Повышение эффективности использования оборотных средств

    В соответствии с названными направлениями  деятельности к группе управляющих параметров отнесём такие параметры как:

• цену продукции -Ц,
• бюджет маркетинга R-марк,
• объём производства продукции –N- произв,
• затраты на заказ сырья З-зак,
• затраты на закупку сырья З-сыр,
• инвестиции на увеличение мощности – И-мощ,
• инвестиции на проведение НИОКР-И-нио,
• дивиденды –Див,
• средства на приобретение ценных бумаг –Дцб,
• размер кредита Д-кред,
• процент сверхурочных работ - асв%.

    Должны  быть спланированы для каждой фирмы  менеджерами в начале предстоящего квартала так, чтобы добиться увеличения чистой прибыли каждой фирмой не менее чем на 15%, 11% и 13%.

    Общая стоимость всей программы может  быть определена по формуле: 

    Спр = Rмарк + Зсыр + Ззак + Имощ + Инио + Дцб

Фирма «Ника» Спр = 250000 + 1000000 + 100000 + 1600000 + 100000 + 500000 = 3550000 руб.

Фирма «Марина» Спр = 350000 + 1000000 + 100000 + 900000 + 100000 + 400000 = 2850000 руб.

Фирма «ВИК» Спр = 300000 + 1000000 + 100000 + 800000 + 100000 + 700000 = 3000000 руб. 

    Стоимость программы (Спр) = расходы на маркетинг + затраты на заказ сырья + расходы на закупку сырья + инвестиции на увеличение мощности + инвестиции на проведение НИОКР + расходы на закупку ценных бумаг.

    В эту стоимость не вошли дивиденды, которые по условию будут выплачиваться  в конце квартала по результатам всей хозяйственной деятельности фирмы. К этому времени фирма уже получит средства от продаж.

    Стоимость программы не должна превышать суммы  денег, имеющейся в начале квартала на расчётном счёте фирмы с учётом суммы взятого кредита за вычетом суммы денег, необходимых для оперативных расходов, связанных с функционированием фирмы (административные, эксплуатационные, торговые и т.д.).

    Условно эта сумма должна быть не менее 900000 руб.

    Размеры отраслевого рынка будут изменяться вследствие изменения внешних и  внутренних факторов.

    К числу внешних факторов относятся:

• состояние экономики страны,
• сезонность и инфляция.

    К числу внутренних факторов относятся: суммарные маркетинговые усилия всех фирм, входящих в отрасль, а  так же усилия, по повышению качества конкурентоспособности товаров (суммарные инвестиции всех фирм в НИОКР).

    Последние факторы будут влиять на остроту  межотраслевой конкуренции. Доля отраслевого рынка определяется общим размером отраслевого рынка в результате межотраслевой конкуренции и маркетинговыми усилиями фирмы по сравнению с другими фирмами, т.е. в результате внутриотраслевой конкуренции. 

 

3. Моделирование процесса  управления фирмой. 

    Для построения и изучения модели фирмы используется I квартал, который характеризуется следующими условиями.

    Все фирмы на начало I квартала имеют одинаковые финансовые, экономические и производственные показатели: Допустим, что главные менеджеры всех конкурирующих фирм приняли одинаковые решения по значениям управляющих параметров. В результате в течение I квартала производственная, финансовая, экономическая и маркетинговая деятельность всех фирм будет идентичной. Отраслевой рынок распределится между фирмами поровну. Как следствие этого, в конце I квартала все фирмы достигнут одинаковых финансовых и экономических показателей.

    В этих условиях построение модели функционирования фирмы и все расчеты будут  производиться на основании следующих  исходных данных. 
 

3.1. Исходные данные  для расчетов

    Первичным документом является баланс фирмы на начало I квартала, который имеет следующий вид:

 

    Равенство величин общего актива и общего пассива  говорит об отсутствии на фирме дефицита бюджета, что является одним из признаков ее стабильной хозяйственной деятельности.

    Помимо  информации о балансе необходимо использовать также следующую информацию:

    В процессе эксплуатации основные средства фирмы (пункт 1 актива баланса) подвергаются амортизации, которая составляет 2,5% за квартал. Для реновации основных средств, в каждом квартале должны производится соответствующие амортизационные отчисления и инвестиции.

    Оборудование фирмы на начало I квартала позволяет произвести 95165 изделий за квартал.

    На  складе готовых изделий фирмы на начало I квартала имеется нереализованная продукция в количестве 22470 изделий общей стоимостью 292110 руб. (13 руб.*22470, где 13 руб. - себестоимость одного изделия, находящегося на складе, в том числе: стоимость сырья – 7 руб. и стоимость работы по изготовлению – 6 руб.)

    Акционерный капитал фирмы составляет 10000000 руб.  (1000 руб. *10000 акций).

    Фирма будет работать в условиях следующей  системы налогообложения:

• Налог на добавленную стоимость «НДС»- 20%;
• Налог на прибыль - 35%;
• Налог на доход от ценных бумаг—15%;
• Социально-страховые отчисления с фонда заработной платы - 40%.

    При взятии кредитов следует учитывать, что размер кредита не должен превышать 80% балансовой стоимости фирмы. Кредитный  процент банка составляет 10 % за квартал  и кредит выдаётся не более, чем на один год. Погашение процентов должно осуществляться ежеквартально. Условия погашения самого кредита определяются фирмой самостоятельно.

    Доход по ценным бумагам составляет 15% в  квартал. 
 

 

3.2. Порядок проведения  расчетов 

    В результате анализа, приведенных выше данных менеджером фирмы были приняты следующие значения управляющих параметров на предстоящий I квартал: 

 

    Таким образом, в I квартале были приняты два принципиальных решения: не брать денег, в кредит и не использовать сверхурочных работ. Значительная сумма выделена для закупки ценных бумаг.

    При этом необходимо учитывать, что заданные менеджером величины параметров отражают выбранную им стратегию развития фирмы, а также его опыт и интуицию.

    Однако при принятии решений по некоторым параметрам следует учитывать их взаимозависимость. К таким параметрам относятся Nnpоизв, Имощ и Инио.нез. Здесь: Инио.нез. - незавершенные НИОКР (берутся из баланса на начало квартала, пункт 6 АКТИВа).

    Так, например, при задании объема производства продукции в I квартале (Nпроизв.) была учтена его зависимость от запланированных размеров инвестиций на увеличение мощности фирмы (Имощ) и на проведение НИОКР (Инио). Для этого использованы следующие формулы:

Nпроизв = Nкв + DNсв

Фирма «Ника» Nпроизв = 120586 (шт.)

Фирма «Марина» Nпроизв = 110486 (шт.)

Фирма «ВИК»  Nпроизв = 109043 (шт.)

где:

Nкв = (l-iam/100)*Nnpeд.кв.+(Имощ./s)*(1+q*Инио.нез.)

Фирма «Ника» Nкв = (1 - 2,5/100) * 100000 + (1600000/70) * (1+(1*100000)/10000000) = 120586 (шт.)

Фирма «Марина» Nкв = (1 - 2,5/100) * 100000 + (900000/70) * 0,01 = 110486 (шт.)

Фирма «ВИК»  Nкв = (1 - 2,5/100) * 100000 + (800000/70) * 0,01 =  109043 (шт.)

DNсв=(aсв./100)*Nкв.

где:

• Nкв. - планируемый на предстоящий квартал объем производства продукции без использования сверхурочных работ;
• Nпред.кв. - объем производства продукции в предыдущем квартале;
• 1ам — процент амортизации основных средств за квартал;
• Имощ. - инвестиции на увеличение мощности фирмы по выпуску изделий.
• Инио.нез. - незавершенные на начало I квартала НИОКР;
• DNсв. - увеличение объема выпуска продукции за счет использования сверхурочных работ;
• s - коэффициент, характеризующий величину инвестиций на увеличение мощности фирмы, в результате которых объем производства продукции фирмой возрастает на одну единицу:
• q - коэффициент, характеризующий влияние НИОКР на увеличение объема выпуска продукции за счет применения новых высокопроизводительных технологий:
• aсв. - процент сверхурочных работ.

  Условимся, что в нулевом квартале для всех трех фирм «НИК», «Марина» и «ВИК» s = 70 руб. /изд. и q=10 ^-7 1/ руб. 

 

3.3. Отчетная документация  фирм

    По  результатам финансово-хозяйственной деятельности фирмы в течение каждого квартала по состоянию на конец этого квартала должны быть составлены следующие четыре отчетных документа:

1. отчет по маркетингу;
2. отчет о доходах и расходах;
3. финансовый отчет;
4. баланс.

    Рассмотрим  по порядку методику составления этих отчетов и проиллюстрируем этот процесс на основе данных I квартала. 

3.3.1. Методика составления  отчёта по маркетингу  фирмы. 

    Этот  отчет должен отражать за каждый квартал  результаты взаимодействия фирмы и  рынка в условиях конкуренции  с другими фирмами. На фирме он разрабатывается службой маркетинга. Отчет включает в себя следующие показатели:

1. Доля рынка фирмы lф, которая может быть завоевана фирмой в результате конкурентной борьбы с другими фирмами. В реальной жизни эта доля оценивается специалистами по маркетингу фирмы.
2. Ёмкость рынка фирмы Wф (величина спроса на продукцию фирмы при заданной цене), определяемая по формуле: Wф=Wo*lф. Значение емкости, отраслевого рынка Wo в этой формуле рассчитывается с помощью метода, приведённого ниже.
3. Цена изделия Ц, определяемая менеджером в начале квартала.
4. Объем производства изделий N_{произв.}
5. Объем продаж N_прод., определяемый путем оценки соответствия между емкостью рынка фирмы (спроса) и объемом производства изделий с учетом готовых изделий на складе (предложения).
6. Запасы готовых товаров N_г.т. оставшихся на складе фирмы в конце данного квартала после продажи.

 
 
 
 

Прогнозирование ёмкости отраслевого  рынка.

  В основу построения модели рынка отрасли  положен следующий принцип.

  Рыночный  потенциал, характеризующийся зависимостью спроса на изделия фирм от цены, в каждом квартале может определяться по рыночному потенциалу в предыдущем квартале и изменению факторов, влияющих на этот потенциал. К этим факторам относятся: