Экономическая безопасность функционирования и развития организации розничной торговли

 

Из таблицы 3 видно, что в 2012 г. показатели выработки снизились значительно, это связано со значительным падением продаж (всего на 46,6%). В основном, выработка выросла из-за снижения персонала.

Далее в таблице 4 рассмотрим показатели ФОТ.

 

Таблица 4 - Показатели ФОТ

Показатель	За 2011 год	За 2012 год	Абс.откл.	Относит.
	(тыс. руб.)	(тыс. руб.)	(тыс. руб.)
	(факт)	(факт)
Среднесписочная численность работников (чел.)	19,0	19,0	0,0	100,0
Численность менеджеров	10,0	11,0	1,0	110,0
Годовая з/п 1 работающего тыс. руб.	164,5	161,1	-3,4	97,9
Годовая з/п 1 менеджера тыс. руб.	178,1	172,4	-5,7	96,8
Среднемесячная з/п 1 менеджера (тыс. руб.)	14,8	14,4	-0,5	96,8
Среднемесячная з/п 1 работающего (тыс. руб.)	13,7	13,4	-0,3	97,9
Выработка с/г 1 менеджера, тыс. р	4394,0	2133,4	-2260,6	48,6
Выработка с/г 1 работающего тыс. р	2312,6	1235,1	-1077,5	53,4

 

 

Численность менеджеров за 2012 год выросла на 1 человека, а уровень средней зарплаты снизился на 3,4 тыс. руб./год, это связанно с плановым снижением зарплаты по предприятию.

Среднемесячная заработная плата работников снижается в связи с сокращением ФОТ и падением прибыли

Далее в таблице 5 рассмотрим структуру и движение основных фондов.

 

Таблица 5 - Состав и движение ОПФ

Категория ОПФ	Балансовая стоимость на начало 2012		Поступило ОПФ 2012 тыс. руб.	Выбыло ОПФ 2012 тыс. руб.	Износ, руб.	Балансовая стоимость на конец года
						2012 факт
	Тыс. руб.	%			Тыс.	Тыс. руб.	%
					руб.
Здания, сооружения, передаточные устройства	-	-	-	-	-	-	-
Машины, оборудование, приборы, устройства, инструмент, инвентарь	509	74	-	36	44	545	73
Транспортные средства	56	8	-	-	9	56	7
Прочие основные фонды	134	19	-	8	18	142	19
Итого:	699	100	-	44	70	743	100

экономический розничный торговля безопасность

Из приведенных в таблице 5 данных видно, что балансовая стоимость основных фондов выросла на 01.01.2013 года до 743 тыс. руб. в связи с покупкой складского оборудования.

В таблице 6 представим структуру объектов основных средств пообъектно.

 

Таблица 6 - Объекты основных средств в 2012 году

Наименование	Балансовая стоимость, тыс. руб.
Складское оборудование (стеллажи и паллеты)	545,0
Автоматический погрузчик	56,0
Офисное оборудование (компьютеры, принтеры, копиры и т.п.)	69,3
Система кондиционирования	24,8
Сигнализация	27,3
Мебель	20,8
Итого	743,2

 

Характеристика основных средств представлена в табл. 7.

 

Таблица 7 - Характеристика основных средств

Показатель	На начало 2012 года		На конец 2012 года		Изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абс.	Относит, %
Первоначальная стоимость основных средств, в том числе:	699,1	100,0	743,1	100,0	44,0	106,3
- активная часть	699,1	100,0	743,1	100,0	44,0	106,3
- остаточная стоимость основных средств	629,0	90,0	673,0	90,6	44,0	107,0
Коэффициент износа	х	0,10	х	0,09	- 0,01	-
Коэффициент годности	х	0,90	х	0,91	0,01	-
Коэффициент обновления	х	-	х	0,06	0,06	-
Коэффициент выбытия	х	-	х	-	-	-

 

Данные таблицы 7 показывают, что, в 2012 году предприятие приобрело объектов основных средств на сумму 44 тыс. руб. и их балансовая стоимость на конец 2012 года составила 743 тыс. руб.

Следует также отметить, что используемые объекты имеют небольшую степень износа (9%), что положительно характеризует парк основных фондов компании.

В таблице 8 рассмотрим структуру продаж в натуральном выражении.

 

 

Таблица 8 - Оценка ассортимента товаров

Наименование продукции	2011 год (факт)		2012 год (факт)		Изменение
	Шт.	%	Шт.	%	Абс.,	Относит, %
Сорочки и джемперы	5958	24,1	5810	24,1	-148,0	97,5
Мелкий инвентарь (галстуки, ремни и т.д.)	2896	11,7	2799	11,6	-97,0	96,7
Костюм мужской	15912	64,2	15529	64,3	-383,0	97,6
ИТОГО:	24766	100	24138	100	-628,0	97,5

 

Данные таблицы 8 показывают, что за исследуемый период произошло снижение объема продаж в натуральном выражении на 628 шт. или 2,5%, что связано со снижением спроса в связи с большой конкуренцией.

При этом основную роль в снижении продаж сыграли костюмы мужские, т.к. они составляют 64,3% общей структуры продаж в 2012 году. Следует также отметить, что структура продаж за 2 года существенно не изменилась, что может характеризовать ассортимент продаж, как товаров, пользующиеся стабильным и прогнозируемым спросом.

Анализ продаж в текущих ценах - это определение стоимости товаров путём умножения товарной продукции в натуральном выражении на цену за единицу данного вида товаров по всему ассортиментному ряду товаров (табл. 9).

Текущие цены на товары сократились значительно, что связано с выбором более дешевого товара для реализации.

Из - за снижения спроса на товары в условиях кризиса, предприятие перешло на более дешевый сегмент товаров и отечественных производителей, чтобы сохранить спрос. Поэтому в 2012 году произошло снижение суммы реализации на 46,6% (с 43940 тыс. р. в 2011 году до 23467 тыс. р. в 2012 году).

 

 

Таблица 9 - Продажа товаров в текущих ценах

Наименование	ТП, шт. 2011 г. факт.	2012 год	2011 год факт		2012 год факт		Изменение
товаров		Факт.шт.					2012 факт к 2011
			Руб./шт.	тыс. руб.	Руб./шт.	тыс. руб.	Абс.,	Относ, %
Сорочки и джемперы	5958,0	5810,0	1150,0	6851,7	780,0	4531,8	-2319,9	66,1
Мелкий инвентарь (галстуки, ремни и т.д.)	2896,0	2799,0	540,0	1563,8	460,0	1287,5	-276,3	82,3
Костюм мужской	15912,0	15529,0	2232,6	35524,3	1136,4	17647,2	-17877,2	49,7
ИТОГО:	24766,0	24138,0		43940,0		23467,0	-20473,0	53,4

 

Темпы роста объёма реализации продукции, повышение её качества непосредственно влияет на величину издержек, прибыли и рентабельности предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение. Обобщающие показатели объёма деятельности предприятия получают с помощью стоимостной оценки, представленные в таблице 10, для чего используют сопоставимые или текущие цены. Объём реализации определяется по отгрузке продукции покупателем.

 

Таблица 10 - Отгрузка товаров в 2011-2012 гг

Наименование	ТП, тыс. шт. 2011 г. факт	2012 год	Цена за шт. 2011 года факт	2011 год	2012 год по цене 2011 (факт)	Изменение
продукции		факт		(факт)	тыс. руб.	2012 факт к 2011
		Тыс.шт.		тыс. руб.		Абс. тыс. руб.	Отн. %
Сорочки и джемперы	5958,0	5810,0	1150,0	6851,7	6681,5	-170,2	97,5
Мелкий инвентарь (галстуки, ремни и т.д.)	2896,0	2799,0	540,0	1563,8	1511,5	-52,4	96,7
Костюм мужской	15912,0	15529,0	2232,6	35524,3	34669,3	-855,1	97,6
ИТОГО:	24766,0	24138,0		43939,9	42862,2	-1077,6	97,5

 

Данные таблицы 10 показывают, что снижение объёма продаж в сопоставимых ценах на 2,5% связано с уменьшением объема продаж в натуральном выражении на 2,5%.

Рассмотрев основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ТРЕНД», перейдем к анализу рентабельности компании (табл. 11).

Рентабельность продукции за два года этот показатель снижался и в 2012 году составил -3,5%. Для сравнения, в 2011 году он был равен 7,3%.

Этот показатель используют для контроля за прибыльностью (убыточностью) продукции. Наиболее целесообразно использовать его при внутрихозяйственных аналитических расчетах.

Рентабельность собственного капитала ООО «ТРЕНД» в 2012 году значительно выросла и составила 1,005, так в 2011 году она составляла (-0,038).

Показатель рентабельности реализации (оборота) показывает размер прибыли, приходящийся на единицу реализованной продукции. В 2012 году этот показатель составил (-6,7%), т.е. на единицу проданной продукции приходится 6,7% убытка.

В мировой практике для характеристик использования финансовых ресурсов используют показатель рентабельности вложений (активов). Рентабельность вложений в предприятие в общем виде определяется по стоимости всех активов, имеющихся у предприятия, деленную на прибыль до налогообложения. В 2012 году этот показатель составил -11,9%, что в 2 раза ниже показателя 2011 года.

Рентабельность производственных активов (доходов) экономически тесно связана с рентабельностью реализации и ресурсоотдачей. Поэтому для повышения рентабельности необходимо стремиться к ускорению оборота производственных активов.

 

Таблица 11 - Исходные данные для анализа показателей рентабельности ООО «ТРЕНД» 2011-2012 гг

Показатели	2011	2012	Изменения 2012 к 2011
			Абс.	Отн.
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	43940	23467	-20473,0	53,4
2. Себестоимость продукции, тыс. руб.	40949	24329	-16620,0	59,4
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	2991	-862	-3853,0	-28,8
4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	2772	-997	-3769,0	-36,0
5. Чистая прибыль, тыс. руб.	-167	-1568	-1401,0	938,9
6. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	4354	-1560	-5914,0	-35,8
7. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	629	673	44,0	107,0
8. Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.	16065	4348	-11717,0	27,1
9. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	21229	8367	-12862,0	39,4
10. Коэффициент рентабельности продукции (п. 3 / п. 2)	0,07	-0,04	-0,11	-48,5
11. Коэффициент рентабельности собственного капитала (п. 5 / п. 6)	-0,04	1,01	1,04	-2620,6
12. Коэффициент рентабельности реализации (оборота) (П. 5/П. 1)	0,00	-0,07	-0,06	1758,1
13. Коэффициент рентабельности активов (вложений) (П. 4/П. 9)	0,13	-0,12	-0,25	-91,3
14. Коэффициент оборачиваемости (п. 1 / п. 9)	2,07	2,80	0,73	135,5
15. Коэффициент финансовой зависимости (п. 9 / п. 6)	4,88	-5,36	-10,24	-110,0
16. Коэффициент рентабельности продаж (п. 4 / п. 1)	0,06	-0,04	-0,11	-67,3
17. Коэффициент фондоемкости (п. 7 / п. 1)	0,01	0,03	0,01	200,3
18. Коэффициент закрепления (п. 8 / п. 1)	0,37	0,19	-0,18	50,7
19. Коэффициент общей рентабельности (п. 4/(п. 7 + п. 8))	0,17	-0,20	-0,36	-119,6