Прогнозирование финансовой устойчивости предприятия

 
 
 

Раздел 4. Себестоимость  туристских услуг

      Себестоимость продукции – это стоимостная  оценка используемых в процессе производства продукции (услуги) природных ресурсов, сырья, материалов, энергии, топлива, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

      По  способу отнесения затрат на единицу  выпускаемой продукции они подразделяются на:

      переменные – прямо пропорционально объему производства и реализации услуг (проезд туда и обратно, проживание и питание, страховка, виза);

      постоянные – не зависящие от изменения объема выпускаемой продукции (например, начисляемая за отчетный период амортизация, арендная плата, определенные виды заработной платы руководителей фирмы, реклама и т.д.).

      В зависимости от способа отнесения  затрат на себестоимость продукции (услуг) затраты подразделяются на:

      прямые – расходы, связанные с производством отдельных видов продукции или услуги, которые могут быть непосредственно включены в себестоимость этой продукции (трансферт, экскурсии, расходы на руководителя группы и т.д.);

      косвенные – затраты, связанные с производством разных изделий, услуг, которые невозможно отнести на себестоимость отдельного вида продукции, их можно распределить пропорционально какому-либо фактору (выручка, численность, количество туристов, туродней и т.д.). Например, если фирма – турагентство, то целесообразно разнести косвенные расходы пропорционально проданным путевкам, если гостиница, то пропорционально туродням и т.д.

      Сначала определим постоянные косвенные  затраты.

      Таблица 4

      Постоянные  косвенные затраты

      9. L_км * (q_л / 100) * Ц_р/л = 2850 (10,8 / 100) * 30 руб/л * 12 мес = 110808 руб.

      12. ОФср = ОФ_{на нач года} + ОФ_введ – Агод

      ОФср = 371,868+26,38 - 138,72 = 259,528

      2,2% ОФср = (259,528*2,2) / 100 = 5,71

      13. 95 л.с. * 5 руб/л = 475 руб. 

      Планирование  себестоимости туристских услуг  проведем по системе «директ-костинг», т.е. отдельно планируются переменные расходы на каждого туриста за все дни поездки, плюс прямые постоянные расходы, разделенные пропорционально количеству туристов в группе. Результаты расчетов представлены в таблице 5 и 6.

      Таблица 5

      Расчет  себестоимости тура А, 7 дней, 22 чел.

 

      Себестоимость одной путевки рассчитывается по формуле:

      S = Cперем + (Спрям / Т^гр) + (Скосв / Т^год), где Т^гр – количество туристов в группе, Т^год  - планируемое количество туристов в год.

      S = 14958 + (25056 / 22) + (4049584,6 / 1184) = 19517,3 руб. 

      Таблица 6

      Расчет  себестоимости тура Б, 14 дней, 30 чел.

 

      S = 16632 + (30564 / 30) + (4049584,6 / 1184) = 21071,3 руб.

      Выводы: стоимость тура Б (21071,3 руб.) выше стоимости тура А (19517,3 руб.) из-за большего количества дней тура(Б – 14, А – 7) и туристов(Б – 30, А – 22), а также разница в цене увеличивается за счет того, что прямые постоянные затраты по туру Б в 1,2 раза превышают прямые затраты по туру А. 

Раздел 5. Образование цены на туристские услуги

      В основу определения базовых цен  могут быть положены издержки, мнение покупателей, цены конкурентов и  т.д. Методы ценообразования также разнообразны. В курсовой работе предусмотрен расчет цены на основе издержек двумя методами (метод нормы рентабельности и метод «затраты+»).

      В том случае, если определена рентабельность с тура (R%), цену (без комиссионных) можно определить следующим образом:

      Ц = S*(1 + R% / 100%).

      Если  же предполагается получить прибыль  со всей группы (Пгр), то ее необходимо разделить на количество туристов в  группе:

      Ц = S + Пгр/Тгр.

      Так как в окончательную цену тура закладываются комиссионные вознаграждения (турагентству или агенту, непосредственно реализующему тур), то ее расчет будет основан на пропорции.

      Например, зарплата агента составляет X % от выручки, тогда как окончательная цена (выручка с тура) – 100%, следовательно, цена без комиссионных составляет (100% - X%). Отсюда окончательная цена с тура (Ц_тура) определится с помощью пропорции:

      Ц_тура = Ц * 100% / (100% - X%). 

Тур А:

Ц = S*(1 + R% / 100%) = 19517,3* (1 + 18% / 100%) = 23030,41 руб.

Комиссионные  агенту 1%:

Ц_тура = Ц * 100% / (100% - X%) = 23030,41 * 100% / (100% - 1%) = 23263,04 руб.

Тур Б:

Ц = S + Пгр/Тгр = 21071,3 + (2550$ * 27 руб/$) / 30 = 23366,3 руб.

Комиссионные  агенту 1%:

Ц_тура = Ц * 100% / (100% - X%) = 23366,3 * 100% / (100% - 1%) = 23602,32 руб.

      Выводы: рассчитанные цены позволяют покрывать затраты фирмы на организацию туров, выплачивать комиссионные проценты агентам-распространителям и получать прибыль в размере 18% от вложенных затрат по туру А и 2550 долларов с каждого тура Б.  

Раздел 6. Основные показатели финансово-экономической деятельности туристской фирмы

      Показатели  финансово-экономической деятельности туристской фирмы:

1. объем реализации туристских услуг или выручку от реализации услуг туризма;
2. показатели использования производственных фондов;
3. показатели использования рабочей силы;
4. себестоимость туристских услуг;
5. цена на услуги туризма;
6. балансовая, налогооблагаемая и чистая прибыль туристской фирмы;
7. рентабельность деятельности фирмы.

 

6.1. Объем реализации  туристских услуг

      Реализация  готовой продукции, выполненных  работ, оказанных услуг позволяет  определить финансовый результат деятельности предприятия.

      Объем туристских услуг определен в  разделе 1. Далее спрогнозируем размер выручки, абстрагируясь от сезонных цен. Общая выручка (Вг) составит:

      Вг = Ʃ Цi * Ti, где Цi – цена за i-тый тур, Ti – количество туристов, воспользовавшихся туром.

      Вг = Ʃ Цi * Ti = 23263,04 * 646 + 23602,32 * 538 = 15027923 + 12698048 = 27725971 руб. 

6.2. Показатели использования  основных производственных  фондов

      Фондоотдача – (Фо) показывает, сколько приходится продукции в денежном выражении на 1 руб. ОФ.

      Фо = Вг / ОФср, где Вг – выручка предприятия за год, руб; ОФср – среднегодовая стоимость ОФ.

      ОФср = ОФ_нг + ƩОФ_вв * (t_вв / 12) – ƩОФ_выб * (12 – t_выб) / 12,

      где ОФ_нг – стоимость основных фондов на начало года

      ОФ_вв - стоимость введенных основных фондов в течение года

      ОФ_выб - стоимость выбывших основных фондов в течение года

      t_вв - количество месяцев работы введенных основных фондов (считается со следующего месяца)

      t_выб - количество месяцев работы выбывших основных фондов

      Фондоемкость – (Фе) обратная величина фондоотдачи, характеризует стоимость ОФ, приходящихся на единицу продукции.