Расчет экономический показателей РУЭС на планируемый год

                                 

           (6) 

где Ф_i – среднегодовая стоимость i-того вида ОПФ, тыс.руб.; 

 

       Результаты  расчетов по каждому виду ОПФ приведены в таблице 2. 

       Таблица2 – Среднегодовая стоимость и структура основных производственных фондов

 
 
 
 

Рисунок 2 –Удельный вес основных производственных фондов 

       На  основе данных расчетов и приведенной круговой диаграммы видим, что общая стоимость ОПФ в планируемом году составила 785699,17 тысяч рублей, в том числе здания – 41,42%, машины и оборудование – 25,23%, передаточные устройства – 28,27%, инструменты – 1,99, транспортные средства – 2,57%, вычислительная техника – 0,52%. Наибольшую часть стоимости ОПФ РУЭС составляют здания, машины и оборудование, передаточные устройства. 

       3 РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ 

       Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции складывается из следующих элементов затрат:

-затраты на оплату труда;

-отчисления  на социальные нужды;

-амортизационные  отчисления;

-материальные  затраты:

       а) материалы и  запасные части;

       б) электроэнергия;

       в) топливо;

       -прочие  расходы:

       а) чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости населения;

             б) отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

             в) экологический  налог;

             г) платежи за землю;

             д) платежи за отходы производства;

             е) плата за сигнализацию и охрану;

             ж) плата за консультационные услуги;

             з) командировочные  расходы;

             и) рекламные расходы

             к) и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. 

       3.1 Расчет затрат на оплату труда.  

    Затраты на оплату труда (ЗОТ) – денежных средств, направляемые на оплату труда работников за определенный промежуток времени.

    В оплату труда входят:

• выплаты заработной платы работникам за выполненный объем работы, или отработанное время;
• выплаты компенсационного характера;
• выплаты за неотработанное время;
• выплаты стимулирующего характера;
• индексации.

 

       Затраты на оплату труда на планируемый год рассчитываются по формуле: 

                 ЗОТ_ПЛ = `Р_ПЛ * * t ,       (7) 

где ЗОТ_ПЛ – фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб.;

      Р_ПЛ – среднесписочная численность работников в планируемом году, чел;

      ЗП – средняя месячная заработная плата одного работника в планируемом году, руб.;

      t – количество месяцев в планируемом периоде. 

       Среднесписочную численность работников запланируем  по одной из ниже следующих формул

1. Если известны месяцы приема и увольнения работников

 

                            (8) 

где  Р_ПЛ – среднесписочная (среднегодовая) численность работников в планируемом году, чел;

       Р_НГ – численность работников по списку на начало года, чел;

       Δ Р – число принятых (+) либо уволенных (–) работников, чел;

       n – количество полных месяцев, оставшихся до конца года с момента приема либо увольнения.

2. Если указывается поквартальное время приёма или увольнение работников

 

            (9) 

где 3,5; 2,5;1,5; 0,5 – коэффициенты учитывающие поквартальное время работы или неработы.

3. Если не указывается конкретное время приема, либо увольнения работников

 

                 (10) 

       Рассчитаем  среднесписочную численность работников по формуле (9): 

       Рассчитаем среднюю заработную плату на планируемый год по формуле: 

                                             ЗП = ЗП_тек * I_{д ЗП},      (11) 

где  ЗП_тек, – средняя заработная плата текущего и планируемого года;

      I_{д ЗП} – планируемый темп роста средней заработной платы.

       Рассчитываем  затраты на оплату труда по формуле (7):

ЗОТ_ПЛ = 56*275100*12 = 184867,20 тыс.руб

       Таким образом, затраты на оплату труда составят 168327,10 тыс. руб. 

       3.2 Расчет отчислений на социальные  нужды. 

       Отчисления  на социальные нужды (ОСН) – это денежные средства, направленные в фонд социальной защиты населения. Эти средства используются на социальное и медицинское страхование работников. ОСН определяется в размере 34% от затрат на оплату труда: 

                                    

,        (12) 

где  ОСН_ПЛ – отчисления в фонд социальной защиты населения, тыс. руб.;

       ЗОТ_ПЛ – затраты на оплату труда в планируемом году, тыс. руб. 

 

       3.3 Расчёт амортизационных отчислений.  

       Амортизация основных фондов – денежные средства, направляемые на возмещение износа ОФ, т.е. на их полное восстановление. Расходы по данному элементу определяют, как сумму амортизационных отчислений, рассчитанных по каждому виду ОФ, которые в свою очередь определяются по формуле:

                                               

      (13) 

где  Ф_СГ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов,тыс. руб.;

        Н_а – годовая норма амортизации, %.

       Годовая норма амортизации определяется по каждому виду ОПФ по формуле: 

                                                     ,      (14) 

где  Т – срок полезного использования объекта основных производственных

фондов, лет. 

       Рассчитываем норму амортизации для каждого вида ОПФ по формуле 14:

       Рассчитываем  сумму годовых амортизационных  отчислений по каждому виду ОПФ при  помощи формулы 13:

       Результаты  расчетов амортизационных отчислений приведены в таблице 3.

 
 
 
 
 

       Таблица 3 – Расчет амортизационных отчислений в планируемом году. 

 

       3.4 Расчёт материальных затрат 

       Материальные  затраты (МЗ). Материальные затраты  на планируемый год определяются по следующей формуле: 

                                           

      (15) 

где МЗ_ПЛ – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.

    МЗ_100ПЛ-материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в  планируемом году, руб.;

    Вр_ПЛ – выручка в планируемом году, тыс. руб. 

       Рассчитаем  материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки 

       в планируемом году по формуле ниже.

                                                           (16)

 

где  Н_т.г. – норматив затрат на 100 рублей выручки в текущем году, руб.;

       ∆Н – изменение процента снижения материальных затрат на 100 рублей выручки в планируемом году, %.

       Рассчитаем  материальные затраты по каждому  их виду: материалам, электроэнергии, топливу.

.

       Результаты  расчетов приведены в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году.