Отчет по практике в ООО «КомиТрансСервис»

ООО «КомиТрансСервис» за анализируемый период не обладает моментальной платежеспособностью, так как у него не достаточно  наиболее ликвидных активов  для покрытия наиболее срочных обязательств. На 2011г.  недостаточно 996 тыс. руб., на 2013г. – 1595 тыс. руб. В 2013г. предприятие также являлось неплатежеспособным на ближайший срок, так как по быстрореализуемым активам  излишка 148 тыс. руб.  не достаточно для  покрытие  наиболее ликвидных активов. За весь анализируемый период предприятие обладает перспективной платежеспособность, так как излишка по быстрореализуемым и медленнореализуемым активам  в 2011г. – 2156 тыс. руб. (1033 + 1123, в 2013г. – 2199 тыс. руб. (148+2051) достаточно для покрытия  недостатка  по наиболее            ликвидным активам  в сумме  996 тыс. руб., 1595 тыс. руб., соответственно, за  2011г. и 2013г.  В целом баланс предприятия за  анализируемый период  является ликвидным, так как достаточно собственных средств для покрытия   труднореализуемых активов. Излишек реального собственного капитала  составляет  за  2011 г. – 1160 тыс. руб., за 2013г. – 604 тыс. руб., но не является  абсолютно ликвидным, так как не выполняется одно из условий абсолютной ликвидности баланса, а именно, наиболее срочные обязательства превышают  сумму наиболее ликвидных активов.

Для оценки ликвидности  баланса используют систему показателей, которые отражают возможность предприятия  погасить краткосрочную задолженность  за счет тех или иных элементов  оборотных  средств (таблица 1.4).

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.4

Коэффициенты  ликвидности баланса ООО «КомиТрансСервис»

Коэффициенты	Оптималь-ное значение	2011 г.	2012г.	2013г.	Отклонение, (+), 2013г./2013г.
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,2 – 0,5	0,04	0,003	0,006	-0,034
2. Коэффициент промежуточной  ликвидности (промежуточного покрытия)	0,7 – 0,8	1,02	0,88	0,79	-0,23
3. Коэффициент текущей  ликвидности  (общего покрытия)	1,0 – 2,0	1,56	1,18	1,09	-0,47
4. Коэффициент покрытия  нормальный	Менее Кmл	1,54	1,31	1,29	-0,25
5. Коэффициент ликвидности  запасов	Более 1	0,54	0,31	0,29	-0,25

 

 

Коэффициент абсолютной ликвидности составляет в  2011г. – 0,04 и в 2013г. – 0,006.  Это значительно ниже  теоретически достаточного уровня  и означает, что краткосрочный заемный капитал покрывается денежными средствами на 4%; и 0,06%, соответственно. Коэффициент промежуточной ликвидности в 2011г. составляет 1,02, что соответствует оптимальному уровню, в 2013г. – 0,79. Это говорит о снижении покрывающейся денежными средствами и дебиторской задолженности краткосрочного заемного капитала. Коэффициент текущей ликвидности за весь анализируемый период ниже оптимального значения и составляет в 2011г. – 1,56; в 2013г. - 1,09. В зависимости от форм расчетов, скорости оборачиваемости оборотных средств, продолжительности производственного цикла оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности может быть и значительно ниже. Однако, на ООО «КомиТрансСервис» при сравнении данного коэффициента с коэффициентом покрытия нормальным, можно сделать вывод о том, что предприятие является платежеспособным только в 2011г., так как выполняется условие Кпн Кmл (1,54 < 1,56). В 2013г. предприятие неплатежеспособно, так как Кпн > Кmл  (1,29 > 1,09). При отсутствии у предприятия  денежных средств и средств в расчетах часть своих долгосрочных обязательств оно может погасить реализовав товарно-материальные ценности, с этой целью рассчитывается коэффициент ликвидности запасов. На ООО «КомиТрансСервис» такая ситуация не возможна, так как  коэффициент  составляет в 2011г. – 0,54 и в 2013г. – 0,29, что  значительно ниже оптимального значения.

Основным показателем, характеризующим  наличие реальной  возможности у предприятия  восстановить (либо утратить) свою платежеспособность  в течение определенного периода, является коэффициент восстановления (утраты)  платежеспособности.

Согласно, проведенным  расчетам, коэффициент восстановления платежеспособности на ООО «КомиТрансСервис»  за 2013г. составил -0,52, что  свидетельствует  о невозможности восстановления платежеспособности предприятия  в ближайшие шесть месяцев.

Конечной целью предприятия  ООО «КомиТрансСервис» является достижение какого-либо финансового  результата, а именно, получение  прибыли.

         В целом финансовое состояние ООО «КомиТрансСервис» значительно ухудшилось в отчетном 2013г. и  предприятие стало более зависимо от внешних кредиторов.

 

 

1.3 Инвестиционная  деятельность предприятия и пути ее совершенствования.

 

Инвестиционная деятельность на предприятии реализуется в  ходе осуществления инвестиционной политики. Прежде чем разрабатывать какой-либо инвестиционный проект любое предприятие должно принять инвестиционную политику,  определить принципы и методы её реализации и выработать главную цель   инвестиционной деятельности предприятия.

С учетом вышеизложенного, можно отметить, что руководство          ООО «КомиТрансСервис» при разработке инвестиционной деятельности ориентируется на классический подход и теорию устойчивого экономического роста. Так как у предприятия нет частных инвесторов, которые были бы заинтересованы  в максимизации своего благосостояния, третья главная цель инвестиционной деятельности не учитывается. Для достижения главной цели  при построении инвестиционной деятельности ООО «КомиТрансСервис» ставит перед собой основные задачи, направленные на реализацию целей по конкретному проекту:

1. Обеспечение  высоких темпов развития деятельности предприятия.
2. Обеспечение максимальной доходности инвестиций и инвестиционной деятельности предприятия с учетом уровня инвестиционного риска.
3. Обеспечение минимизации инвестиционного риска.
4. Обеспечение оптимальной ликвидности инвестиций и возможности быстрого реинвестирования капитала при изменении внешних и внутренних условий.
5. Обеспечение формирования достаточного объема инвестиционных ресурсов.
6. Обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе осуществления инвестиционной деятельности.
7. Поиск путей ускорения реализации инвестиционной программы.      

На основании представленной классификации рассмотрим структуру  источников финансирования инвестиций в основной капитал на предприятии  ООО «КомиТрансСервис» (таблица 1.5).

Таблица 1.5

Показатель	Годы
	2011	2012	2013
Инвестиции в основной капитал, всего,  тыс.руб.: в т.ч.	3420	5691	2567
Собственные средства:	1420	841	767
-         Амортизационные отчисления	-	36	149
-         Нераспределенная прибыль	1416	795	608
-         Уставный капитал	10	10	10
Привлеченные средства:
- банковские кредиты	2000	4850	1800

Структура источников финансирования инвестиций в основной капитал  ООО «КомиТрансСервис»

 

 

Отклонение
2012г./2011г.		2013г./2011г.		2013г./2012г.
Тыс. рублей	%	Тыс. рублей	%	Тыс. рублей	%
2271	166,40	- 853	75,06	- 3124	45,10
- 579	59,22	- 653	54,01	- 74	91,20
-	-	-	-	113	413,88
- 621	56,14	- 808	42,94	- 621	76,47
-	-	-	-	-	-
2850	242,50	- 200	90	- 3050	37,11

 

Из таблицы следует, что на ООО «КомиТрансСервис» ключевую роль в инвестиционном обеспечении играют привлеченные средства и  составляют   2000 тыс. руб. в 2011г., 4850 тыс. руб. в 2012г. и 1800 тыс. руб. В 2013г. по сравнению с 2011г. снижение привлеченных средств составило 200 тыс. руб. (90%); в 2012г. по сравнению 2011г. увеличение привлеченных средств составило 2850 тыс. руб. (242,50%); в 2013г. по сравнению с 2012г. снижение привлеченных средств составило 3050 тыс. руб. (37,11%). За счет собственных средств финансирование инвестиций осуществляется главным образом за счет  прибыли, которая составляет в 2011г. 1416 тыс. руб., в 2012г. 795 тыс. руб. и в 2013г. 608 тыс. руб., по сравнению с 2011г. В 2013г. к 2011г. снижение прибыли составила 808 тыс. руб. (42,94%); в 2013г.  к 2012г. снижение прибыли составила 621 тыс. руб. (76,47%);  в 2012г. к 2011г. снижение прибыли составила 621 тыс. руб. (56,14%). Амортизационные отчисления имеют небольшой удельный вес и составляют в 2012г. 36 тыс. руб. и в 2013г. 149 тыс. руб. Уставный капитал составляет всего 10 тыс. руб.

Из собственных средств на ООО  «КомиТрансСервис» самым мощным источником финансирования является прибыль. Прибыль представляет собой обобщающий показатель результатов хозяйственной деятельности предприятия. Необходимо отметить двойственный характер взаимного влияния прибыли  и инвестиций, так как с одной стороны, прибыль является важнейшим инвестиционным ресурсом, а, с другой стороны,  её увеличение связано со снижением себестоимости производства, повышением качества продукции и ростом объемов производства. С этой точки зрения  для увеличения прибыли необходимы инвестиции. 

Одним из  источников финансирования инвестиций на                           ООО «КомиТрансСервис» выступает уставный капитал.  Но здесь необходимо помнить, что формируется он за счет взносов учредителей. Если этот взнос осуществляет само предприятие, то его источником является прибыль, а если речь идет о стороннем учредителе, как на                              ООО «КомиТрансСервис», то его взносы рассматриваются как инвестиции. На ООО «КомиТрансСервис» уставный капитал сформирован в размере 10000 руб. На такие  смехотворные размеры уставного капитала, к сожалению, ориентируется  наше законодательство. Для потенциальных же инвесторов это является фактором снижающим инвестиционную привлекательность предприятия.

К привлеченным финансовым ресурсам на ООО «КомиТрансСервис» можно отнести только банковские кредиты.  Основным кредиторов                   ООО «КомиТрансСервис» является ОАО «ВТБ» и Сбербанк РФ.

Сформированная руководством ООО «КомиТрансСервис» инвестиционная деятельность  позволяет: оставаться предприятию рентабельным в долгосрочном периоде; обновлять, то есть привлекать новые ресурсы; разрабатывать новые товары и выходить на новые рынки; более надежно защищать капитал; получать ожидаемый стабильный доход; рационально инвестировать средства; в короткий срок максимально достигать целей инвестиционных проектов.

Конечной целью сформированной ООО «КомиТрансСервис» инвестиционной политики, с учетом разработанной инвестиционной деятельности, и выработанной инвестиционной стратегии, является организация и разработка инвестиционного проекта.

Организация и разработка инвестиционного проекта на                           ООО «КомиТрансСервис»  осуществляется на основании разработанной инвестиционной деятельности  направленной на максимизацию прибыли и поддержание финансового равновесия предприятия. Для достижения данной цели предприятию необходимо обратить внимание на фактор снижения себестоимости. Достичь его можно путем увеличения  собственных производственных мощностей и снижения, тем самым, арендных платежей за пользование предоставленного в аренду оборудования.

В данном проекте  предлагается снизить себестоимость  продукции  за счет строительства на предприятии ООО «КомиТрансСервис» сушилки, используемой для сушки пиломатериалов, а так же получать дополнительную прибыль от сдачи данного объекта в аренду. По данным, произведенных расчетов, за использование (аренду) сушилки у предприятия ОАО «Сталкер» ООО «Шурави» в 2010г. заплатило 2980000 руб., в 2011г. 3630000 руб., в 2012г. 3480000 руб. и за 9 месяцев 2013г. 2690000 руб.

Необходимость в данном объекте обусловлена также улучшениям качества сушки пиломатериалов и, следовательно, повышением качества выпускаемой  продукции за счет установки новых современных электрических тенов.

Прежде чем приступать к разработке инвестиционного проекта  необходимо все работы по реализации проекта сгруппировать. Из их совокупности, согласно выработанной инвестиционной стратегии,                   ООО «КомиТрансСервис»  выделяет  три фазы:

Прединвестиционная –  на данном этапе производятся исследования, планирование проекта, разработка проектно-сметной  документации, проведение заключение контрактов, строительно-монтажные работы, изучение рынка сбыта и обоснование возможности намечаемого объема продаж.

Процесс монтажа сушки, включающий  следующие процессы: подготовку помещения, установку нагревательных приборов, подводку к нагревательным приборам и испытание системы.

Подготовка помещения. Согласно установленным нормам помещение  должно быть выстроено из кирпича, изолировано  от других объектов. Для подачи пиломатериала  устанавливаются ворота, которые  утепляются пенопластом и обшиваются металлом. Окон в помещении не допускается. Обязательно необходимо установить вентиляцию, и светильники  устойчивые к высоким температурам.