Повышение эффективности использования оборотных средств

НДС= В*u*н 

Где:

u=1 –Смр/В;   н=Сндс/100+Сндс

u — коэффициент, учитывающий долю в выручке стоимости приобретенных материальных ресурсов, за которые налог НДС был уплачен ранее;

Смр— стоимость купленных материальных ресурсов, необходимых для производства продукции;

Сндс— ставка налога НДС в %;

Принято Смр = Rсыр и Сндс=20%.   

u = 1 – 700000 / 6583200 = 0,893668732

н = 0,1666666667

Фирма «Ника» = 7672820 * 0,893668732 * 0,1666666667 = 1142827 (руб.)

Фирма «Марина» = 7062792 * 0,893668732 * 0,1666666667 = 1051966 (руб.)

Фирма «ВИК» = 7397165 * 0,893668732 *0,1666666667 = 1101769 (руб.)

           

16. Выручка от продажи  изделий без НДС  Вн будет равна:

Вн=В-НДС 

Фирма «Ника» = 7672820 – 1142827 = 6529993 (руб.)

Фирма «Марина» = 7062792 – 1051966 = 6010826 (руб.)

Фирма «ВИК» = 7397165 – 1101769 = 6295396 (руб.) 

17. Социально-страховые  отчисления ССО с фонда заработной платы определяются следующим образом.

      В начале определяется суммарная зарплата административно-управленческого персонала и рабочих в рассматриваемом квартале:

ФЗП = ЗПауп(п.3)+ОТраб.(п.6) 

Фирма «Ника» = 173321 + 723516 = 896837 (руб.)

Фирма «Марина» = 165902 + 662916 = 828818 (руб.)

Фирма «ВИК» = 164842 + 654258 = 819100 (руб.) 

  Чтобы выплатить эту зарплату при норме  социально-страховых отчислений Нссо% нужно иметь фонд заработной платы ФЗП, равный:

ФЗП=ЗП/(1 -Нссо/100)=100*ЗП/(100 –  Нссо) 

Нссо=40%

  Тогда социально-страховые отчисления в  рассматриваемом квартале составят:

ССО =ФЗП*Нссо/100=(ЗПауп+ОТраб)*Нссо/100-Нссо

Как было обусловлено выше Нссо=40%. 

Фирма «Ника» = (896837 * 40) / 100 – 40 = 358695 (руб.)

Фирма «Марина» = (828818 * 40) / 100 – 40 = 331487 (руб.)

Фирма «ВИК» = (819100 * 40) / 100 – 40 = 327600 (руб.) 

18. Балансовая прибыль  от продажи изделий  ПРбал в рассматриваемом квартале будет равна:

ПРбал = Вн - Роб - ССО 

Фирма «Ника» = 6529993 – 3110171 – 358695 = 3061127 (руб.)

Фирма «Марина» = 6010826 – 2157522 – 331487 = 3521817 (руб.)

Фирма «ВИК» = 6295396 – 2970683 – 327600 = 2997113 (руб.) 

19. Налог с прибыли  Нп определяется по следующей формуле:

Нп=Прбал*Спр/100

где:

Спр — ставка налога на прибыль.

Как было обусловлено Спр=35%. 

Фирма «Ника» = 3061127 * 35% = 1071394 (руб.)

Фирма «Марина» = 3521817 * 35% = 1232636 (руб.)

Фирма «ВИК» = 2997113 * 35% = 1048990 (руб.) 

20. Чистая прибыль  от продажи изделий ПРчист оценивается по формуле:

ПРчист = Прбал-Нп 

Фирма «Ника» = 3061127 – 1071394 = 1989733 (руб.)

Фирма «Марина» = 3521817 – 1232636 = 2289181 (руб.)

Фирма «ВИК» = 2997113 – 1048990 = 1948123 (руб.) 

21. Доход от ценных бумаг Дох.цб составит:

Дох.цб=Кцб/100*Дцб

где:

Кцб – процент дохода от ценных бумаг

Дцб — стоимость ценных бумаг.

Как было обусловлено Кцб=15%. 

Фирма «Ника» = 0,15 * 500000 = 75000 (руб.)

Фирма «Марина» = 0,15 * 400000 = 60000 (руб.)

Фирма «ВИК» = 0,15 * 700000 = 105000 (руб.) 

22. Налог на доход от ценных бумаг Нцб равен:

Нцб=Сцб/100хДох.цб

Где:

Сцб — ставка налога на доход от ценных бумаг.

Сцб=15% 

Фирма «Ника» = 0,15 * 75000 = 11250 (руб.)

Фирма «Марина» = 0,15 * 60000 = 9000 (руб.)

Фирма «ВИК» = 0,15 * 105000 = 15750 (руб.) 

23. Чистая прибыль от ценных бумаг ПРцб будет равна:

ПРцб = Дох.цб – Нцб

Фирма «Ника» = 75000 – 11250 = 63750 (руб.)

Фирма «Марина» = 60000 – 9000 = 51000 (руб.)

Фирма «ВИК» = 105000 – 15750 = 89250 (руб.) 

24. Суммарная чистая прибыль фирмы от всех видов деятельности ПРчист.сум составит:

ПРчист.сум = ПРчист + ПРцб

Фирма «Ника» = 1989733 + 63750 = 2053483 (руб.)

Фирма «Марина» = 2289181 + 51000 = 2340181 (руб.)

Фирма «ВИК» = 1948123 + 89250 = 2037373 (руб.) 

25. Дивиденды Див в начале каждого квартала планируются менеджером.

26. Процентные издержки  И% определяются при взятии денег в кредит в зависимости от кредитного процента, размера кредита и условий кредитования.

И%=0 

27. Прибыль, оставшаяся  в распоряжении  фирмы, ПРчист.ост по результатам работы в рассматриваемом квартале будет составлять:

ПРчист.ост = ПРчист.с-Див-И%

Фирма «Ника» = 2053483 – 350000 = 1703483 (руб.)

Фирма «Марина» = 2340181 – 400000 = 1940181 (руб.)

Фирма «ВИК» = 2037373 – 450000= 1587373 (руб.)

С помощью  приведенной методики составим отчет о доходах и расходах фирмы за I квартал. 

Отчёт о доходах и расходах на конец I квартала

 
 

3.3.3. Методика составления  финансового отчёта.

    Этот  отчет должен показать процесс поступлений  и расходования денег в рассматриваемом квартале. Он разрабатывается финансовой службой фирмы и включает в себя следующие показатели:

1. Выручка В, полученная  от продажи продукции.

2. Доход от ценных  бумаг Дох.цб.

3. Суммарные денежные  расходы на производство  и реализацию продукции Дпр за квартал определяются как сумма расходов на маркетинг, административно-управленческих, эксплуатационных, торговых, на оплату труда рабочих, на хранение сырья и на хранение готовых изделий на складе по следующей формуле:

Дпр=Rмapк+Ray+Rэкс+Rтopr+OT_РАБ+Rxp.сыр+Rxp.г.т.

Фирма «Ника» = 250000 + 346641 + 90440 + 264580 + 723516 + 33897 + 13796 = 1722870 (руб.)

Фирма «Марина» = 350000 + 331804 + 227832 + 662916 + 35665 + 22070 = 1630287 (руб.)

Фирма «ВИК» = 300000 + 329684 + 242530 + 654258 + 35917 + 13278 = 1575667 (руб.)

4. Сумма налогов  Днал включает НДС, налог на прибыль и налог на доход от ценных бумаг, и определяется по формуле:

Днал = НДС+Нп+Нцб

Фирма «Ника» = 1142827 + 1071394 + 11250 = 2225471 (руб.)

Фирма «Марина» = 1051966 + 1232636 + 9000 = 2293602 (руб.)

Фирма «ВИК» = 1101769 + 1048990 + 15750 = 2166509 (руб.) 

5. Социально-страховые  отчисления ССО.

6. Дивиденды Див задаются менеджером в начале рассматриваемого квартала.

7. Инвестиции на  увеличение мощности  фирмы Имощ также задаются менеджером в начале рассматриваемого квартала в зависимости от планируемого объема выпуска продукции.

8. Инвестиции в НИОКР  Инио тоже задаются менеджером в начале рассматриваемого квартала.

9. Расходы на закупку  сырья Зсыр определяются менеджером в начале рассматриваемого квартала.

10. Расходы на заказ сырья Ззак определяются в начале рассматриваемого квартала в зависимости от потребного количества заказов.

11. Процентные издержки И% определяются в зависимости от кредитного процента, размера кредита и условий кредитования.

12. Расходы на закупку  ценных бумаг Дцб определяются менеджером в начале рассматриваемого квартала.

13. Суммарные денежные  затраты определятся как сумма всех расходов, указанных выше в п. 3-12:

Дсум=Дпр+Днал+ССО+Див+Имощ+Инио+Зсыр+Ззак+И%+Дцб

Фирма «Ника» = 1722870 + 2225471 + 358695 + 350000 + 1600000 + 100000 + 1000000 + 100000 + 0 + 500000 =  7957036 (руб.)

Фирма «Марина» = 1630287 + 2293602 + 331487 + 400000 + 900000 + 100000 + 1000000 + 100000 + 0 + 400000 = 7155376 (руб.)

Фирма «ВИК» = 1575667 + 2166509 + 327600 + 450000 + 800000 + 100000 + 1000000 + 100000 + 0 + 700000 = 7219776 (руб.) 
 

14. Сумма изменения  (добавления или  уменьшения) денег  Ирс на расчетном счете фирмы определится путем суммирования полученной от продажи изделий выручки, дохода от ценных бумаг и суммарных денежных затрат:

Ирс= В+Дох.цб-Дсум+Дкред

Фирма «Ника» = 7672820 + 75000 + 7957036 = -209216 (руб.)

Фирма «Марина» = 7062792 + 60000 – 7155376 = -32584 (руб.)

Фирма «ВИК» = 7397165 + 105000 – 7219776 = 282389 (руб.)

С помощью  приведенной методики составим финансовый отчет фирмы на конец I квартала. 

    Финансовый  отчёт на конец  I квартала