Прибыль торгового предприятия и ее планирование

 

По данным табл.7 выявлено, что получено прибыли сверх  плана от реализации товаров на 190 тыс. руб., что составило выполнение плана на 107,31%; продажи и выбытия  основных средств – на 52 тыс. руб. (выполнение плана 105,78%) Снижение внереализационных расходов также не могло отрицательно повлиять на конечный результат прибыли. А вот изменение внереализационных доходов указало, что предприятие в 2011 году недостаточно использовало такой резерв, как внереализационная деятельность.

В результате исследования представленных в таблице данных, выяснено, что план по общей сумме  прибыли предприятием перевыполнен на 262 тыс. руб. или на 7,4%. По сравнению  с прошлым 2010 годом прибыль возросла на 1699 тыс. руб. или на 80,79%. Для изучения влияния факторов на общую (балансовую) прибыль, произведем следующие расчеты (табл. 8).

 

Таблица 8

Алгоритм расчета  влияния факторов на выполнение плана  и динамику прибыли (тыс. руб.)

факторы	Влияние на выполнение плана прибыли		Влияние на динамику прибыли,
	расчет	сумма	расчет	сумма
Изменение объема товарооборота в действующих  ценах	409х10,11:100	+413,5	561х15,28:100	+857,2
В т.ч. за счет повышения  розничных цен на товары	-	-	(16227-15800)х15,28: :100	+652,5
Изменение уровня валового дохода в % к обороту	16227х(+1,2) :100	+19,47	16227х(+1,4): :100	+22,72
Изменение уровня налогов и платежей, взимаемых  из валового дохода в % к обороту	16227х (-0,006):100	-0,97	16227х (-0,006):100	-0,97
Изменение уровня издержек обращения в % к обороту	16227х (-0,13):100	-21,9	16227х(+0,1): :100	+16,23
Изменение финансовых результатов от реализации основных средств	-	+52	-	900
Изменение финансовых результатов от реализации прочих активов	-	-200	-	-200
Изменение суммы  внереализационных доходов	-	+10	-	-110
Изменение суммы внереализационных расходов	-	-10	-	+250
Итого		262		1699

 

Таким образом, на балансовую прибыль в динамике положительно повлияли следующие факторы:

1. повышение розничных цен на товары увеличило товарооборот на 3,58%, что отразилось на росте прибыли на 652,5 тыс. руб.;
2. увеличение товарооборота на 561 тыс. руб. за счет повышения розничных цен увеличило валовой доход на 437 тыс. руб., а издержек обращения на 40,0 тыс. руб., что явилось основанием для повышения уровня валового дохода в % к обороту, и привело к росту прибыли на 204,7 тыс. руб.
3. изменение уровня издержек обращения в % к обороту отразилось на росте прибыли на 16,23 тыс. руб.;
4. рост прибыли от реализации прочих активов на 200,0 тыс. руб.;
5. получение прибыли от реализации основных средств 900,0 тыс. руб.
6. снижение внереализационных расходов на 3,85% (на 10,0 тыс. руб.).

Таким образом, общее влияние положительных  факторов на динамику прибыли составило 1699 тыс. руб., а выполнение плана – 262 тыс. руб.

В связи с  повышением розничных цен товарооборот возрос на 427 тыс. руб. (16227 - 15800) и за счет этого прибыль от реализации товаров увеличилась в динамике. Тогда влияние изменения товарооборота на прибыль составит:

427 * 15,28 : 100 = 652,46 тыс. руб.

В связи с  повышением розничных цен на товары валовой доход, остающийся в распоряжении торгового предприятия, увеличился в динамике на 437 тыс. руб. Влияние на прибыль увеличения среднего уровня валового дохода составит:

16227 * (22,0 - 20,0) : 100 = 35,70 тыс. руб.

Влияние уровня издержек на величину прибыли можно определить по формуле .При изменении уровня издержек обращения (издержки обращения повысились в динамике на 40 тыс. руб) изменение розничных цен привело к росту прибыли от реализации товаров по сравнению с прошлым годом на 16,23 тыс. руб.

Суммарное влияние этих факторов приближённо равно изменению динамики результата от продаж в целом без влияния цен, что составит:

(857,21 - 652,46) –  35,70 + 16,23 = 185,28 тыс. руб.

Значительное  влияние на прибыль оказывает  повышение производительности труда  работников, обеспечивающих увеличение розничного товарооборота, отсюда и рост прибыли от реализации товаров. Для определения влияния данного фактора на прибыль необходимо прирост товарооборота за счет повышения производительности труда умножить на базисный уровень прибыли от реализации товаров (561 х 15,28 : 100 = 85,72).

Получим, что  за счет повышения производительности труда работников объем товарооборота  увеличился по сравнению с планом на 85,72 тыс. руб. (16227 : 8 / 15818 : 8 = 2,59%)

Наряду с  тем, что большинство факторов положительно влияет на выполнение плана и динамику прибыли торгового предприятия. Если бы не было отрицательного влияния отдельных факторов, то балансовая прибыль возросла бы по сравнению с планом еще на 21,09 тыс. руб. и в динамике на 110,97 тыс. руб.

Определенное влияние  на конечные финансовые результаты оказывают  внереализационные доходы, расходы  и потери. Их анализ проводят раздельно  по доходам и расходам (по отдельным  их видам, суммам и в целом по предприятию). Многие их них (в том числе внереализационные доходы) являются результатом определенных недостатков в работе, что следует учитывать при анализе. Например, от внереализационной деятельности в 2011 году получено расходов в сумме 250 тыс. руб., а доходов меньше чем в 2010 году на 26,19% (на 110,0 тыс. руб)

Издержки обращения  розничного предприятия повысились в 2011 году на 5,4%. Между тем, возможность повысить прибыль за счет снижения издержек обращения составляет 16,23 тыс. руб. В табл. 10 исследуем основные статьи издержек обращения для определения возможности их снижения.

 

Таблица 10

Выполнение плана по статьям издержек (тыс. руб.)

Статьи издержек обращения	2010 г.	2011 г..	Отклонение (+;-)	План на 2011 г.	Отклонение плана от факт 2011 г.. (+;-)
Транспортные расходы	33,0	12,0	-21	20,0	-8,0
Расходы по оплате труда	586,0	685,0	+99,0	685,0	-
Отчисления на социальные нужды	13,9	8,0	-5,9	10,0	-2,0
Расходы на содержание зданий	25,6	25,6	0	25,6	-
Амортизация основных средств	55,0	32,5	-22,5	38,1	-5,6
Плата за э/и теплоэнергию	8,0	10,4	2,4	8,0	+2,4
Расходы на рекламу	18,5	6,0	-12,5	12,8	-6,8
Прочие расходы	-	0,5	+0,5	0,5	-
Итого:	740,0	780,0	+40,0	800,0	-20,0

 

Рассматривая  статьи издержек обращения предприятия  за 2010 и 2011 годы, следует отметить, что самой большой расходуемой статьей являются расходы по оплате труда сотрудников. Увеличение на 99,0 тыс. руб. соответствует повышению заработной платы в текущем году. По остальным статьям затрат произошли сокращения, кроме оплаты коммунальных услуг. За счет повышения стоимости электроэнергии отмечен перерасход на сумму 2,4 тыс. руб. В итоге при запланированных расходах в сумме 800,0 тыс. руб., предприятие сэкономило 20,0 тыс. руб.

 

 

 

 

3. Пути повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Планирование прибыли для дальнейшего развития предприятия

 

Одной из первоочередных задач предприятия торговли является предоставление покупателю высококачественного  товара. Вся деятельность предприятия  должна быть нацелена на удовлетворение потребительского спроса и его прогнозирование. Потребительская ценность товара тем выше, чем он лучше отвечает по своим показателям требованиям покупателей и имеет характеристики, соответствующие спросу. Оптимизации продаж способствует рациональная структура ассортимента, построенная на основе потребностей и спроса населения.

Задачи поставки продукции  отвечают требованиям конкретного  адресного покупателя, что позволяет  направлять всю деятельность предпринимателя  по обеспечению магазина товаром, удовлетворяющим требования к продукции предприятия. Для удержания своей ниши на рынке, магазин «Океан» преследует цель сохранить свои позиции за счет сохранения конкурентоспособности предлагаемого покупателю товара, для чего принимает решение о трех основных «товарных» переменных: товарном ассортименте, комплексе услуг и атмосфере магазина.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают  ассортимент и структура реализации продукции.

Получение максимальной прибыли возможно при оптимальном  сочетании объема и цены на предлагаемую продукцию. Чтобы определить оптимальное соотношение цен и объемов реализации, необходимо вести раздельный учет постоянных и переменных затрат. Задача максимизации прибыли состоит в определении положения динамического равновесия между спросом и предложением, а также в нахождении равновесной цены и соответствующего объема продаж.

Для оптимизации ассортимента продукции следует провести:

- анализ покупательского спроса ;

- учет ограничений, связанных с существующими возможностями, имеющимися ресурсами и потребностью рынка в отдельных видах отделочных материалов;

- выбор с учетом рыночного спроса рационального сочетания цен и объемов реализации;

- прогноз потока денежных средств для сравнения плановой и оптимальной вариантов сбыта продукции.

Реализация специфических  товаров в магазине, особенно реализуемых методом личных продаж, невозможна без комплекса специальных мероприятий, направленный на увеличение объёмов продаж в розничной торговле, так называемого мерчандайзинга.

Мерчандайзинг – это  подготовка товаров к розничной  торговой сети: оформление торговых витрин, размещение самого товара в торговом зале, представление сведений о товаре. Он развивает популярность торговых марок путём воздействия на потребителя. Это воздействие заключается в проведении специальных работ по размещению и выкладке товара, созданию его эффективного запаса и оформлению мест продаж. Эти мероприятия расширяют число покупателей определённой торговой марки за счёт стимулирования желания конечного потребителя выбрать и купить продвигаемый товар, а также выделения продукции относительно конкурентов. С учетом специфики товара в розничной торговле следует рассматривать товар не в отдельности, а вместе с мерчандайзинговой услугой.

Побуждение потребителя  раз за разом возвращаться в конкретную торговую точку достигается созданием соответствующей атмосферы в магазине. Для этого используют комплекс визуальных, звуковых и других воздействий на человека. Максимальное использование торговой площади предусматривает такое размещение отделов и подотделов магазина по ходу движения покупателей, которое как бы само собой подталкивает покупателей к совершению одной покупки за другой.

Можно утверждать, что  проведение розничным торговцем  мероприятий мерчандайзинга следует  отнести к рекламным затратам. Ведь проводимые в рамках этой системы мероприятия также формируют информацию для неопределённого круга потребителей о преимуществах данного конкретного магазина и способствуют реализации товаров. Только в данном случае эта информация является не явной, а завуалированной. Однако то, что она непосредственно воздействует на потребителей, нет никакого сомнения.

Так же как и производители  товаров, розничная торговая сеть может  иметь собственную специализированную службу мерчандайзинга, а может обратиться к специализированным агентствам.

С целью укрепления конкурентных позиций предприятия предлагаются такие направления маркетинговой  стратегии, как получение эффекта  от расширения масштабов производства и оптимизации товарной номенклатуры. Если предприятие будет осуществлять выбор и комбинацию ассортимента товаров лучше конкурентов, приведет к гарантированному конечному рыночному успеху фирмы.