Экономическая эффективность деятельности организации: сущность, основные показатели и мероприятия по её повышению в условиях рыночно

 Таблица 2.6 Показатели эффективности использования трудовых ресурсов по ОАО «Птицефабрика «Рассвет» за 2012-2013 гг.

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение, (-,+)	Динамика, %
1.Объемный показатель  в действующих ценах, млн р. (ВП)	309217	392564	83347	126,95
2.Полная себестоимость  продукции, млн р.	196861	281651	84790	143,07
3. Фонд заработной платы, млн р. (ФЗП)	26639,9	40012	13372,1	150,20
4. Среднесписочная численность, чел. (Чр)	588	619	31	105,27
5.Прибыль (Убыток), млн р. (П)	37727	1067	-36660	-
6. Производительность труда, млн р.	525,88	634,19	108,31	120,60
7. Трудоемкость, чел.-час.	0,0019	0,0016	-0,0003	-
8. Зарплатоотдача р. (ЗО)	11,61	9,81	-1,80	-
9. Эффективность трудовых  затрат,% (Э)	141,62	2,67	-138,95	-
10. Сумма прибыли на 1 работника, млн р.	64,16	1,72	-62,44	-

Рассчитав показатели эффективности использования трудовых ресурсов в таблице 2.6 за 2012 – 2013 гг., сделаем следующие выводы: - в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась производительность труда на 20,6% или на 8,31 млн р., это говорит, что трудовые ресурсы предприятия используются эффективно. Трудоёмкость в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизилась на 0,0003 чел.-час. Зарплатоотдача в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизилась на 1,8 р. Эффективность трудовых затрат в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизилась на 138,95 %. Сумма прибыли на 1 работника снизилась на 62,44 млн р.

В таблице видно, что возросла производительность труда и с снизилась трудоёмкость, что означает, что трудовые ресурсы используются достаточно эффективно.

 

В таблице 2.7 приведены данные для расчёта влияния факторов на изменение производительности труда. Данные для таблицы были взяты из Приложений 1, 3, 4 и 5.

Таблица 2.7 Данные для расчета влияния факторов на изменение производительности труда по ОАО «Птицефабрика «Рассвет» за 2012-2013 гг.

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение, (-,+)	Динамика, %
1. Объем выпуска продукции  в действующих ценах, млн р.:	309217	392564	83347	126,95
2. Среднесписочная численность, чел.	588	619	31	105,27
3. Среднегодовая стоимость  основных средств, млн р.	260515	344465	83950	132,22
4. Производительность труда, млн р.	525,88	634,19	108,31	120,60
5. Фондоотдача, р (ФО)	1,19	1,14	-0,05	96,01
6. Фондовооруженность, млн  р. (ФВ)	443,1	556,5	113,43	125,60

 

На основании данных таблицы 2.7 рассчитаем:

1 группа: Влияние выпуска продукции и среднесписочной численности работников на изменение производительности труда

1. Влияние выпуска продукции на изменение производительности труда:

                            ∆ПТ(вп) = ВП1/Чр1 – ВП0/Чр1,                                 

∆ПТ(вп) = 392564/619 – 309217/619 = 634,2 – 499,5 = 134,7 млн р.

 

2. Влияние среднесписочной численности работников на изменение производительности труда:

                           ∆ПТ(Чр) = ВП0/Чр1 – ВП0/Чр0,                                  

∆ПТ(Чр) = 309217/619 – 309217/588 = 499,5 – 525,9 = -26,4 млн р.

 

где Чр1, Чр0 – среднесписочная численность работников отчётного и прошлого периодов соответственно

        ВП1, ВП0 – выпуск продукции отчётного  и прошлого периодов соответственно

За счет изменения выпуска продукции на 83347 млн р. произошло увеличение производительности труда на 134,7 млн р., а за счет изменения численности работников на 31 человека произошло снижение производительности труда на 26,4 млн р.

 

2 группа: Влияния фондоотдачи и фондовооруженности на изменение производительности труда

1. Влияние фондоотдачи на изменение производительности труда:

                           ∆ПТ(фо) = (ФО1 – ФО0) *ФВ1,                

∆ПТ(фо) = (1,14-1,19) * 556,5 = -27,83 млн р.

 

2. Влияние фондовооруженности на изменение производительности труда:

                            ∆ПТ(фв) = (ФВ1 – ФВ0) * ФО0,                                 

∆ПТ(фв) = (556,5-443,1) * 1,19 = 135 млн р.

 

где ФВ1, ФВ0 –фондовооруженность отчётного и прошлого периодов соответственно

       ФО1, ФО0 – фондоотдача отчётного и  прошлого периодов соответственно

 

За счет снижения фондоотдачи на 0,05 р произошло снижение производительности труда на 27,83 млн р., а за счет изменения фондоворуженности на 113,431 млн р. произошло увеличение производительности труда на 135 млн р.

Таким образом, на увеличение производительности труда повлияли выпуск продукции и фондоворуженность.

 

Далее перейдём к анализу средней заработной платы работников данного предприятия при помощи таблицы 2.8. Таблица составлена на основании Приложения 3.

Таблица 2.8 Анализ средней заработной платы на ОАО «Птицефабрика «Рассвет» за 2012-2013 гг.

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение (+;-)	Динамика, %
1.Фонд заработной платы  работников (без внешних совместителей  и работников несписочного состава), млн р.	26639,9	40012	13372,1	150,20
2.Среднесписочная численность  работников, чел.	588	619	31	105,27
3.Среднегодовая заработная  плата, млн р.	45,31	64,64	19,33	142,67
4. Среднемесячная заработная  плата, р.	3775496	5386645	1611149	142,67

На основании полученных данных в таблице 2.8 можно сделать следующий вывод, что фонд заработной платы работников в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 13372,1 млн р. Среднесписочная численность работников в этом же периоде увеличилась на 31 человека. Среднегодовая заработная плата работников в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 19,33 млн р. или на 42,6 млн р. Среднемесячная заработная плата работников в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 1611149 р. или на 42,2 %.

 

На основе таблицы 2.8 рассчитаем факторы, влияющие на изменение фонда заработной платы.

 

1. Влияние среднесписочной численности работников на изменение фонда заработной платы:

                                     ∆ФЗП(Чр) = (Чр1 – Чр0) * СЗ0,                               

∆ФЗП(Чр) = (619-588) * 45,31 = 1404,6 млн р.

 

2. Влияние среднегодовой заработной платы на изменение фонда заработной платы:

                                          ∆ФЗП(СЗ) = (СЗ1 – СЗ0) * Чр1,                              

∆ФЗП(СЗ) = (64,64-45,31) *619 = 11965,3 млн р.

 

где Чр1, Чр0 – среднесписочная численность работников отчетного и прошлого периодов соответственно

            СЗ1, СЗ0 - среднегодовая заработная  плата отчетного и прошлого  периодов соответственно

            ФЗП – фонд заработной платы

 

За счет увеличения среднесписочной численности работников на 31 человека произошло увеличение фонда заработной платы на 1404,6 млн р., а так же за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 19,33 млн р., произошло увеличение фонда заработной платы на 11965,3 млн р.

 

В таблице 2.9 рассчитаны показатели по труду и заработной плате. Таблица составлена по данным Приложений 3, 4 и 5.

Таблица 2.9 Показатели по труду и заработной плате по ОАО «Птицефабрика «Рассвет» за 2012-2013 гг.

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение (+;-)	Динамика, %
1.Объем продукции в  фактических ценах	309217	392564	83347	126,95
2.Фонд заработной платы  промышленно-производственной деятельности	6961,1	13155,5	6194,4	188,99
3.Среднесписочная численность  работников, чел.	588	619	31	105,27
4.Производительность труда  в действующих ценах	525,88	634,19	108,31	120,60
5.Среднегодовая заработная  плата 1 работника	11,84	21,25	9,41	179,52
6.Среднемесячная заработная  плата 1 работника, руб.	986550	1771069	784518	179,52
7.Коэффициент опережения (Iпт/Iз)	---	---	---	0,67

Проведя анализ показателей по труду и заработной плате по ОАО «Птицефабрика «Рассвет», сделаем следующие выводы, что объём продукции в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 83347 млн р., фонд заработной платы промышленно-производственной деятельности в 2013 году по сравнению с 2012 году увеличился на 6194,4 млн р. Среднесписочная численность работников в анализируемом периоде увеличилась на 31 человека. Среднегодовая заработная плата 1 работника в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 9,41 млн р., среднемесячная заработная плата 1 работника в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 1784518 р. Коэффициент опережения равен 0,67.

Сумму экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с различием темпов роста производительности труда и его оплаты определим по формуле:

±Э = ФЗПотч. * ,

 

                   ±Э = 13155,5* (179,52-120,6) / 179,52 = 4317,7 млн р.

 

где Iпт – индекс производительности труда

                 Iз – индекс среднегодовой заработной платы на 1 работника

Сумма перерасхода фонда заработной платы составила 4317,7 млн р.

 

На основе таблицы 2.9 рассчитаны влияние изменения выпуска продукции, производительности труда и среднегодовой заработной платы на фонд заработной платы используют формулу:

                                                 ФЗП = (ВП  СЗП) : ПТ,                                       

 

          где ВП – выпуск продукции;

      СЗП –  средняя заработная плата;

      ПТ –  производительность труда.

 

1. Влияние выпуска продукции на изменение фонда заработной платы:

                       ∆ФЗП(ВП) = (ВП1 СЗП0): ПТ0 - (ВП0 СЗП0): ПТ0,               

       ∆ФЗП(ВП) =(392564*11,84) /525,88-(309217*11,84) /525,88 =1876,5 млн р.

 

где ∆ФЗПСЗП – изменение выпуска продукции;

 

2. Влияние производительности труда на фонд заработной платы:

∆ФЗП (ПТ) = (ВП1

СЗП0) : ПТ1 - (ВП1 СЗП0) : ПТ0,

      ∆ФЗП(ПТ)=(392564*11,84)/634,19-(392564*11,84)/525,88 = -1509,5 млн р.

 

3. Расчет влияния средней заработной платы работника на фонд заработной платы производится по формуле:

                     ∆ФЗП(СЗП) = (ВП1 СЗП1) : ПТ1 - (ВП1 СЗП0) : ПТ1,              

∆ФЗП(СЗП) = (392564*21,25)/634,19 – (392564*11,84)/634,19 = 5824,9 млн р.