Повышение эффективности использования оборотных средств

 
 

3.3.4. Методика составления  баланса фирмы.

    Баланс  подводит итог экономической и финансовой деятельности фирмы за квартал. Он обычно разрабатывается службой Главного бухгалтера. В состав Баланса входят следующие показатели:

Актив

1. Стоимость зданий, сооружений, оборудования и т.д. Соф.кон (недвижимость), составляющих основные фонды фирмы на конец квартала, определяется по формуле:

Соф.кон = Соф.нач - Оам + Имощ

где:

Соф.нач. — стоимость основных фондов в начале рассматриваемого квартала;

Оам — сумма амортизации основных фондов за квартал;

Имощ — инвестиции на увеличение мощности фирмы, запланированные менеджером в начале рассматриваемого квартала. 

Фирма «Ника» = 7641875 – 191047 + 1600000 = 9050828 (руб.)

Фирма «Марина» = 7641875 – 191047 + 900000 = 8350828 (руб.)

Фирма «ВИК» = 7641875 – 191047 + 800000 = 8250828 (руб.) 

2. Деньги на расчетном  счете Дрс.кон фирмы на конец квартала определяются как сумма денег в начале квартала Дрс.нач (п.2 «Баланса» на начало «нулевого» квартала) и изменения денег на расчетном счете в конце квартала Ирc (п.14 Финансового отчета):

Дрс.кон = Дрс.нач+ Ирc

Фирма «Ника» = 3627506 – 209216 = 3418290 (руб.)

Фирма «Марина» = 3627506 – 32584 = 3594922 (руб.)

Фирма «ВИК» = 3627506 + 282389 = 3909895 (руб.) 

3. Стоимость ценных  бумаг Дцб была определена менеджером в начале квартала.

4. Стоимость запасов готовых товаров Rг.т.кон, оставшихся на складе в конце квартала, определяется путем суммирования стоимости товаров Rг.т.нач, имевшихся на складе в начале квартала (п.4 «Баланса»на начало квартала), и стоимости товаров Rг.т.нач, выброшенных в продажу (знак-), или поступивших на склад (знак+):

Rг.т.кон  = Rг.т.нач ± г.т.

Фирма «Ника» = 165750 – 152152 = 13598 (руб.)

Фирма «Марина» = 165750 – 44590 = 121160 (руб.)

Фирма «ВИК» = 165750 – 158886 = 6864 (руб.) 

5. Стоимость запасов  сырья Ссыр определяется суммированием стоимости запасов сырья Ссыр.нач на начало квартала, стоимости израсходованного сырья Rсыр на производство товаров и стоимости купленного сырья Зсыр:

Ссыр=Ссыр.нач - Rсыр + Зсыр

Фирма «Ника» = 1200000 – 844102 + 1000000 = 1355898 (руб.)

Фирма «Марина» = 1200000 – 773402 + 1000000 = 1426598 (руб.)

Фирма «ВИК» = 1200000 - 763301 + 1000000 = 1436699 (руб.) 

6. Стоимость незавершенной  НИОКР определяется величиной инвестиций в НИОКР в начале рассматриваемого квартала Инио. 

7. Общий актив Сбал.а определяется как сумма стоимостей, приведенных в пунктах 1 - 6:

Сбал.а = Соф+Дрс+Дцб+Rг.т.кон+Ссыр+Инио 

Фирма «Ника» = 9050828 + 3418290 + 500000 + 430000 + 152152 + 1355898 + 100000 = 15007168 (руб.)

Фирма «Марина» = 8350828 + 3594922 + 400000 + 430000 + 44590 + 1426598 + 100000 = 14346938 (руб.)

Фирма «ВИК» = 8250828 + 3909895 + 700000 + 430000 + 158886 + 1436699 + 100000 = 14986308 (руб.) 
 

Пассив

1. Акционерный капитал  АК определяется как произведение номинальной стоимости акции на количество акций. Величина акционерного капитала зависит от изменения номинальной стоимости акции и от дополнительных эмиссий акций. Акционерный капитал на конец рассматриваемого квартала АКкон может быть определен по формуле:

АКкон=АКнач  ± DАК

где:

DАК—величина изменения акционерного капитала. 

2. Нераспределенная  прибыль ПРнер а конце рассматриваемого квартала определяется по следующей формуле:

ПР_нер=ПР_{нер.нач}+И_мощ+И_рс+Д_цб+И_нио+З_сыр-О_ам±R_г.т.-R_сыр-И_{нио.нез}-Д_кред

Здесь:

• ПРнер.нач — нераспределенная прибыль на конец предыдущего квартала;
• Имощ — инвестиции на увеличение мощности фирмы;
• Ире—изменение денег на расчетном счете фирмы;
• Дцб — затраты на покупку ценных бумаг;
• Инио — инвестиции на проведение НИОКР;
• Зсыр — средства на закупку сырья:
• Оам—амортизационные отчисления;
• Rг.т. — стоимость готовых товаров, поступивших в продажу со склада (знак-), или поступивших на склад (знак +).
• Rсыр — стоимость израсходованного сырья;
• Инио.нез — незавершенные НИОКР.

 

Фирма «Ника» = 3165131 + 1600000 – 209216 + 500000 + 100000 + 1000000 – 191047 – 13598 – 844102 – 100000 = 5007168 (руб.)

Фирма «Марина» = 3165131 + 900000 – 32584 + 400000 + 100000 + 1000000 – 191047 – 121160 – 773402 – 100000 = 4346938 (руб.)

Фирма «ВИК» = 3165131 + 800000 + 282389 + 700000 + 100000 + 1000000 – 191047 – 6864 – 763301 – 100000 = 4986308 (руб.) 

3. Счета к оплате  СЧопл, которые не были оплачены Заказчиками к концу рассматриваемого квартала.

4. Заемные средства  ЗС определяются по фактической величине кредита.

5. Задолженности по  зарплате и налогам  ЗД, которые фирма имеет на конец рассматриваемого квартала. Определяются по факту.

6. Общий пассив Сбал.п определится как сумма акционерного капитала, нераспределенной прибыли, неоплаченных счетов, заемных средств и задолженностей:

Сбал.п=АК+ПРнер+СЧопл+ЗС+ЗД

Фирма «Ника» = 10000000 + 5007168 = 15007168 (руб.)

Фирма «Марина» = 10000000 + 4346938 = 14346938 (руб.)

Фирма «ВИК» = 10000000 + 4986308 = 14986308 (руб.)

С помощью  приведенной методики составим Баланс фирмы на конец I квартала. 

Баланс  фирмы на конец I квартала

 
 
 
 
 

 

4. Анализ результатов  финансово-хозяйственной  деятельности

фирмы за квартал

     Заключительным  шагом подведения итогов работы фирмы  за квартал является анализ полученных ею результатов финансово-хозяйственной  деятельности. Для этого необходимо оценить следующие показатели: 

     1. Общий уровень  экономической рентабельности  фирмы (r_об), для чего используется слtдующая формула:

     r_об=Прчист.сум/Сбал.а 

     Эта величина важна при решении вопроса  о взятии кредита: она должна превышать  кредитный процент банка (в нашем случае за квартал).

     Фирма «Ника» = 2053483 / 15007168 = 0,1368 = 13,7 % - по сравнению с «нулевым» кварталом, общий уровень рентабельности возрос на 0,1%.

     Фирма «Марина» = 2340181 / 14346938 = 0,1631 = 16,3 % - общий уровень рентабельности возрос на 2,7%.

     Фирма «ВИК» = 2037373 / 14986308 = 0,1359 = 13,6 % - общий уровень рентабельности не изменился. 
 

     2. Уровень экономической  рентабельности фирмы  r без учета дохода от ценных бумаг т.е. от основной деятельности определяется  по аналогичной формуле:

     r=Прчист/Сбал.а 

     Фирма «Ника» = 1989733 / 15007168 = 0,1325 = 13,3 % - по сравнению с «нулевым» кварталом, уровень рентабельности от основной деятельности возрос на 0,2%. 

     Фирма «Марина» = 2289181 / 14346938 = 0,1595 = 16 % - уровень рентабельности от основной деятельности возрос на 2,9%.

     Фирма «ВИК» = 1948123 / 14986308 = 0,1299 = 13 % - уровень рентабельности от основной деятельности снизился на 0,1%.

     3. Удельная чистая  прибыль ПРчист.уд, которая определяется по следующей формуле:

     ПРчист.уд=Прчист/Nпрод 

     Фирма «Ника» = 1989733 / 132290 = 15,0406 = 15 (руб.) - по сравнению с «нулевым» кварталом, удельная чистая прибыль возросла на 0,8 руб.

     Фирма «Марина» = 2289181 / 113916 = 20,0953 = 20,1 (руб.) - удельная чистая прибыль возросла на 5,9 руб.

     Фирма «ВИК» = 1948123 / 121265 = 16,0650 = 16,1 (руб.) - удельная чистая прибыль возросла на 1,9 руб. 

     4. Соотношение между суммой налогов и отчислений Днал+ССО и общим доходом фирмы В+Дох.цб-Rоб:

   Фирма «Ника» = (2225471 + 358695) / (7672820 + 75000 – 3110171) = 0,5572 = 55,8 %

   Сумма налогов и отчислений составляет 55,8 % от общего дохода фирмы.

   Фирма «Марина» = (2293602 + 331487) / (7062792 + 60000 – 2157522) = 0,5286 = 52,9 %.

   Сумма налогов и отчислений составляет 52,9 % от общего дохода фирмы.

   Фирма «ВИК» = (2166509 + 327600) / (7397165 + 105000 – 2970683) = 0,5503 = 55 %

   Сумма налогов и отчислений составляет 55 % от общего дохода фирмы. 

     5. Соотношение между полученной величиной суммарной чистой прибыли Прчист.сум  и общей выручкой фирмы  В+Дох.цб

     Фирма «Ника» = 2053483 / (7672820 + 75000) = 0,2650 = 26,5 %

     Величина  суммарной чистой прибыли составляет 26,5 % от общей выручки фирмы.

     Фирма «Марина» = 2340181 / (7062792 + 60000) = 0,3285 = 32,9 %

     Величина  суммарной чистой прибыли составляет 32,9 % от общей выручки фирмы.