Расчет основных показателей деятельности строительной организации

n="justify">  млн.руб.

     Определим изменение размера оборотных  средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР ( ) по формуле:

    (46)

где

О1, О2 –  объем СМР выполняемых собственными силами, соответственно, в планируемом и отчетном годах.

 млн.руб.

2,212-3,201=-0,989 млн.руб.

Вывод:

      Увеличение  размера оборотных средств в  планируемом году произойдет за счет увеличения скорости оборота на 2,212 млн.руб., т.е. ускорения оборачиваемости ведет к высвобождению средств в хозяйственный оборот.

      Оценим  влияние на изменение объема СМР  коэффициента оборачиваемости оборотных  средств и их среднего размера  индексным и интегральным методами факторного анализа.

      При использовании индексного анализа расчет выполним по формулам:

    (47), (48)

где

- изменение среднего размера  оборотных средств в планируемом  году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;.

- среднегодовой размер оборотных  средств в планируемом году;

- изменение коэффициента оборачиваемости  оборотных средств в планируемом  году по сравнению с отчетным;

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году.

    (49)

=3,667-3,436=0,231

     (50)

=33-32,01=0,99 млн.руб.

=0,231*33=7,623 млн.руб.

=0,99*3,436=3,402 млн.руб.

7,623+3,402=11,025 млн.руб.

При использовании  интегрального метода расчеты произведем по формулам:

       (51), (52)

=0,231*32,01+0,231*0,99/2=7,3943+0,1143=7,5086 млн.руб.

=0,99*3,436+0,99*0,231/2=3,4016+0,1143=3,5159 млн.руб.

7,5086+3,5159=11,0245 млн.руб.

      Определим доли изменения объема СМР, обусловленные  изменением среднего размера оборотных  средств и скорости их оборота. Расчет долей произведем по формулам:

     (53), (54)

где

 и  - доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

=7,623/(121-110)*100%=69,3%

=3,402/(121-110)*100%=30,93%

Вывод:

      Индексный метод: Увеличение объема СМР в планируемом  году по сравнению с отчетным  произойдет за счет увеличения коэффициента оборачиваемости на 7,623 млн.руб. и увеличения среднего размера оборотных средств на 3,402 млн.руб.

      Интегральный  метод: Увеличение объема СМР в планируемом  году по сравнению с отчетным произойдет за счет увеличения коэффициента оборачиваемости  на 7,5086 млн.руб. и увеличения среднего размера оборотных средств на 3,402 млн.руб.

      Таким образом, прирост объема СМР на 69,3% обусловлен интенсивностью использования  оборотных средств и на 30,93% увеличения их размера. 
 
 
 
 

Часть 5. Исчисление себестоимости  строительно-монтажных  работ. 

      Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

- материальные  затраты (МЗ);

- затраты  на оплату труда (ЗОТ);

- отчисления на социальные нужды (ОСН);

- амортизация  основных фондов (АОФ);

- прочие  затраты (ПЗ).

      Расчет  себестоимости производства продукции в планируемом году произведем в следующей последовательности:

1. Определим  материальные затраты путем умножения  объема СМР в договорных ценах  на планируемый год на удельный  вес (долю) материальных затрат  в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном):

   (55)

МЗ=121*40,5%=49,005 млн.руб.

2. Определим  среднемесячную зарплату одного  работника СПП в отчетном году ( ) путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном году (ФОТот) на численность работников СПП в этом году ( ) и число месяцев в году (12):

      (56)

=26,75/700*12=0,0032 млн.руб.

3. Определим  среднемесячную зарплату одного  работника СПП в планируемом году ( ) по формуле:

= *К       (57)

где

К –  коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом году.

=0,0032*(1+7,0%)=0,0034 млн.руб.

4. Определим  затраты на оплату труда в  планируемом году (ЗОТпл):

     (58)

ЗОТ пл=0,0034*707*12=28,8456 млн.руб.

5. Определим  ОСН по формуле:

ОСНпл=ЗОТпл*Н       (59)

где

Н –  суммарный (35,6%) норматив обязательных отчислений в:

- Пенсионный  фонд РФ = 28,0%;

- Фонд  социального страхования РФ = 4%;

- Фонды  обязательного медицинского страхования  работников = 3,6%.

ОСНпл=28,8456*35,6%=10,269 млн.руб.

6. Определим  ПЗ путем умножения объема  СМР в договорных ценах на  планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года:

    (60)

ПЗ=121*10%=12,463 млн.руб.

7. Затраты  на производство по элементам  «Амортизация основных фондов»  определим исходя из среднегодовой  стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (12,5%). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполним по форме, приведенной в таблице 5.

Таблица 5.

Амортизационные отчисления на реновацию  основных производственных фондов.

 

     Далее определим себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:

1. Определим  материальные затраты путем умножения  объема СМР в договорных ценах,  выполненного в отчетном году  на удельный вес (долю) материальных  затрат в объеме СМР отчетного  года

     (61)

МЗ=110*40,5%=44,55 млн.руб.

2. Примем  равным сумме выплат по ФОТ,  произведенным всем работникам  СПП в отчетном году (ФОТот) = 26,75 млн.руб.

3. Определим  ОСН:

ОСНот=ФОТот*35,6%      (62)

ОСНот=26,75*35,6%=9,523 млн.руб.

4. Определим затраты по элементу «Амортизация ОФ» (АОот):

   (63)

где

- средняя норма амортизационных  отчислений по предприятию (для  отчетного года принимается равной 12,0%)

АОот=36,5*12/100=4,38 млн.руб.

5. Определим  ПЗ путем умножения объема  производства отчетного года  на долю ПЗ в объеме производства  продукции отчетного года:

    (64)

ПЗ=110*10,3%=11,33 млн.руб.

6. Результаты  расчетов сведем в таблицу  6.

Таблица 6.

Себестоимость выполняемых СМР.

 

Вывод: По данным таблицы 6 видно, что в планируемом году по сравнению с отчетным увеличение себестоимости выполняемых СМР на 8,6852 млн.руб.= 8,99%произойдет в основном за счет увеличения материальных затрат на 4,455 млн.руб,=10% что за собой повлечет увеличение заработной платы и ОСН 27,42 млн.руб. и 9,76=7,83% млн.руб. Также увеличится амортизация основных фондов на 0,2526 млн.руб.=5,84% Прочие затраты тоже увеличатся на 1,133 млн.руб. = 10% 

      Полученные  данные о затратах на производство продукции по элементам используем при определении плановой величины прибыли реализации выполняемых собственными силами. 

Часть6. Расчет прибыли от реализации выполненных  СМР и

  количественная оценка  факторов, влияющих  на её величину. 

      После реализации выполненных СМР заказчику  у подрядчика может образоваться прибыль (Пр) в результате превышения договорной цены на себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле:

    (65)

где

- объем выполняемых собственными  силами СМР;

Сб –  себестоимость выполненных СМР.

Пр от = 110-96,533=13,467 млн.руб.

      Расчет  плановой величины прибыли от реализации выполняемых СМР произведем по форме, приведенной в приложении 1.

Пр пл = 121-105,2182=15,7818 млн.руб.

      Основными факторами, влияющими на размер прибыли  от реализации продукции, являются:

- объем  выручки от реализации продукции;

- уровень  себестоимости продукции.

      Прибыль может возрасти (уменьшиться) в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции.

      Прирост прибыли за счет увеличения объема производства ( ) рассчитаем по формуле:

     (66)

где

, - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчетном годах;

Уот –  удельный вес (доля) прибыли от реализации выполненных СМР в величине выручки от реализации СМР в отчетном году, %.