Политика ценообразования в отраслях нефтегазового комплекса

      Примечание: «+» — прибыль (экономия), «-» — убыток (перерасход).

      Метод прямых издержек — это способ формирования цен на основе определения прямых затрат исходя из конъюнктуры рынка и ожидаемых цен продажи.

      Согласно  этому методу прямые затраты, которые изменяются пропорционально объему выпускаемой продукции, полностью относятся на себестоимость продукции, а косвенные относят на финансовые результаты деятельности предприятия и возмещаются за счет валовой прибыли. Поэтому данный метод называют также методом формирования цен по сокращенным затратам.

      Основное  преимущество данного метода заключается  в возможности выявления наиболее выгодных видов продукции. Механизм такого выявления состоит в том, что при формировании цены предполагается, что косвенные затраты практически не изменяются ни при замене одной продукции на другую, ни при изменении (в определенных пределах) объема  ее выпуска. Поэтому чем выше разница между ценой продукции и сокращенными прямыми затратами, тем больше валовая прибыль (величина покрытия) и соответственно — рентабельность предприятия.

      Пример  формирования цен на выпускаемую продукции приведен в таблице 11.4.

Таблица 11. 4 - Формирование цен методом прямых издержек (тысяч рублей) 

      11.2. 2. Принципы рыночного  ценообразования

      Выступая  на рынке, производители, следуя экономическому закону максимальной прибыли, стремятся извлечь максимальную выгоду. Согласно этому закону рыночная цена формируется под влиянием спроса и предложения на данный вид продукции. Поэтому такие цены называют свободными рыночными ценами.

      Размер  же рыночной цены зависит от соотношения  спроса на продукцию и ее предложения. Поэтому различают максимально возможную и минимально необходимую цену.

      Максимальная  цена, которая может быть установлена предприятием, определяется величиной спроса на данную продукцию. Минимально  необходимая  величина не должна быть ниже валовых издержек производства (сумма постоянных и переменных издержек).

      Цены  и тарифы на энергетическую продукцию  значительно меньше подвержены рыночной конъюнктуре, так как, во-первых, спрос на продукцию НГК практически постоянен (т. е. неэластичен) а, во-вторых промышленность в сфере НГК в основном монополизирована.

      11.3 Учет транспортных  расходов в формирование цен на продукцию

      Для продукции НГК важной составляющей в цене является затраты по транспортировке нефти, газа и продуктов их переработки по трубопроводам, в танкерах и ж/д. Дифференциация цен по транспортной составляющей осуществляется в зависимости от порядка оплаты транспортных расходов. На практике это отражается в системе франкирования цен. Термин «Франко» означает, до какого пункта на пути следования продукции от изготовителя до потребителя транспортные расходы включены в цену продукции. До пункта «франко» продавец несет расходы по транспортировке, страхованию, сохранности груза, его погрузке и разгрузке.

      Для того чтобы стандартизовать условия  поставки и исключить при этом возможные недоразумения при  реализации контрактов на поставку продукции большинство стран договорились ссылаться на свод международных правил "ИНКОТЕРМС". 

      Останавливаться подробно на этих терминах не будем, поскольку этому вопросу посвящен специальный раздел в учебной дисциплине «Основы международной торговли».

      11.4. Практика установления  цен на продукцию  в сфере НГК

      11.4.1. Особенности ценообразования на нефтяном рынке

      В России в настоящее время практически отсутствует внутренний рынок нефти и нефтепродуктов. Цены на них контролирует ограниченное количество крупных вертикально-интегрированных компаний (ВИНК), таких как ЛУКОЙЛ, РосНефть, Сиданко, ТНК и др.

      В этих компаниях сосредоточена как добыча нефти, так и ее переработка и реализация. Это позволяет ВИНКам самостоятельно устанавливать так называемые трансфертные (внутренние) цены на нефть и нефтепродукты. Механизм их формирования состоит в следующем.

      ВИНКи покупают у своих нефтедобывающих предприятий нефть по корпоративной цене. Часть ее (до 40% от общего объема добытой нефти) реализуется на экспорт. Остальной объем нефти на давальческой основе перерабатывают на НПЗ.

      Таким образом, основной целью установления трансфертной цены является минимизация налогов, поскольку цена нефти и нефтепродуктов, с которой начисляются налоги, в этом случае ниже, чем поставляемых на внутренний рынок и тем более на экспорт.

     Несмотря  на то, что в России объемы добычи нефти и производство продуктов их переработки существенно превышают внутренние потребности в них, цены на них непрерывно возрастают. Так начиная с 1992 г. темпы роста цен на нефтепродукты опережают темпы роста цен в целом по промышленности. Такая динамика изменения цен связана, главным образом, с большой долей экспорта нефти и нефтепродуктов с целью извлечения максимальной прибыли.

     Анализ  практики ценообразования на нефть и нефтепродукты в России показывает, что в настоящее время этот рынок находится фактически вне действия существующего антимонопольного законодательства Российской Федерации. Так, например, отсутствие действенного механизма антимонопольного регулирования рынка со стороны государства дает возможность продавцам нефтепродуктов заключать между собой ценовые сговоры с целью установления монопольно высоких цен. Кроме этого высокая степень монополизации рынка позволяет вертикально-интегрированным нефтяным компаниям устанавливать необоснованно высокие размеры рентабельности, а также сбытовых и розничных наценок, которые в свою очередь отражаются на  цене нефтепродуктов.

      Что касается мировых цен на энергоносители и в первую очередь на нефть и нефтепродукты, то она определяется на специализированных биржах (Нью-Йоркская, Лондонская, Сингапурская) через механизмы фьючерсной торговли контрактами.

      Для создания конкурирующего рынка нефти  и нефтепродуктов в российских правительственных кругах  уже давно обсуждаются вопросы связанные с созданием нефтяной и газовой бирж. По разным причинам рынок отторгал эту идею. И в первую очередь это связано с политикой, проводимой крупными  вертикально-интегрированными компаниями. Более того, избытка нефти и нефтепродуктов для внутреннего потребления в стране не наблюдается, поскольку все "излишки" выгодней поставлять на экспорт.

      Однако  в России все же делаются определенные попытки создания бирж нефти и  газа. По состоянию на настоящее время принят Федеральный закон, согласно которому не менее 10% стратегически важного сырья (кроме нефти - это газ, металлы и зерно) должно продаваться через биржи. Согласно этому закону уже сделаны пробные биржевые торги нефти и газа. С 1 января 2007 г. РТС объявил о начале проведения фьючерсных торгов на авиационный керосин, бензин и мазут.

      Отсутствие в России активно действующих биржевых торгов не позволит устанавливать на внутреннем рынке реальные рыночные цены на газ, нефть и нефтепродукты и определять ценовые ориентиры на будущее. Кроме этого следует иметь в виду, что широкое развитие биржевой торговли энергоресурсами не мыслимо без демонополизации региональных нефтяных рынков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     11.4.2. Специфика ценообразования на газ

     Как уже отмечалось ранее, основным производителем и поставщиком природного газа на внутренний и внешний рынок является ОАО «Газпром», который в этих условиях является естественной монополией.  Поэтому цены и тарифы на продукцию и услуги, связанные с реализацией природного газа в России регулирует государство в лице Федеральной энергетической комиссии (ФЭК). Более подробно вопросы государственного регулирования цен на продукцию естественных монополий будут рассмотрены ниже. Здесь же рассмотрим особенности формирования цен на природный газ, обусловленные отсутствием рыночных механизмов ценообразования.

     Оптовые цены на газ в РФ устанавливаются  на условиях франко-граница. Цены рассчитываются за 1000 м³ в зависимости от качества природного газа. При этом его качество определяется фактической теплотой сгорания газа , которая колеблется в довольно широких пределах. Поэтому при определении оптовой цены на газ Ц_г  за основу принимается его расчетная цена с поправкой на стандартную теплоту сгорания 1000 м³ газа равную 8200 ккал при температуре 20⁰С, нормальном атмосферном давлении 760 мм ртутного столбика и влажности 0%. Расчет производится по формуле

     Оптовые цены на газ (руб. за 1000 м³), реализуемый потребителям (кроме населения), устанавливаются по семи ценовым поясам (от 0 до 6).

     Для собственных нужд ОАО «Газпром» разрабатывает внутренние оптовые (расчетные) цены на газ и тарифы на услуги по транспортировке и хранению газа.

     В основе расчета при формировании внутренних цен для предприятий и организаций ОАО «Газпром» лежит принцип возмещения издержек плюс необходимый размер прибыли для уплаты налогов, содержание социальной инфраструктуры, расходов на выплату работникам материальной помощи, надбавок к пенсиям, стипендий, на оплату медицинского обслуживания и т.д.

     Одной из основных проблем  в ценообразовании  на газ является диспаритет цен между различными видами топлив. Так, природный газ при действующих регулируемых государством ценах на него оказался самым дешевым энергоносителем в стране, что привело к перекосам цен на взаимозаменяемые виды топлива.

     В мировой практике цена на уголь (в пересчете на условное топливо) составляет примерно 60 % от цены нефти и цены природного газа в Европе, 40% от цены сжиженного природного газа в Японии и соответствует цене природного газа в США. В России, при рыночной динамике цен на уголь и искусственно замороженных ценах на газ, уголь в расчете на тонну условного топлива во многих регионах стал дороже газа. Дороже газа оказался на внутреннем рынке и мазут. Например, в 1999 году для одной из энергосистем центра России 1 тонна условного топлива стоила в виде газа - 263 рубля, в виде угля - 336 рублей, в виде мазута - 424 рубля.

     Цены  на газ для промышленных потребителей России до недавнего времени был  в 11-14 раз ниже по сравнению с ценами для потребителей в Западной Европе и в 9-10 раз ниже, чем в США и Канаде.

     В результате диспропорции в ценах потребность в газе, как наиболее дешевом виде топлива, искусственно завышается.

     Субсидирование  экономики за счет газовой отрасли привело к тому, что на российском рынке газ остается единственной продукцией, выпадающей из сферы рыночной экономики.

     Низкие  цены на газ негативно отражаются на экономике страны. Вот лишь некоторые из отрицательных моментов:

       1. Деформируются топливные балансы страны. Электростанции и тепловые котельные, работающие на угле и мазуте, вместо создания более совершенных систем по подготовке и сжиганию традиционных видов топлива, в стремлении получить дополнительные доходы добиваются перехода на газ;

       2. Под давлением низких цен  на газ продукция угольных  предприятий не находит сбыта. Часть из них останавливается, часть вынуждена продавать уголь по ценам, близким к нулевой рентабельности. В итоге угольная отрасль разоряется;