Расчет основных показателей деятельности строительной организации

Часть 3. Расчет показателей  использования основных производственных фондов. 

      Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитаем следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача  (Фотд):

     (24)

где

- объем СМР в договорных  ценах, выполняемых собственными  силами;

- среднегодовая стоимость ОПФ  строительного назначения.

=110/36,5=3,014 млн.руб.

      Определим стоимость основных фондов на конец  планируемого года по формуле:

   (25)

где

- стоимость  основных фондов  на конец планируемого года;

- стоимость основных фондов  на начало планируемого года;

- стоимость основных фондов, переведенных  на консервацию;

- стоимость основных фондов, поступивших в течение года;

- стоимость основных фондов, выбывших в течение года.

=36,53-0,55+3,31-1,1=38,19 млн.руб.

      Определим среднегодовую стоимость основных фондов планируемого года по формуле:

     (26)

 млн.руб.

     Тогда:

=121/37,085=3,263 млн.руб.

2. Фондоемкость  строительной продукции (Фемк):

     (27)

=36,5/110=0,332 млн.руб.

=37,085/121=0,306 млн.руб.

3. Фондовооруженность  труда (Фв):

     (28)

где

- среднегодовая численность  рабочих на СМР

=36,5/465=0,078 млн.руб./чел.

      (29)

где

- процент изменения численности  рабочих в планируемом году

=465*(1-0,6%)=462 чел.

=37,085/462=0,08 млн.руб./чел.

4. Фондоотдача  (Фп/ф):

Фп/ф=ПТ/Фв    (30)

где

ПТ –  производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР, которая рассчитывается по формуле:

    (31)

= 110/465=0,2365 млн.руб./чел.

=121/462=0,2619 млн.руб./чел.

=0,2365/0,078=3,032 млн.руб./чел.

=0,2619/0,08=3,274 млн.руб./чел.

      Результаты  расчетов сведем в таблицу 3.

Таблица 3.

Показатели  использования ОПФ  предприятия.

 
 

Вывод:

      По  данным таблицы 3 видно, что в планируемом  году по сравнению с отчетным произойдет увеличение эффективности использования  основных фондов на 0,249 млн.руб., что составляет 8,26 %. Также уменьшится величина оборотных средств, приходящаяся на 1 рубль объема СМР на 0,026 млн.руб., что составляет 7,83 %, что означает большой плюс для предприятия. В планируемом году также произойдет увеличение фондоовооруженности  на 0,002 млн.руб., что составляет 2,56% по сравнению с отчетным. В связи с этим повысится производительность труда на одного рабочего, занятого на СМР на 0,242 млн.руб., что составляет 7,98 % по сравнению с отчетным.

      Далее определим величину возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами  СМР за счет следующих факторов:

- изменения  уровня фондоотдачи ( );

- изменения  стоимости используемых при производстве  строительной продукции ОПФ ( ).

      Влияние факторов на изменение объема СМР  определим, используя методы факторного анализа:

1. Индексный;
2. Интегральный.

При использовании индексного метода расчет выполним по формулам:

     (32), (33)

где

ΔФотд – изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовая стоимость основных  производственных фондов строительного  назначения в планируемом году;

- изменение среднегодовой стоимости ОПФ строительного назначения в планируемом году по сравнению с отчетным;

- фондоотдача в отчетном году.

      (34)

=3,263-3,014=0,249 млн.руб.

   (35)

=37,085-36,5=0,585 млн.руб.

    (36)

=121-110=11 млн.руб.

      Тогда:

=0,249*37,085=9,2342 млн.руб.

=0,585*3,014=10,9974 млн.руб.

9,2342+1,7632=10,9974 млн.руб.

      При использовании интегрального метода расчеты произведем по формулам:

     (37), (38)

=0,249*36,5+0,249*0,585/2=9,0885+0,0728=9,1613 млн.руб.

=0,585*3,014+0,585*0,249/2=1,7632+0,0728=1,836 млн.руб.

9,1613+1,836=10,9973 млн.руб.

      Определим доли изменения объема СМР, обусловленные  изменением фондоотдачи и среднегодовой  стоимости ОПФ.

      Рассчитаем  по формулам:

        (39), (40)

где

 и  - доли изменения объема СМР, обусловленные , соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.

=9,2342/(121-110)*100%=83,95%

=1,7632/(121-110)*100%=16,03%

Вывод:

      Индексный метод: Увеличение объема выполняемых собственными силами СМР в планируемом году по сравнению с плановым произойдет за счет увеличения уровня фондоотдачи на 9,2342 млн.руб. и увеличения стоимости строительной продукции ОПФ на 1,7632 млн.руб.

      Интегральный  метод: Увеличение объема выполняемых собственными силами СМР в планируемом году по сравнению с отчетным произойдет за счет увеличения уровня фондоотдачи на 9,1616 млн.руб. и увеличения стоимости строительной продукции ОПФ на 1,836 млн.руб.

      Таким образом, прирост объема СМР в планируемом году по сравнению с отчетным годом будет обеспечен в основном за счет увеличения уровня фондоотдачи на 83,95% доли увеличения объема СМР, т.е. интенсивности использования ОПФ. 

Часть 4. Расчет показателей  использования оборотных средств. 

      Для планируемого и отчетного годов  рассчитаем следующие показатели использования  оборотных средств ( ):

1. Продолжительность  оборота оборотных средств (t):

       (41)

где

- средний размер оборотных  средств;

Д –  период, за который определяется оборачиваемость  оборотных средств (360 дней);

О –  выручка от реализации продукции  за анализируемый период (объем СМР, выполняемый собственными силами).

tот=32,01*360/110=104,76≈104 дн.

Tпл=33*360/121=98,18≈98 дн.

2. Коэффициент  загрузки средств в обороте  (оборотная фондоемкость продукции  или коэффициент закрепления) (Кз)

    (42)

3. Коэффициент  оборачиваемости оборотных средств  (Коб):

    (43)

      Рост  коэффициента оборачиваемости свидетельствует  о более эффективном использовании  оборотных средств.

      Результаты  расчетов сведем в таблицу 4. 

Таблица 4.

Показатели  использования оборотных  средств.

Вывод: 

      По  данным таблицы 4 видно, что продолжительность  оборота оборотных средств планируется  сократить на 6,58 дн., т.е. на 6,28% по сравнению с отчетным, что приведет к увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,231, т.е. на 6,72% по сравнению с отчетным. Затраты оборотных средств (в копейках) для получения 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг) в планируемом году должны будут сократиться на 0,19, т.е. на 6,53% по сравнению с отчетным.

     Далее количественно оценим факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году по сравнению с отчетным.

      Расчет  осуществим по формулам:

       (44)

где

- общее изменение размера  оборотных средств;

, - средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае – отчетный и планируемый годы).

=32,01-33= -0,99 млн.руб.

      Определим изменение размера оборотных  средств, вызванное изменением скорости их оборота ( ) по формуле:

     (45)

где

О –  выручка от реализации заказчику  СМР в планируемом году ( );

t1, t2 – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).