Разработка экономической части бизнес-плана для предприятия торговли

ООО «Амулет  СПб» относится к субъектам малого предпринимательства и применяет  упрощенную систему налогообложения.

Применение  упрощенной системы налогообложения  организациями предусматривает  их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций  и единого социального налога.

Объектом  налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка устанавливается  в размере 15 %.

ООО «Амулет  СПб» возглавляет генеральный директор, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояния и деятельность перед государством и трудовым коллективом. Директор представляет ООО «Амулет СПб» во всех учреждениях и организациях, распоряжается его имуществом, заключает договоры, издает приказы, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.

Главных бухгалтер обеспечивает организацию  бухгалтерского учета на торговом предприятии  и контроль за рациональным, экономичным  использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности, активным воздействием на повышение эффективности  хозяйственной деятельности компании.

Коммерческий  директор выполняет оперативное  управление торгово-технологическим  процессом, контроль качества, обеспечивает общее руководство экономической  деятельностью, организует совершенствование  организации управления, осуществляет организацию и совершенствование  систем и процессов управления.

Разделение  труда по функциональному признаку между работниками предприятия осуществляется, прежде всего, по линии обособления функции управления, а также отделения основной работы (обслуживания покупателей) от вспомогательной. По функциональному признаку весь персонал подразделяется на следующие группы работников:

* административно-управленческий  персонал;

* торгово-оперативный  персонал (ТОП);

* обслуживающий  персонал.

Также существует и квалификационное разделение труда, которое распределяет обязанности  в соответствии с квалификацией  работников. В связи с этим круг обязанностей работников разной квалификации, выполняющих одинаковые функции (продавец 1, 2, 3 категории) различен.

Данное  разделение труда в ООО «Амулет  СПб» способствует рациональному использованию  квалифицированных кадров и улучшению  обслуживания покупателей. Рациональной разделение труда дает значительный эффект, так как при этом обеспечивается наиболее целесообразное использование  работников и повышение эффективности  их труда.

Таблица 2.3

Анализ  основных показателей деятельности ООО «Амулет СПб»

 

Анализ  основных показателей деятельности ООО «Амулет СПб» за 2010 -2011(ноябрь) гг. выявил следующие положение дел на данном предприятии.

Товарооборот  вырос на 1216,8 тыс. руб. и составил 7149,4 тыс. руб., при темпе роста 120,5 %. При этом, как показал анализ данных таблицы 2.3., себестоимость товаров в 2011 году составила 5689,6 тыс. руб., что больше, чем в 2010 году на 987,3 тыс. руб. при темпе роста 120,9 %. Темп роста валового дохода (118,7 %) превышает темпы роста издержек обращения (113,8%). Снижение уровня издержек обращения положительно повлиял на показатель рентабельности продаж. Так, прибыль от продаж в 2011 году увеличилась на 82,1 тыс. руб. при одновременном росте рентабельности продаж на 0,68 %, которая в отчетном периоде составила 3,42 %, что оценивается положительно.

Торговая  площадь в течение анализируемого периода не изменилась, а вот товарооборот на 1 м торговой площади вырос  на 11,6 тыс. руб. на 1 м2 или на 20,5 %, что говорит об эффективности использования площадей.

Общая численность работающих в магазине в 2011 г. составила 22 человека, что на 3 человек больше, чем в аналогичном  периоде 2010 года. Численность торгово-оперативного персонала в 2011 году составила 13 человек, что на 1 человека больше прошлого года. Производительность труда 1 работника в 2011 г. составила 325,0 тыс. руб. / чел., что на 12,8 тыс. руб. / чел. больше, чем в предыдущем периоде. Данный факт оценивается положительно, так как прирост производительности труда связан только с ростом его интенсивности. Производительность труда 1 работника торговли (ТОП) составила 550,0 тыс. руб., т.е. на 55,6 тыс. руб. больше, чем в 2010 году. Темп роста производительности труда 1 ТОП опережает производительность труда 1 работника, это говорит о росте эффективности торговой деятельности за счет использования трудовых ресурсов.

В отчетном периоде магазин не имел доходов  и расходов по таким статьям, как  «Проценты к получению», «Проценты  к уплате» и «Доходы от участия  в других организациях». Кроме того, в 2010 году не было доходов по статье «Прочие доходы», а в 2011 году их размер составил 12 тыс. руб. Данный вид доходов  был получен за счет процентов, которые  выплатил банк магазину за использование  денежных средств на расчетном счете  организации. Кроме того, магазин  не нес расходы по статье «Прочие  расходы» в 2010 году, а в 2011 году они  появились в сумме 19 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения получили путем  увеличения прибыли от продаж на суммы  прочих доходов за вычетом прочих расходов. За 2011 год магазин получил 237,5 тыс. руб. прибыли до налогообложения, что больше прошлого года на 75,1 тыс. руб., при этом рентабельность предприятии увеличилась на 0,58 % и составила 3,32 %. За отчетный период было уплачено 35,63 тыс. руб. единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, что больше предыдущего периода на 11,27 тыс. руб.

За 2011 год  магазином получено чистой прибыли  на сумму 201,87 тыс. руб., что на 63,83 тыс. руб. больше, чем за аналогичный период 2010 года, т.е. выросла на 46,2 %. В целом  ООО «Амулет СПб» 2011 год сработал эффективнее по сравнению с 2010 годом. Об этом говорит рост таких показателей  как товарооборот, валовая прибыль, чистая прибыль. Рентабельность конечной деятельности составила 2,82 % против 2,33 % прошлого года.

Все это  говорит об успешном функционировании ООО «Амулет СПб».

2.2. Общая характеристика  хозяйственной деятельности  предполагаемого  объекта планирования.

     Предприятие будет зарегистрировано 15.01.2012 как ООО «Амулет СПб». Предполагается, что фирмой управляет директор, но в руководстве принимает участие и главный бухгалтер. Режим работы: 9:00-18:00

     Сегодня доступность широкому потребителю  товаров различных по качеству, эстетическим свойствам в конечном итоге ведет  к пресыщению и желанию потребителей приобретать продукты питания, исходя из индивидуальных потребностей надлежащего качества и свойств товара. Поэтому и актуально открытие продуктового магазина именно сейчас.

Проект: организация универсального продовольственного магазина, осуществляющего продажу  товаров и услуг на принципах  самообслуживания.

Номенклатура  продукции – колбасные изделия  и копчености, мясо и птица, кондитерские и хлебобулочные изделия, изделия, молочные продукты, бакалея, вино-водочные изделия, безалкогольные напитки и др.

     Услуга  фирмы «Амулет СПб» является конкурентоспособной. Она уступает лишь крупным сетевым магазинам, но старается достичь такого же уровня путем реализации качественных продуктов питания.

     ООО «Амулет СПб» развивается сравнительно быстрыми темпами, приносит доход ее учредителям и является прибыльной на рынке на сегодняшний день.

     Фирма является юридическим лицом: имеет  самостоятельный баланс, расчетный  счет в банке, печать, фирменные бланки.

     Главная цель - максимальное удовлетворение пожеланий клиентов высококачественными продуктами. Для достижения данной цели, фирма арендует одноэтажное помещение для продажи товаров.

     Стратегия динамического роста заключается  в достижении успеха магазина при эффективной деятельности всего персонала.

     В дальнейшем по мере развития магазина предполагается продажа непродовольственных товаров, а так же возможно создание собственной пекарни внутри магазина.

     Основными ключевыми факторами является большой  спрос, непрерывный поток покупателей, качественное обслуживание. 

 

     2.3.  Прогнозирование  экономической части  бизнес-плана.

     Как уже писалось ранее, экономическая  часть – это финансовый план(раздел) бизнес-плана.

     Финансовый  план является ключевым разделом бизнес-плана и имеет целью обобщить в стоимостной форме результаты разработки всех предшествующих разделов бизнес-плана и обосновать целесообразность реализации предполагаемого объекта планирования.

     Увеличение  прибыли происходит только за счет увеличения числа клиентов, т.к. в  течение трех анализируемых лет  цены останутся постоянными.

     Для того, чтобы проследить за формированием, расходованием и изменением прибыль от деятельности фирмы в течение трех лет построим план доходов и расходов.

     Таблица 2.4.

     Финансовый  план инвестиционного проекта