Разработка главного бюджета торгового предприятия ООО «Титания»

     Общество  с ограниченной ответственностью «Титания» находится по адресу город Брянск, ул. Фокина, дом 193.

     Общество с ограниченной ответственностью «Титания» учреждено решением собрания учредителей от 14 мая 2002 года и действует на основании Устав предприятия, Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

     Общество  учреждено на неограниченный срок.

     ООО «Титания» обладает полной хозяйственной  самостоятельностью, обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный  и иные, в том числе валютный, счета в банке. Общество от своего имени самостоятельно выступает участником гражданского оборота, приобретает и осуществляет имущественные и личные имущественные права, несет обязанности, может выступать в качестве истца и ответчика в суде, в арбитражном или третейском суде.

     Для обеспечения своей деятельности Общество имеет круглую печать со своим наименованием, бланки, другие реквизиты с фирменной символикой.

     Общество  является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли.

     Целями деятельности Общества являются: удовлетворение общественных потребностей в услугах, предоставляемых Обществом, а также получение прибыли в интересах Участников Общества. 

     2.2. Разработка главного  бюджета торгового  предприятия ООО  «Титания» 

     ООО «Титания» является специализированным магазином, так как занимается продажей строительных и лакокрасочных материалов. Предприятие осуществляет как оптовую торговую, так и розничную торговлю. Предприятие имеет в наличие широкий ассортимент товаров.

                                                                                                          Таблица 1.

     Анализ  ассортиментной структуры товарооборота  за 2010 г.

 

               Составляется упрощенный годовой   бюджет магазина. В качестве упрощающих  факторов принята следующая система  допущений:

     - бюджетные таблицы составляются на основе деления года на кварталы;

     - предприятие производит и продает   один вид продукта;

     - все непрямые налоги, которые  включаются в валовые издержки, автоматически учитываются в  составе тех базовых показателей,  исходя из которых, они определяются. 

Таблица 2.

Расчетные данные по торговому предприятию ООО «Титания»

 

     ПП = Товарооборот по товарной группе, тыс. руб. / 4 квартала / Ц_р

     ПП = 1780 тыс. руб. / 4 кв. / 250 руб. = 1780 шт.

     Торговая  наценка = Выручка / Себестоимость

     Торговая  наценка = 11864 тыс. руб. / 7882 тыс. руб. = 1,5

     Значит, торговая наценка равна 50%

     Торговая  наценка = 250 руб. * 50% / 150% = 83,3 руб. / шт.

     Ц_о = Ц_р – Торговая наценка

     Ц_о = 250 руб. / шт. – 83,3 руб./ шт. = 166,7 руб. / шт.

     Торговая наценка = 250 руб. * 50% / 100% = 125 руб. / шт.

     Ц_о = Ц_р – Торговая наценка

     Ц_о = 250 руб. / шт. – 125 руб./ шт. = 125 руб. / шт.

     НОК =100%  –  (Дебиторская задолженность на конец 2010 года (см. код строки 240 Бухгалтерского баланса) / Выручка от продажи товаров * 100%)

     НОК = 100% – (1298 тыс. руб. / 11864 тыс. руб. *100%) = 89%

     ЗД_н = Дебиторская задолженность на конец 2010 года (см. код строки 240 Бухгалтерского баланса) / 4 квартала * Доля в структуре товарооборота по товарной группе

     ЗД_н = 1298 тыс. руб. / 4 кв. * 15% = 48675 руб. 

     ЗД_н =  Дебиторская задолженность на конец 2010 года (см. код строки 240 Бухгалтерского баланса) * Доля в структуре товарооборота по товарной группе

     ЗД_н = 1298 тыс. руб. * 15% = 194700 руб.

     Продавец  затрачивает 10 мин. на обслуживание покупателя, значит затраты труда основного персонала на единицу товара будут равны:

     t = 10 мин. / 60 мин. = 0,17 ч.

     В магазине пятидневная рабочая неделя  с 8-ми часовым рабочим днем, что  составляет 40 часов в неделю согласно ТК РФ. Соответственно в месяц продавцы отрабатывают 160-168 часов. Продавец имеет оклад равный 7000 руб. в месяц (согласно штатному расписанию). 

     Т = 7000 руб. / 160 ч. = 41,7 руб./час

     З_пер. = Коммерческие расходы за 2010 год * Доля в структуре товарооборота по товарной группе / Кол-во отработанных часов в месяц

     З_пер. = 1198 тыс. руб. * 15% / 160 ч. = 1123,13 руб./час

     Заработная  плата административного аппарата составляет 58500 руб./месс.

     З_пост. = З/п админ. * 3 месяца = 58500 руб./ мес. * 3 мес. = 175500 руб.

     АМ_год = ОФ_{за год} * 10% = 225000 руб. * 10% = 22500 руб./год

     АМ = АМ_год / 4 кв. * Доля в структуре товарооборота по товарной группе = 22500 руб./год / 4 кв. * 15% = 843,75 руб./кв.

     ЗПУ = месячный ФОТ руков. * 3 мес. = 31500 * 3 мес. = 94500 руб.

     ЗУ = З_комм. + З_упр. / 4 кв. * Доля в структуре товарооборота по товарной группе / ПП_{I кв.}

     ЗУ =  1198 тыс. руб. + 1163 тыс. руб. / 4 кв. * 15% / 1780 шт. = 49,74 руб./шт.

Таблица 3.

Бюджет  объема продаж  и выплат по закупке

     1) Ожидаемый объем продаж, шт.

ПП_{I кв.} = 1780 шт. (см. выше)

ПП_{II В.} = ПП_{I кв}. _* КОП_{II кв.} 

ПП_{II кв.} = 1780 шт. * 1,2 = 2136 шт.

ПП_{III кв.} = ПП_{I кв. *} КОП_{III кв.}

ПП_{III кв.} = 1780 шт. * 1,3 = 2314 шт.

ПП_{IV кв.} = ПП_{I кв. *} КОП_{IV кв.}

ПП_{IV кв.} = 1780 шт. * 1,4 = 2492 шт.

Итого за год = ПП_{I кв.} + ПП_{II кв.} +  ПП_{III кв.} +  ПП_{IV кв.} = 1780 шт. + 2136 шт. + 2314 шт. + 2492 шт. = 8722 шт.

     2) Ожидаемая цена единицы товара (Ц_р) = 250 руб./шт.

     3)  Ожидаемая выручка от продаж, тыс. руб.

В_{I кв.} = ПП_{I кв.} * Ц_р = 1780 шт. * 250 руб./шт. = 445000 руб.

В_{II кв.} = ПП_{II кв .} * Ц_р = 2136 шт. * 250 руб./шт. = 534000 руб.

В_{III кв.} = ПП_{III кв.} *  Ц_р = 2314 шт. * 250 руб./шт. = 578500 руб.

В_{IV кв.} = ПП_{IV кв.} * Ц_р = 2492 шт. * 250 руб./шт. = 623000 руб.

Итого за год = В_{I кв.} + В_{II кв.} + В_{III кв.} + В_{IV кв.} = 445000 руб. + 534000 руб. + 578500 руб. + 623000 руб. = 2180500 руб.

     4) Недополученная сумма от продажи, руб.:

I кв. =  В_{I кв.} * на 11% не оплаты товара покупателем

I кв. = 445000 руб. * 11% = 48950 руб.

II кв. = 534000 руб. * 11% = 58740 руб.

III кв. = 578500 руб. * 11% = 63635 руб.

IV кв. = 623000 руб. * 11% = 68530 руб.

Итого за год = 48950 руб. + 58740 руб. + 63635 руб. + 68530 руб. = 239855 руб.

     Поступление денег от продаж текущего периода  рассчитывается по доле оплаты в каждом квартале. При расчете поступлений  денег учитывается, что выручка  от продаж текущего периода приходит в виде денег по прогнозу указанному в исходных данных.

     5) Приток денежных средств от продаж, руб.:

I кв. =  ЗД_н + В_{I кв.} * НОК

I кв. =  48675 руб. + 445000 руб. * 89% = 444725 руб.

II кв. = В_{II кв.} * НОК + Недополученная сумма от продажи I кв.

II кв. = 534000 руб. * 89% + 48950 руб. = 524210 руб.