Оборотные средства туристской фирмы, эффективность их использования

 

     По  данным таблицы за 2008 год произошли  изменения: сумма основных средств  возросла на 42 тыс. руб. за счет приобретения дополнительного оборудования (компьютера) и мебели (стеллажа). 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 5. Наличие, движение и структура основных средств за 2009 год (тыс. руб.)

 

     За 2009 год сумма основных средств  возросла на 9 тыс. руб. за счет поступления  нового оборудования. 

     Таблица 6. Анализ эффективности использования основных фондов

 

     В 2009 году в сравнении с 2008 заметно  увеличение использования основных средств на 0,5 руб., при этом не наблюдается  изменений фондоемкости. На каждый затраченный 1 рубль основных производственных фондов в 2009 году приходится 29,1 рубля выручки от реализации услуг. Чтобы получить 1 рубль выручки в 2009 году необходимо затратить 0,03 руб. основных фондов 

     2.2.1. Анализ наличия и эффективности использования оборотных средств

     Проанализируем  наличие и структуру оборотных  средств туристской фирмы "Август" на период с 2008 по 2009 год. 

     Таблица 7. Наличие и структура оборотных средств за 2008-2009 гг.

 

     Проанализировав наличие оборотных активов за 2008-2009годы можно сделать следующие  выводы. В 2009 году сумма оборотных  средств увеличилась на 5,6%, что  составляет 211 тыс.руб. Также в 2009 году увеличилась дебиторская задолженность  на 28,5% и прочие средства уменьшились  на 8,8%. Из данных таблицы видно, что  в 2008 году наибольший удельный вес в  оборотных средствах занимают денежные средства. На их долю на конец периода  приходится 93,4% общей суммы оборотных  средств. В 2009 году наибольший удельный вес в оборотных активах занимают также денежные средства. Их доля составляет 94,1%.

     В целом, сумма оборотных средств  в организации за 2008-2009 гг. увеличилась, следовательно, деятельность турфирмы ООО "Август" стабильна и достаточно обеспечена денежными и материальными  ресурсами.

     В 2008 году денежных средств было получено на 276 тыс. руб. больше, чем израсходовано. Остаток на конец периода составил 3506 тыс. руб. В 2009 году денежных средств  было получено на 222 тыс. руб. больше, чем  израсходовано. Остаток на конец  отчетного периода составил 3728 тыс. руб. Положительные значения сумм остатков денежных средств на конец каждого  из периодов показывают, что денежные средства на предприятии используются эффективно. 

     Таблица 8. Показатели эффективности использования материальных ресурсов

 

     Материальные  затраты в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросли на малую долю, что незначительно повлияло на выручку. 

     2.2.2. Анализ себестоимости и затрат

     Рассмотрим  основные затраты, включенные в себестоимость  услуг оказываемых турфирмы ООО "Август"

        

Таблица 9. Структура затрат на производство туруслуг 

     Произведенные расчеты показывают, что затраты  в 2009 году выше, чем в 2008 году на 3,7% (165,6 тыс. руб.). При этом сумма постоянных затрат увеличились на 1,3% (30тыс. руб.), а переменных на 6,3% (135,6 тыс.руб.).

     Наибольший  удельный вес в постоянных затратах как в 2008 так и в 2009 годах составляют: оплата труда(29,4; 27,4%), оплата счетов гостиницы (16,8%; 16,6%) и затраты на экскурсионное  обслуживание (13,2%; 14%). 

     2.2.3. Анализ прибыли и рентабельности

     Рассмотрим  показатели состава и динамики прибыли  и рентабельности, отраженных в таблице 10. 

     Таблица 10. Анализ прибыли и рентабельности за 2008-2009 годы

 

     По  данным таблицы 2.16 можно сделать  вывод о том, что показатель рентабельности производства увеличился, следовательно, увеличилась и сумма прибыли  с каждого рубля, затраченного на реализацию услуг. Рентабельность продаж возросла незначительно на 0,5%, что  значит то, что эффективность коммерческой деятельности предприятия увеличилась  незначительно.

     Наблюдается увеличение выручки на 4,4%, , увеличение затрат на 3,5%. Чистая прибыль увеличилась  незначительно на 5,3%. Заметна тенденция  к снижению цепного темпа роста  выручки и увеличение себестоимости, что в будущем может привести к снижению прибыли. 

     2.2.4. Анализ факторов увеличения себестоимости

     Себестоимость услуг является важнейшим показателем  экономической эффективности деятельности. В ней отражаются все стороны  хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности организации, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъекта хозяйствования. Отразим входящие в себестоимость  туристского продукта затраты.

     При исследовании статей затрат из которых  формируется себестоимость, которая  в 2009 году составила 4594,6 тыс. руб., наибольший удельный вес имеют заработная плата  сотрудников (с учетом ЕСН) 27,4%; оплата счетов гостиницы 16,6%; затраты на экскурсионное  обслуживание 14%; оплата счетов транспорта 10,8%; меньший удельный вес имеют  такие показатели как затраты  на рекламу 8,7%, оплата питания 8,2%, аренда помещения 7,3%, представительские расходы 2,8%, затраты на коммунальные платежи 0,6%, затраты на канцелярские товары 0,3%. Данные показатели рассмотрены на рис.2.4. 

     

     Рис.3. Полная себестоимость тура 

     Для определения факторов оказавших  влияние на рост себестоимости, проанализируем их изменения в 2008-2009гг. исходя из данных таблицы 2.15 в значительной степени  произошел рост затрат на экскурсионное  обслуживание на 9,9%; на оплату счетов транспорта на 9,6%; затраты на канцелярские принадлежности увеличились на 8,3%, но т.к. затраты  на канцелярские товары составляют наименьший удельный вес всех затрат (0,3%), то их такое значительное изменение в  наименьшей степени отразится на себестоимости турпродукта. Также  возрос процент затрат на рекламу  на 4,5%,затраты на аренда помещения  на 5%, на услуги связи на 4,2%, на оплату питания на 4%, затраты на коммунальные платежи на 3,7%, на оплату счетов гостиницы  на 2,4%, на представительские расходы 1,6%. При сложившихся условиях наблюдается снижение фонда оплаты труда на 3,4%. Данное снижение фонда оплаты труда связано с уменьшением числа сотрудников, но при этом в 2009 году возросла средняя заработная плата сотрудника на 10,4%, что в стоимостном выражении составило увеличение на 16,95 тыс. руб., это связано с увеличением должностных окладов и выплатой доплат сотрудникам турфирмы "Август".