Ликвидация коммерческого банка

    Введение

      Банк - это кредитная организация,  созданная для привлечения денежных  средств и размещения их от  своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основное  назначение банка - посредничество  в перемещении денежных средств  от кредиторов к заемщикам  и от продавцов к покупателям.  Наряду с банками перемещение  денежных средств на рынках  осуществляют и другие финансовые  и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые  компании, брокерские, дилерские фирмы  и т. д. Но банки как субъекты  финансового рынка имеют два  существенных признака, отличающие  их от всех других субъектов. 

    Во-первых, для банков характерен двойной обмен  долговыми обязательствами: они  размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают  в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных  долговых обязательств.

      Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров. В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности в РФ". В соответствии с этим законом банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т. п. В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности - частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций.

    Решение об открытии каждого отдельного банка  с участием иностранных инвестиций принимается Советом директоров ЦБ РФ. ЦБ устанавливает лимит участия  иностранного капитала в банковской системе страны. Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ.

    Важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая  самостоятельность, подразумевающая  и экономическую ответственность  банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность  предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и  привлеченными ресурсами, свободный  выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка. Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль  банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает  нормы и размеры отчислений в  различные фонды банка, а также  размеры дивидендов по акциям. По своим  обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может  быть наложено взыскание. Весь риск от своих от своих операций коммерческий банк берет на себя.

    В данной работе я раскрою такой важный вопрос, связанный с кредитными организациями, как правовой аспект ликвидации организации, трудности, связанные с подготовкой и проведением процесса ликвидации кредитной организации, вопросы возникающие при этом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие ликвидации коммерческого банка в рамках реструктуризации.

1. Определение ликвидации

    Ликвидация  кредитной организации может  произойти в связи с окончанием срока действия, отзывом лицензии, нарушений и т. п. Ликвидация - это  прекращение деятельности предприятия  без перехода прав и обязанностей третьим лицам. Конечными результатами ликвидации и подтверждением факта  ликвидации предприятия является внесение об этом записи в Госреестр и получение свидетельства о ликвидации. Ликвидация - это достаточно сложный и трудоемкий процесс, занимающий в среднем 10-12 месяцев в зависимости от конкретной ситуации, но в некоторых случаях удавалось завершить все дела предприятия за 6-8 месяцев. ¹

    Ликвидация  может быть инициирована по решению  ее участников или по решению суда. Процедура ликвидации требует безупречных  бухгалтерских документов, так как  при подаче заявления о ликвидации почти наверняка (как показывает практика) будет назначена налоговая  проверка за весь период деятельности предприятия. Все сделки должны быть завершены и документы приведены в соответствие законным образом. На предприятии не должно оставаться никаких задолженностей, включая коммунальные платежи и расчеты с фондами. Все кредиты, выданные предприятию, должны быть возвращены. Хорошая аудиторская проверка - самое лучшее средство для предотвращения каких-либо неприятностей от налоговых органов.

    Как только подано заявление о ликвидации в налоговую инспекцию, создается  ликвидационная комиссия, состоящая  обычно из учредителей или ответственных  работников предприятия. Ее задача - выявление  кредиторов и получение дебиторских  задолженностей, объявление о ликвидации в средствах массовой информации и управление всеми делами фирмы  до полного прекращения работы предприятия. Два месяца это обычный срок предъявления требований кредиторов, на основании  которых приготавливается промежуточный  ликвидационный баланс, в котором  должны быть отражены: имущество, требования кредиторов и результаты их рассмотрения. В случае, если активы предприятия не позволяют погасить все задолженности, имущество фирмы продается с публичных торгов. Ликвидационный баланс, распределяемый между учредителями, делится соответственно их пропорциональному участию после выплаты всех долгов предприятия.

    1.2. Основания для  ликвидации коммерческого банка. 

      Юридическое лицо может быть  ликвидировано в соответствии  с решением учредителей (участников, акционеров) или уполномоченного  учредительными документами органа  юридического лица в связи  с (ст. 20 Закона "О банках и  банковской деятельности):

    - окончанием срока действия юридического лица;

    -  достижения цели, для которой создавалось юридическое лицо;

    - решением суда о признании регистрации юридического лица недействительной из-за нарушения законодательства;

    -  решением суда в случае, если юридическое лицо ведет деятельность без соответствующего разрешения (лицензии);

    -  юридическое лицо ведет деятельность, запрещенную законодательством;

    -  юридическое лицо допускало многочисленные или серьезные нарушения законодательства;

    -  в других случаях, предусмотренных законодательством;

    -  в результате объявления юридического лица банкротом.

    Ликвидация  юридического лица может быть начата уполномоченным государственным органом (например, регистрационной палатой - местного или государственного уровня, налоговой инспекцией и другими). В результате ликвидации юридического лица деятельность юридического лица прекращается без передачи прав и обязательств другим лицам правопреемства (ст.61”Ликвидация юр. лица” ГК РФ), (ст. 20 Закона  “О банках и банковской деятельности). 
 

2. Процесс ликвидации коммерческого  банка в рамках процедуры банкротства.

     2.1 Основания признания банка банкротом. 

       Закон «О несостоятельности (банкротстве)  кредитных организаций» закрепил такое важное правило, в соответствии с которым дело о банкротстве может быть возбуждено ( арбитражным судом) только после надлежаще проведенного отзыва у банка лицензии. Правом отзыва лицензий у банков обладает лишь Банк России.²

     Дело  о банкротстве может рассматривать  только арбитражный суд (оно не может  быть передано в третейский суд), но не по собственной инициативе, а  лишь на основании обращенного к нему особого заявления с ходатайством объявить определенного должника банкротом. В соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве)» право обратиться в арбитражный суд с указанным заявлением имеют конкурсные кредиторы:

• в связи с неисполнением денежных обязательств — сам должник, кредитор и прокурор;
• в связи с неисполнением обязательных платежей — должник, прокурор, налоговые и иные уполномоченные законом органы.

     В данном Законе (ст. 2) конкурсные кредиторы определены как кредиторы по денежным обязательствам, за исключением граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, а также учредителей (участников) должника — юридического лица по обязательствам, вытекающим из такого участия.

     В то же время Закон допускает подачу такого заявления в арбитражный  суд и иными лицами (в особых случаях, предусмотренных названным  Законом).

     В Законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (ст. 35) вопрос решается несколько подробнее. Здесь определено, что правом обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом банка (вообще любой кредитной организации) обладают:

• сам банк-должник. Заявление должно отвечать требованиям, содержащимся на этот счет в Законе «О несостоятельности (банкротстве)». Копия заявления направляется в Банк России;
• кредиторы банка, включая граждан, имеющих право требования к нему по любому договору банковского счета;
• Банк России;
• прокурор (в случаях, предусмотренных Законом «О несостоятельности (банкротстве)»;
• налоговый или иной уполномоченный орган — в отношении невыполнения банком обязательных платежей в бюджеты и во внебюджетные фонды.

     Перечисленные лица (кроме Банка России) имеют  право направить в Банк России заявление об отзыве у банка лицензии, если могут подтвердить, что у  банка обнаружены признаки банкротства, указанные в Законе. Это значит, что к заявлению следует приложить  документы, доказывающие, с одной  стороны, наличие денежных обязательств банка перед заявителем, с другой — что их размер соответствует  критериям банкрота, установленным  в ст. 4 Закона «О несостоятельности (банкротстве)». Если по истечении 2 месяцев ответ Банка России не получен, указанные лица могут направить свои заявления о признании банка банкротом непосредственно в арбитражный суд. Копии заявлений направляются в Банк России и в банк, о судьбе которого идет речь.

     Когда в арбитражный суд поступает  заявление о признании банкротом  банка, судья прежде всего (до возбуждения производства по делу о банкротстве) предлагает Банку России представить либо заключение о целесообразности отзыва у банка лицензии, либо, если лицензия уже отозвана, копию соответствующего приказа. Банк России обязан откликнуться на такое предложение в месячный срок. Если он представил в арбитражный суд копию своего приказа об отзыве лицензии, то тем самым появляется основание для возбуждения производства по делу о банкротстве (в соответствии со ст. 40 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» указанная копия приказа БР составляет обязательный элемент пакета документов, прилагаемых к заявлению о признании банка банкротом). Если Банк России представил заключение о нецелесообразности отзыва у банка лицензии, то заявление о признании его банкротом возвращается заявителю. Наконец, если в отведенный законом срок заключение Банка России не получено, то арбитражный суд все равно возвращает заявление направившему его лицу, но в этом случае такое лицо получает право требовать в арбитражном суде, чтобы Банк России возместил ему убытки, причиненные тем, что не принял ни таких мер, которые могли воспрепятствовать доведению банка до банкротства, ни решения об отзыве у него лицензии.

     С заявлением в арбитражный суд  может обращаться и Банк России. Арбитражный суд, возбуждая дело о банкротстве банка, принимает во внимание в первую очередь нормы законодательства о признаках банкротства и условиях возбуждения дела о банкротстве банка. ( таблица 1).

Следует также  иметь в виду состав лиц, участвующих  в рассматриваемом процессе (таблица 2)

      Кроме того, необходимо принять во внимание, что при рассмотрении дела о банкротстве  должника — юридического лица применяются  следующие процедуры банкротства: