	0,09	-0,16	-0,25
6. Коэффициент имущества производственного  назначения	0,86	0,87	0,86	-0,01
7. Коэффициент стоимости основных  средств в имуществе	0,49	0,50	0,48	-0,02
8. Коэффициент стоимости материальных  и оборотных средств в имуществе	0,35	0,37	0,39	0,01
9. Коэффициент автономии источников  формирования запасов и затрат	1,00	1,00	1,00	0,00
10. Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств	0,00	0,00	0,00	0,00
11. Коэффициент краткосрочной задолженности	1,00	1,00	1,00	0,00
12. Коэффициент кредиторской задолженности	1,00	1,00	1,00	0,00