Разработка главного бюджета торгового предприятия ООО «Титания»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Декабря 2011 в 23:11, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является разработка главного бюджета торгового предприятия и разработка рекомендаций по его совершенствованию.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
– изучить теоретическую базу коммерческого бюджетирования;
– выявить основные этапы формирования бюджета предприятия;
– проанализировать роль центров финансовой ответственности при формировании бюджета;
– изучить влияние различных видов рисков при разработке бюджета;

Скачать архив (56.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсач по Одинок.doc

— 224.00 Кб (Скачать файл)

III кв. = В_{III кв.}* НОК + Недополученная сумма от продажи II кв.

III кв. = 578500 руб. * 89% + 58740 руб. = 573605 руб.

IV кв. = В_{IV кв.}* НОК + Недополученная сумма от продажи III кв.

IV кв. = 623000 руб. * 89% + 63635 руб. = 618105 руб.

Итого за год = 444725 руб. + 524210 руб. + 573605 руб. + 618105 руб. = 2160645 руб.

6) Оплата по задолженности, руб.:

На основе прогнозного бюджета продаж составляется бюджет закупки товара (таблице 4.).

Таблица 4.

Бюджет товарных запасов

Показатели	квартал				за год
Показатели	I	II	III	IV	за год
Товарные запасы на начало года, шт.	35	–	–	–	35
Товарные запасы на конец года, шт.	–	–	–	74	74
Товарные запасы на начало квартала, шт.	35	42	46	–	123
Объем продаж, шт.	1780	2136	2314	2492	8722
Итого закупка, шт.	1787	2048	2342	2418	8595

1) Товарные запасы на начало года, шт. (ТЗ_н.г.):

I кв. = ПП_{I
кв.} * ТЗП_н= 1780 шт. * 2% = 35 шт.

2) Товарные запасы на конец года, шт. (ТЗ_к.г.):

IV кв. = ПП_{IV кв.}* ТЗП_к = 2492 шт. * 3% = 74 шт.

3) Товарные запасы на начало квартала, шт.(ТЗ_н.кв.):

I кв. = ПП_{I
кв.} * ТЗП_н= 1780 шт. * 2% = 35 шт.

II кв. = ПП_{II кв.}* ТЗК = 2136 шт. * 2% = 42 шт.

III кв. = ПП_{III кв.}* ТЗК = 2314 шт. * 2% = 46 шт.

IV кв. = ПП_{IV кв.}* ТЗК = 2492 шт. * 2% = 49 шт.

Итого за год = 35 шт. + 42 шт. + 46 шт. = 123 шт.

II кв. = ПП_{III кв.}* ТЗК = 2314 шт. * 2% = 46 шт.

III кв. = ПП_{IV кв.}* ТЗК = 2492 шт. * 2% = 49 шт.

4) Закупка товаров (Зак_т)_., шт.:

I кв. = ПП_{I
кв.} – ТЗ_н.г + ТЗ_{н.кв.II
кв.} = 1780 шт. – 35 шт. + 42 шт. = 1787 шт.

II кв. = ПП_{II кв.}– ТЗ_{н.кв.II
кв.} + ТЗ_{н.кв.III
кв.} = 2136 шт. – 42 шт. + 46 шт. = 2048 шт.

III кв. = ПП_{III кв.}– ТЗ_{н.кв.III
кв.}+ ТЗ_к.г. = 2314 шт. – 46 шт. + 74 шт. = 2342 шт.

IV кв. = ПП_{IV кв.}– ТЗ_к.г. = 2492 шт. – 74 шт. = 2418 шт.

Итого закупка за год = 1787 шт. + 2048 шт. + 2342 шт. + 2418 шт. = 8595 шт.

Таблица 5.

Оценка степени выполнения обязательств по расчетам магазина с поставщиками товаров.

Показатели	Квартал				За год
Показатели	I	II	III	IV	За год
Стоимость закупленной продукции, руб.	297892,9	341401,6	390411,4	403080,6	1432786,5
Кредиторская задолженность на начало года, руб.	180750	–	–	–	180750
Кредиторская задолженность на начало квартала, руб.	180750	44683,9	51210,24	58561,71	335205,85
Оплата за товар, руб.	253208,96	290191,36	331849,69	342618,51	1217868,5
Итого оплата по задолженности, руб.	433958,96	334875,29	383059,93	401180,22	1553074,3

1) Стоимость закупленной продукции (С_зак.), руб.:

I кв. = Зак_{т.I
кв.} * Ц_о = 1787 шт. * 166,7 руб./шт. = 297892,9 руб.

II кв. = Зак_{т.II кв.} * Ц_о = 2048 шт. * 166,7 руб./шт. = 341401,6 руб.

III кв. = Зак_т.III _кв. * Ц_о = 2342 шт. * 166,7 руб./шт. = 390411,4 руб.

IV кв. = Зак_{т.Iv кв.} * Ц_о = 2418 шт. * 166,7 руб./шт. = 403080,6 руб.

Итого за год = 297892,9 руб. + 341401,6 руб. + 390411,4 руб. + 403080,6 руб. = 1432786,5 руб.

I кв. = Зак_{т.I кв.} * Ц_о = 1787 шт. * 125 руб./шт. = 223375 руб.

II кв. = Зак_{т.II кв.} * Ц_о = 2048 шт. * 125 руб./шт. = 256000 руб.

III кв. = Зак_т.III _кв. * Ц_о = 2342 шт. * 125 руб./шт. = 292750 руб.

IV кв. = Зак_{т.Iv кв.} * Ц_о = 2418 шт. * 125 руб./шт. = 302250 руб.

Итого за год = 223375 руб. + 256000 руб. + 292750 руб. + 302250 руб. = 1074375 руб.

2) Кредиторская задолженность на начало года = Кредиторская задолженность перед поставщиками на конец 2010 года (см. код сроки 621 Бухгалтерского баланса) * Доля в структуре товарооборота по товарной группе

Кредиторская задолженность на начало года = 1205000 руб. * 15% = =180750 руб.

Магазин должен оплачивать за поставку товара текущего квартала 85% стоимости закупок и 15% стоимости закупок приобретенного в прошлом квартале. Расчетные данные по оплате товара поставщикам сводятся в таблицу 5. Итоговый результат переносится в таблицу 3.

3) Кредиторская задолженность на начало квартала (КЗ_н.кв.), руб.:

Кредиторская задолженность на начало I квартала = Кредиторская задолженность на начало года = 180750 руб.

% недополучения = Кредиторская задолженность перед поставщиками на конец 2010 года (см. код сроки 621 Бухгалтерского баланса) / Себестоимость * 100%

% недополучения = 1205000 руб. / 7882000 * 100% = 15%

II кв. = С_{зак.I кв.} * % недополучения = 297892,9 руб. * 15% = 44683,9 руб.

III кв. = С_{зак.II кв.} * % недополучения = 341401,6 руб. * 15% = 51210,24 руб.

IV кв. = С_{зак.III кв.} * % недополучения = 390411,4 руб. * 15% = 58561,71 руб.

Итого за год = 180750 руб. + 44683,9 руб. + 51210,24 руб. + 58561,71 руб. = =335205,85 руб.

4) Оплата за товар (Опл.), руб.:

I кв. = С_{зак.I
кв.} * % оплаты = 297892,9 руб. * 85% = 253208,96 руб.

II кв. = С_{зак.II кв.} * % оплаты = 341401,6 руб. * 85% = 290191,36 руб.

III кв. = С_{зак.III кв.} * % оплаты = 390411,4 руб. * 85% = 331849,69 руб.

IV кв. = С_{зак.Ivкв.} * % оплаты = 403080,6 руб. * 85% = 342618,51 руб.

Итого за год = 253208,96 руб. + 290191,36 руб. + 331849,69 руб. + 342618,51 руб. = 1217868,5 руб.

5) Итого оплата по задолженности, руб.:

I кв. = Опл._{I
кв.}+ КЗ_{н. I кв.} = 253208,96 руб. + 180750 руб. = 433958,96 руб.

II кв. = Опл._{II кв.}+ КЗ_{н
II.кв.} = 290191,36 руб. + 44683,9 руб. = 334875,29 руб.

III кв. = Опл._{III кв.}+ КЗ_{н
III.кв.} = 331849,69 руб. + 51210,24 руб. = 383059,93 руб.

IV кв. = Опл._{IV кв.}+ КЗ_{н
IV.кв.} = 342618,51 руб. + 342618,51 руб. = 401180,22 руб.

Итого за год = 433958,96 руб. + 334875,29 руб. + 383059,93 руб. + 383059,93 руб. = 1553074,3 руб.

Для сопоставления полученной выручки с затратами и расчета величины прибыли составляются бюджеты, входящие в операционный и финансовый бюджеты (таблицы 6-8).

Таблица 6.

Бюджет затрат на оплату труда основного персонала (прямого труда)

Показатели	квартал				3а год
Показатели	I	II	III	IV	3а год
Затраты труда основного персонала на единицу товара, час	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17
Итого затрат труда основного персонала, час	302,6	363,12	393,38	423,64	1482,74
Стоимость одного часа труда, руб./час	41,7	41,7	41,7	41,7	–
Оплата основного персонала, руб.	12618,42	15142,1	16403,95	17665,79	61830,26

Для расчета оплаты труда основного персонала используется сдельно-премиальная система. В соответствии с этой системой устанавливается норматив затрат прямого труда на единицу продаваемого товара, а также величина оплаты одного часа труда. В итоге планируется бюджет времени и денежных затрат на оплату прямого труда.

1) Итого затрат труда основного персонала (ЗТ_{осн. пер.}), час:

I кв. = ПП_{I
кв.} * t = 1780 шт. * 0,17 ч. = 302,6 ч.

II кв. = ПП_{II кв.} * t = 2136 шт. * 0,17 ч. = 363,12 ч.

III кв. = ПП_{III кв.}* t = 2314 шт. * 0,17 ч. = 393,38 ч.

IV кв. = ПП_{IV кв.}* t = 2492 шт. * 0,17 ч. = 423,64 ч.

Итого за год = 302,6 ч. + 363,12 ч. + 393,38 ч. + 423,64 ч. = 1482,74 ч.

2) Оплата основного персонала, руб.:

I кв. = ЗТ_{осн.
пер.I кв.}* Т_ч = 302,6 ч. * 41,7 руб./час = 12618,42 руб.

II кв. = ЗТ_{осн. пер.II кв.} * Т_ч = 363,12 ч. * 41,7 руб./час = 15142,1 руб.

III кв. = ЗТ_{осн. пер.III кв.} * Т_ч = 393,38 ч. * 41,7 руб./час = 16403,95 руб.

IV кв. = ЗТ_{осн. пер.IV кв.} * Т_ч = 423,64 ч. * 41,7 руб./час = 17665,79 руб.

Итого за год = 12618,42 руб. + 15142,1 руб. + 16403,95 руб. + 17665,79 руб. = 61830,26 руб.

Информация о работе Разработка главного бюджета торгового предприятия ООО «Титания»