Отчет по практике на примере Воложинского РАЙПО

4. Производительность труда  всего (в т.ч. по отраслям)

5. Среднемесячная заработная  плата (в т.ч. по отраслям)

6. Опережающие темпы роста  производительности труда над  темпами роста заработной платы(в  т.ч. по отраслям)

Информационным обеспечением разработки плана по труду является Облпотребсоюз, который доводит до предприятия рекомендуемые темпы роста, в разрезе наименований подразделений, что в дальнейшем разрабатывается ведущим экономистом по труду в разрезе на 3,6,6,12 месяцев и по месяцам.

Рассмотрим планирование показателей по труду на примере 3-х показателей в соответствии с Приложением Д.

1. Планирование роста производительности труда.

В связи с реорганизацией предприятия(присоединение унитарных предприятий) планируется за год увеличение производительности труда на 107,3% за год. Таким образом, производительность труда в 2011 году составила 12,3 млн.руб., умножаем на 107,3%, и получаем планируемый показатель на 2012 год 25,5 млн.руб.. Далее таким же образом разрабатывается на 3,6,9,12 месяцев в соответствии с темпами прироста 148,1%, 142,7%, 131,2%.

2. Планирование фонда  заработной платы.

Планировалось в 2012 году увеличить фонд заработной платы на 64,5%, значит в 2011году фонд заработной платы составил 8463, 4 млн.руб.Увеличиваем его на 64,5%, и получаем планируемый показатель фонда заработной платы в размере 14748,5млн.руб. Такие же расчёты производятся поквартально а в дальнейшем и по месяцам.

3. Планирование численности  работников.

В результате реорганизации системы Воложинского райпо производится модернизация и усовершенствование среднесписочной численности. В 2012 году среднесписочный показатель численности планируется увеличить  на 11,8%. Исходя из этого рассчитываем: среднесписочная численность в 2011 году составила 743 чел., уменьшаем на 11,8%, и результате получаем 655чел. Таким же образом рассчитываем поквартально этот показатель.

Составим таблицу основных показателей плана по труду и заработной плате.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные показатели плана по труду и заработной плате.

Таблица 1

Наименование показателей	2010 год	2011 год	Темп роста, %
Объём выпуска продукции, млн.руб.	94377	109695	116,2
Среднесписочная численность всего, чел.	732	743	101,5
Расходы на оплату труда, млн.руб.	6987,3	8963,4	128,3
Среднемесячная заработная плата, тыс.руб.	963.1	1005,3	104,4
Производительность труда в расчёте на месяц, млн.руб.	11,8	12,3	104,2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.5. Планирование  материально-технического обеспечения  производства

План материально-технического обеспечения представляет собой совокупность документов, в которых отражена и оценена потребность в материальных ресурсах и предложены варианты источников удовлетворения данной потребности. Иными словами, план МТО – это важнейшая часть долгосрочного стратегического планирования организации и ее экономического развития. Стоимость необходимых для потребления ресурсов определяется планово-заготовительными ценами, состоящими из следующих элементов:цен оптовых поставщиков. Они определяют величину предложения первичных продавцов – владельцев ресурсов и стоимость единицы сырья, по которой сделка купли-продажи может быть осуществлена;железнодорожных тарифов, которые играют немаловажную роль при определении фактической цены приобретаемого сырья. Они также находят свое отражение в конечных ценах и определяют величину себестоимости доставки;снабженческо-сбытовой организации, которая перекупает у оптовиков ресурсы по оптовым ценам, затем перепродает их по завышенным ценам. В них она включает стоимость собственных услуг посредничества.

 Таким образом, ее прибыль  составляет разницу между оптовой  ценой ресурсов и ее собственной;

издержек по таре, которые включают все денежные затраты, связанные с упаковкой;расходов по доставке на предприятие – это денежные средства, которые организация оплачивает за доставку непосредственно на склад предприятия или непосредственно в его подразделения (цеха) для последующей обработки.

Номенклатура-ценник – наиболее полный документ предстоящих расходов. Благодаря его наличию организация соотносит необходимое с возможным и определяет ту величину сырья и материалов, которая сможет удовлетворить потребности производства и в то же время будет оптимальной по цене. Условиями разработки обоснованных планов материально-технического обеспечения являются прогрессивные нормы расхода сырья и топлива. Норма расхода оборотных средств – это наибольшая цена, ее максимально допустимая величина, которая устанавливается в соответствии с определенными производственными условиями материальных затрат на производство единицы продукции. Существует несколько классификаций планов МТО.

1. По длительности планового  периода:

текущие планы;

перспективные планы.

2. По стадии разработки:

предварительные планы;

окончательные планы.

3. По масштабу действия:

планы предприятий;

планы структурных подразделений, цехов.

В Воложинском райпо не разрабатывается план материально-технического обеспечения. Планирование в сырье, материалах, комплектующих, полуфабрикатах, топливе, энергии, а так же запасов материальных  ресурсов осуществляется предварительно из имеющихся заказов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Планирование себестоимости продукции

Планирование затрат на производство осуществляется с целью определения общей величины затрат по предприятию, а также расчета себестоимости единицы продукции. Планированию себестоимости продукции предшествует анализ сложившегося уровня затрат. Анализ делается для выявления возможных отклонений в организации производственного процесса и выявления резервов производства.

Исходными данными разработки плана себестоимости являются: планируемые объемы производства продукции; нормы расхода материальных и трудовых ресурсов; договора на поставку материальных ресурсов и сбыт выпускаемой продукции; экономические норматив; содержание мероприятий плана развития предприятия и т. д.

В зависимости от целей планирования, этапов и стадий разработки плановая себестоимость продукции может определяться путем укрупненных расчетов или сметно-нормативных расчетов (укрупненных).

Укрупненные расчеты производятся при разработке перспективных планов, а также на стадии составления проекта годового плана. Основным методом планирования является расчет влияния на себестоимость важнейших технико-экономических факторов (пофакторный метод расчета себестоимости).

При текущем планировании пофакторный расчет себестоимости продукции сочетается со сметно-нормативным методом расчета себестоимости, разработкой сводной сметы затрат на производство и других смет, обеспечивающих эти расчеты.

Основными плановыми показателями себестоимости продукции являются:

§         изменение себестоимости сравнимой продукции;

§         затраты на 1 тыс. р. произведенной продукции.

Рекомендуется следующий порядок этапов планирования себестоимости:

1.       Расчет  планируемой суммы экономии (удорожания) затрат по технико-экономическим  факторам и на этой основе  определение величин и уровня  затрат на производство продукции  в плановом периоде, расчет плановой  себестоимости всего объема производства  продукции.

2.       Составление  баланса распределения продукции  и услуг вспомогательных цехов  по потребителям.

3.       Разработка  смет затрат и калькулирование себестоимости продукции и услуг вспомогательных цехов.

4.       Разработка (уточнение) смет расходов на подготовку  и освоение производства новых  видов продукции (новых технологических  процессов) и смет пусковых расходов.

5.       Составление  смет общепроизводственных расходов  по цехам основного производства  с последующим суммированием  их по предприятию в целом (при  этом услуги вспомогательных  цехов включаются в сводные  сметы по плановой себестоимости).

6.       Составление  смет транспортно-заготовительных  расходов, общехозяйственных и коммерческих  расходов.

7.       Калькулирование себестоимости единицы продукции по видам, расчет себестоимости всего объема производства продукции.

8.       Составление  сметы и свода затрат на  производство.

При этом полная себестоимость всего объема производства продукции, исчисленная исходя из общей суммы затрат на производство, должна быть равна:

§         плановой себестоимости продукции в сводном расчете по технико-экономическим факторам;

себестоимости, рассчитанной исходя из плановых калькуляций отдельных изделий и их планируемого выпуска.

Рассмотрим на примере Приложения Е багета «Ручей»

В плановой калькуляции указываются наименования затрат статей, норма расхода сырья и материалов, расход с учётом перерасхода, цена , а так же итоговая сумма в разрезе наименований статей затрат.

В свою очередь рассмотрим наименование статей и затрат:

1. Сырьё и материалы, что  в данном примере представляет  собой:

• Мука пш.в\с
• Соль
• Дрожжи
• Сахар-песок
• Маргарин
• Масло-растительное
• Картофельная клейковина
• Сухая клейковина

2. Сумма основного сырья

3. Сумма дополнительного сырья
4. Сумма итого сырья
5. Транспортно-заготовителные работы
6. Топливо
7. Электроэнергия
8. Основная зарплата
9. Дополнительная зарплата
10. Отчисление на социальные нужды
11. Страховой взнос
12. Общепроизводственные расходы
13. Общехозяйственные расходы
14. Производственная себестоимость
15. Инновационный фонд
16. Коммерческие расходы
17. Полная себестоимость
18. Прибыль
19. Отпускная цена без НДС 1 кг
20. Оптовая отпускная цена за единицу развеса
21. Отпускная цена с НДС

 

Смета затрат на производство составляется без внутризаводского оборота на основе расчета по каждому элементу и является основным документом для разработки финансового плана. Она составляется на год с распределением всей суммы расходов по кварталам.

Затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо и энергию в смете затрат определяются прежде всего на производственную программу исходя из планового объема, норм и цен.

Общий размер амортизационных отчислений рассчитывается на основе действующих норм по группам основных фондов. На основе сметы затрат определяют затраты на весь валовой и товарный выпуск. Затраты на производство валовой продукции определяются из выражения

ВП = Сп – Зн.в

где Сп — затраты на производство по смете;

Зн.в — затраты, не включаемые в состав валовой продукции.

Затраты на производство товарной продукции определяют по формуле

ТП = ВП ± (n + н),

где n — изменение остатков полуфабрикатов своего изготовления;

н — изменение незавершенного производства;± — прирост слагаемых вычитается, сокращение прибавляется.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Финансовое планирование на предприятии

Финансовый план – это обобщающий раздел годового бизнес-плана предприятия. В нём сконцентрированы все экономические расчёты, выполненные в предшествующих разделах бизнес-плана.

Основным показателем финансовой деятельности организации является прибыль предприятия, она рассчитывается следующим образом:

П=В-С,  где

П – прибыль организации, млн. руб.;

В – выручка от реализации товаров, робот, услуг без НДС, активов и других обязательных платежей;

С – себестоимость реализованных товаров, услуг;

Рассчитаем прибыль предприятия на основании расчёта прибыли по ЧУП “Воложинский кооппром” за 2011 год. Приложение Ж

1. Выручка предприятия от реализации товаров, продукции без НДС, активов и других обязательных платежей на 2011 год составила 106691 млн.руб.

2. Полная себестоимость  реализованной продукции товаров  на 2011 составила 19780 млн.руб .

 

 

Не менее важным показателем финансового состояния организации является рентабельность предприятия по реализации продукции.

Рентабельность рассчитывается следующим образом:

Р=П/С,  где

П – прибыль предприятия, млн. руб.

С – себестоимость продукции, млн. руб.

Р – рентабельность, %.