Экономический анализ ООО «ЖКХ»

 
 
 

Коэффициенты  определяются по формулам:

1) коэффициент  абсолютной ликвидности  ;

2) коэффициент  срочной ликвидности  ;

3) коэффициент текущей ликвидности ,

где – ДС – денежные средства;

      КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

      КО  – краткосрочные обязательства;

      КДЗ – краткосрочная дебиторская  задолженность;

      ОА  – оборотные активы.

       Под соотношением текущих активов и краткосрочных текущих пассивов следует понимать их разность.

       Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его  платежеспособность, то есть возможность  наличными денежными ресурсами  своевременно погасить свои платежные  обязательства.

       Анализ  платежеспособности необходим не только для предприятия, с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов. Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в платежеспособности заемщика. То же должны сделать и организации, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

       Анализ  ликвидности заключается в сравнении средств по активу с краткосрочными обязательствами по пассиву. Платежеспособность предприятия можно охарактеризовать с помощью коэффициентов, которые представлены в таблице 1.

       Вывод:

• абсолютная платежеспособность ООО «ЖКХ» является необеспеченной, т.к. значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже предельно допустимого (К>=0,2). По состоянию на конец периода 2008 г. ООО «ЖКХ» могло оплатить 0,6% текущей краткосрочной задолженности в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений.

-     в 2008 г. коэффициент текущей  ликвидности равен 0,745 доли единицы,  т.е. его значение ниже предельно  допустимого 2,0 доли единицы. Значение  данного характеризует недостаточность  текущих активов для нормальной  финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

-     коэффициент срочной ликвидности  уменьшился на 0,058 доли единицы  и составил в 2008 году 0,636 доли  единицы, что меньше предельно  допустимого значения  (К>=0,7). Т.е.  предприятие может погасить немедленно за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами 5,8 % своих обязательств.

       Таким образом, платежеспособность ООО «ЖКХ»  признается необеспеченной.

 

Таблица 2 Оценка структуры баланса по данным степени возможности восстановления (утраты) платежеспособности

 
 

При заполнении таблицы рассчитывается только один из коэффициентов (или утраты платежеспособности, или восстановления) по формулам:

1) коэффициент восстановления платежеспособности ;

2) коэффициент  утраты платежеспособности  ,

где Т – продолжительность  отчетного периода, мес.;

Вывод:

   Т.к 0,404 < 1, то это свидетельствует, что у организации в ближайшее время нет возможности восстановить свою платежеспособность.

   Чтобы коэффициент текущей ликвидности был > = 2, а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами > = 1, убытки у организации не должны превышать 40% от оборотных активов, а долгосрочные кредиты и займы равняться 80% от суммы оборотных активов, что встречается очень редко.

 

Таблица 3 Динамика состава и структуры капитала, вложенного в имущество предприятия

 

Структура активов определяется как удельный вес каждой статьи актива баланса  в общей стоимости имущества  по формуле: ,

где Х_i – сумма по i-той статье;

    ВБ – валюта баланса.

 

    Вывод:

    Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство продукции и об остатках денежной наличности.

    Из  данных таблицы 3 можно сделать вывод, что в 2008 году активы ООО «Чистогорское ЖКХ» по сравнению с 2007 годом увеличились на 1,71 тыс.руб. или на 17,3%, в том числе за счет увеличения стоимости внеоборотных активов на 1516,7 тыс.руб. или на 58,8%, за счет увеличения стоимости оборотных средств – на 193,86 тыс.руб. или на 2,6%.

    Увеличение  в динамике общей стоимости имущества  свидетельствует о расширении организацией хозяйственного оборота.

    Структура имущества предприятия в 2008 году по сравнению с данными 2007 года по основным группам активов изменилась. Доля внеоборотных активов от имущества предприятия  увеличилась на 9,2 процентных пункта и составляет в 2008 году 35,3%, а доля оборотных средств соответственно уменьшилась на 9,2% пункта и составляет 64,7%.

    В 2008 году наблюдается увеличение стоимости оборотных средств предприятия (на 193,86 тыс.руб. или на 2,6%.), в том числе за счет сокращения величины дебиторской задолженности на 134,75 тыс.руб. или 2,9 %, увеличением объема денежных средств на 89,2 тыс.руб. или 4,9%. Отрицательным моментом является снижение доли денежных средств (самой мобильной части оборотных активов) в составе имущества на 1,95 относительно уровня 2007 года. 193,86 тыс.руб. или на 2,6%.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 4. Динамика состояния текущих активов и их классификация по степени риска

 
 

     Анализ  данных, приведенных в таблице 4, свидетельствует о том, что удельный вес активов с  минимальной  и малой степенью риска снизился, а удельный вес со средней и высокой степенью риска возрос.

     Качество  текущих активов существенно  возросло за счет повышения доли активов  со средней и высокой степенью риска.                                 

 
 

Таблица 5 Динамика показателей финансовой устойчивости, независимости, мобильности

 

Коэффициент финансовой маневренности определяется по формулам:

а) исходя из общей  суммы активов  ;

б) исходя из оборотных активов ,

где А – общая сумма активов;

    ОА – величина оборотных активов;

    ДО – долгосрочные обязательства;

    СК – собственный капитал.