Комплексный анализ экономической деятельности предприятия

     Анализ  качественного состояния дебиторской  задолженности позволяет выявить  и охарактеризовать динамику абсолютного и относительного размера неоправданной задолженности.

                                                                                                                       Таблица3.10

Состав  и движение дебиторской задолженности

Показатель	Остаток на начало	Остаток на конец	Отклонение
наименование	2009	2010	Абс.	%
Дебиторская задолженность:	665 572	614 087	-51 485	-7,74
краткосрочная — всего
в том числе:	135 187	289 798	154 611	114,37
расчеты с покупателями и заказчиками
авансы выданные	507 020	280 778	-226 242	-44,62
прочая	23 365	43 511	20 146	86,22
долгосрочная — всего	2 056	745	-1 311	-63,76
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками
авансы выданные
прочая	2 056	745	-1 311	-63,76
Итого	667 628	614 832	-52 796	-7,91

                                                                                                                      

3.5. Анализ движения  денежных средств

       Анализ  движения денежных средств проводится  прямым и косвенным методами. Для целей анализа, кроме формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 4 «Отчет о движении денежных средств», привлекаются данные формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и Главной книги. Анализ движения прямым методом детально раскрывает движение денежных средств на счетах бухгалтерского учета, дает возможность делать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществления инвестиционной деятельности.

       Анализ  движения денежных средств прямым методом проводится с помощью аналитической табл. 3.11

Таблица3.11

Движение денежных средств (прямой метод)

Показатели	2009 г.		2010 г.		Отклонения (+,-)
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в %
Средства полученные от покупателей, заказчиков	149152	3,17	43846	-0,67	105306	3,84
Бюджетные субсидии	6012	0,12	11712	-0,17	-5700	0,29
Страховое возмещение	3611	0,07	-	-	3611	0,07
Прочие доходы	7536	0,16	15279	-0,23	-7743	0,39
Денежные средства направленные:
На оплату приобретенных  товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	94638	2,01	118809	-1,82	-24171	3,83
На оплату труда	8499	0,18	8120	-0,12	379	0,3
На расчеты по налогам  и сборам	8506	0,18	7196	-0,11	1310	0,29
Отчисления в гос. Внебюджетные фонды	11	0,00	22	0,00	-11	0,00
На прочие расходы	7664	0,16	1812	-0,02	5852	0,18

 

Увеличение остатка  денежных средств, а так же чистое увеличение денежных средств свидетельствует  об эффективной финансовой деятельности.

Финансовое состояние  предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.

В условиях рыночных отношений  исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.

Анализ финансового  состояния начинают с изучения состава  и структуры имущества предприятия по данным баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучить динамику структуры имущества. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества внутри этих групп.

Анализ динамики состава  и структуры имущества дает возможность  установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. 
4.       АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ

РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1.    Анализ состава  и структуры источников формирования  финансовых ресурсов предприятия

Причины увеличения или  уменьшения имущества предприятий  устанавливают в ходе изучения произошедших изменений в составе финансовых ресурсов. Поступление, приобретение, создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, характеристика соотношения которых раскрывает сущность его финансового положения.

Данные аналитических  расчетов представлены в табл. 4.1.

Таблица 4.1

Анализ динамики состава  и структуры источников финансовых ресурсов

Источники финансовых ресурсов	2009 г.		2010 г.		Отклонения ( +;- )		Темп роста, %
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Собственный капитал:
-уставный капитал	63545	91,00	63545	90,36	0	0,64	100
-резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-
-нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	6282	8,99	6772	9,63	-490	-0,64	107,8
Итого:	69827	100	70317	100	-1030	0	100,70
Заемный капитал:
-краткосрочные займы  и кредиты	156714	100	124923	100	31791	0	79,71
Итого:	15674	100	124923	100	31791	0	79,71
Всего:	226541	100	195240	100	30761	-	86,18

 

Произошло уменьшение заемного капитала, увеличение нераспределенной прибыли.      

Анализ объема, качественного  состава, структуры и движения кредиторской задолженности характеризуют состояние  платежной дисциплины, свидетельствующие о степени стабильности финансового состояния предприятия.

Движение кредиторской задолженности изучают с помощью  табл. 4.2, 4.3.

Таблица 4.2

       Анализ  состава и структуры кредиторской  задолженности

Виды кредиторской задолженности	2009 г.		2010 г.		Отклонения ( +;- )		Темп роста, %
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в %
Кредиторская задолженность всего:	10548	100	7390	100	3158	0	-29,93
в том числе: -расчеты с поставщиками  и подрядчиками	171556	16,26	131505	17,79	40051	-1,53	-23,34
-авансы полученные	13684	1,29	4905	0,66	8779	0,63	-64,15
-расчеты по налогам  и сборам	441	0,04	874	0,11	-434	-0,07	98,18
-кредиты	-	-	-	-	-	-	-
-займы	156715	14,85	124923	16,90	31792	-2,05	-20,28
-прочая	716	0,06	803	0,10	-87	-0,04	12,15

 

Таблица 4.3

        Движение кредиторской задолженности

Виды кредиторской задолженности	На  начало 2010 г.	Возникло обязательств	Погашено обязательств	На  конец 2010 г.	Отклонение (+;-)
Кредиторская задолженность, всего:	10548	3158	-	7390	3158
в том числе:
-расчеты с поставщиками  и подрядчиками	171556	40051	-	131505	40051
-авансы полученные	13684	8779	-	4905	8779
-расчеты по налогам  и сборам	441	-	-434	874	-434
-кредиты	-	-	-	-	-
-займы	156715	31792	-	124923	31792
-прочая	716	-	-87	803	-87

 

 

4.2    Анализ собственного оборотного капитала.

Сущность определения  показателя собственного оборотного капитала состоит в том, что его наличие обеспечивает необходимые условия для осуществления хозяйственной деятельности предприятия: для покупки товарно-материальных ценностей, получения кредитов в банке и расширения объема реализации товаров. Отсутствие или недостаток собственного оборотного капитала одна из важнейших причин неустойчивого финансового состояния предприятия, проявляющегося в его неплатежеспособности. Расчет наличия собственного оборотного капитала представлен в табл. 4.4.

Анализ собственного оборотного капитала связан не только с оценкой динамики его абсолютной величины, но и с изучением характера и причин его изменения. Анализ причин изменения собственного оборотного капитала представлен в табл. 4.5.

Таблица 4.4

          Расчет наличия собственного  оборотного капитала

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение ( +;- )
I Способ расчета
1.Источники собственных средств (капитал, резервы)	63545	63545	0
2.Долгосрочные кредиты	0	0	0
3.Долгосрочные займы	46995	46057	938
4.Итого источников  собственных и долгосрочных заемных средств (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3)	110540	109602	938
5.Внеоборотные активы	84336	76036	8300
6.Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств (стр. 4 - стр. 5)	26204	33566	-7362
II Способ расчета
1.Запасы	186255	160023	116
2.НДС по приобретенным  ценностям	5959	-	5959
3.Дебиторская задолженность	10548	7390	-393275
4.Краткосрочные финансовые  вложения	830067	1383596	553529
5.Денежные средства	12526	10237	-2289
7.Итого оборотных активов  (стр. 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6)	1045355	1890052	-513077
8.Краткосрочные кредиты  и займы	156714	124923	31791
9.Кредиторская задолженность	14842	6582	8260
12.Итого краткосрочных обязательств (стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11)	171556	131505	40051
13.Величина собственного  оборотного капитала (стр. 7 - стр. 12)	26204	1758547	-553128
14.Удельный вес собственного  оборотного капитала в общей  сумме оборотных активов (стр. 13 : стр. 7),%	0,83	-1315,05	-400,51