Характеристика предприятия ООО «Компания Папирус»

 

Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1280 тыс.руб. за счет сверхнормативных запасов  на начало года (+ 23 тыс.руб.) и перевыполнения плана поступления товаров (+1557 тыс.руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом прочего выбытия товаров (-1 тыс.руб.) и завышенными товарными запасами на конец года (-299 тыс.руб.). ООО «Компания Папирус» в прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров. В связи с этим увеличение по сравнению с планом и в динамике прочего выбытия товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.

По сравнению  с прошлым годом объем товарооборота  увеличился за счет завышенных товарных запасов на начало года (+86тыс.руб.), роста поступления товаров (+2042 тыс.руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+2 тыс.руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (328 тыс.руб.).

Следовательно, на выполнение плана и динамику товарооборота положительное влияние оказывает завышенные (сверхнормативные) товарные запасы на начало изучаемого периода (если товары пользуются спросом) и рост поступления товаров и отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров, и завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода.

Важным вопросом анализа является изучение эффективности  использования товарных ресурсов, правильности их распределения между магазинами и другими торговыми подразделениями. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов (Э_тов), который определяется по формуле

Э_тов = Р / З_н + П – З_к

Э_тов показывает, сколько рублей товарооборота приходится на каждый рубль товарных ресурсов.

Для анализа  и оценки эффективности использования  товарных ресурсов предприятия ООО  «Компания Папирус» составляют табл.8. 

Таблица 8

Информация  об эффективности  использования товарных ресурсов по ООО «Компания  Папирус». 

 

Анализ эффективности  использования товарных ресурсов показал, что товарооборот по сравнению с планов вырос на 1280 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1802 тыс.руб.. Объем товарных ресурсов вырос по сравнению с планом на 1281 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1800 тыс.руб. Объем товарных ресурсов на 1 рубль оптового товарооборота не изменился по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,0005. Основные показатели торговой деятельности ООО «Компания Папирус» показаны в табл.№9.

Таблица 9

Основные  показатели хозяйственной деятельности

ООО «Компания Папирус» за 2000 – 2001 г.

 

Из данных таблицы  №9 видно, что объем оптового товарооборота  является результатом продаж всех работников.

В процентном отношении  фактический товарооборот по сравнению  с планом увеличился на 27,61 %.

Рис.4

Основные  показатели работы торгового  предприятия

 
 

Изменения в  товарообороте можно увязать  с изменением выработки одного работника и изменением численности работников. Рассчитаем это влияние на объем розничного товарооборота торговой фирмы.

Расчет влияния  производительности:

11 * (757,09 - 815,75 ) = - 645,25 тыс.р.

Расчет влияния  численности:

815,75 * ( 11 – 8 ) = 2447,25 тыс. р.

Расчет совокупного  влияния факторов:

2447,25 – 645,25 = 1802 тыс. р.

Из расчетов следует, что производительность упала, ведя за собой и уменьшение товарооборота  на 645,25 тыс. р., но за счет увеличения численности  работников товарооборот увеличился на 2447,25 тыс. р.

В итоге совокупное влияние факторов составило 1802 тыс. р. 

Сущность планирования товарооборота заключается в  определении его объема в стоимостном  выражении на определенные периоды  времени в будущем. Планирование товарооборота служит инструментом выявления будущей прибыли предприятия, позволяет улучшить контроль за размещением и использованием всех его ресурсов.

Одним из методов  расчета общего объема оптового товарооборота  предприятия является экономико-статистические методы. Эти методы основываются на изучении тенденции показатели динамического ряда. Тенденции экономического ряда переносятся на плановый период. При характеристики тенденции используется метод среднегодовые темпы изменения показателей.

^п-1

Т_с= У_п / У_{1 ,} Т_с= ² 8328/4479 =1,167*100=116,7% 

У₁ - первый показатель динамического ряда;

У_п - последний показатель динамического ряда;

п- число периодов.

В среднем товарооборот увеличится на 16,7% в год. Эту тенденцию  можно перенести на 2002год

О₂₀₀₂ =О₂₀₀₁ * Т_с =9718,78тыс.руб.

Таким образом, планируемый товарооборот на 2002год равен 9718,78 тыс.руб.

Экономико-статистический метод, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд  лет, предшествующих планируемому году. Экстраполяция по скользящей средней  может применяться для целей  краткосрочного прогнозирования.

Необходимость применения скользящей средней вызывается следующими обстоятельствами. Бывают случаи, когда имеющиеся данные динамического  ряда не позволяют обнаруживать какую-либо тенденцию развития того или иного  процесса из-за случайных и периодических колебаний исходных данных. В таких случаях для лучшего выявления тенденции прибегают к методу скользящей средней.

С этой целью  рассчитывается прирост товарооборота  в процентах к предыдущему  периоду.  

Таблица 10

Исходные  данные для сглаживания  прироста объема товарооборота. 

 

Затем производится сглаживание этих показателей методом скользящей средней для трех близлежащих лет. 

К_n= К_n - К_n+1 / 2

К₁ = 45,70+27,61 / 2 = 36,66 . 

Полученный выравненный  ряд скользящих средних дает возможность  определить среднегодовое изменение  прироста объема товарооборота:

=( К_n - К₁) / (n-1) = (27,61-45,70) /1 =-18,09%. 

Показатель 18,09 – это средний темп уменьшения товарооборота, который принимается  в качестве ориентира для расчета  плана. Плановый товарооборот рассчитывается с учетом этого темпа.

Значение прироста товарооборота на планируемый год (К₄) определяется продолжением выравненного ряда средних на 2 шага вперед, т.е. начиная от предшествующего года, через отчетный год на планируемый год:

К₄ = К₃ + =27,61+(-18,09) = 9,52 %.

Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом товарооборот торгового предприятия должен увеличиться на 9,52%.

Товарооборот  план.2002= Товарооборот 2001г. х (100+9,52) /100 = 9120,83 тыс.руб.

Анализ  товарных запасов.

 

Товарные запасы – это часть товарного обеспечения, представляющая собой совокупность товарной массы в процессе ее движения из сферы производства к потребителю.

Существование товарных запасов как категории  товарного обращения обусловлено  необходимостью обеспечения нормального  процесса обращения товаров. 

Для обеспечения ритмичной работы, широкого выбора товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей в оптовой торговле на складах должны быть определенные товарные запасы. По назначению запасы товаров подразделяются на текущие, сезонные и целевые. Основными являются текущие товарные запасы, предназначенные для обеспечения повседневной бесперебойной торговли. Запасы товаров текущего хранения постоянно и равномерно пополняются. Оптовое предприятие должно иметь их в размере на установленный по плану количество дней торговли. Текущие запасы должны быть средними, т.е. не завышенными и не заниженными.

Сезонные запасы товаров создаются в определенные периоды года, и их образование  связано с сезонностью производства, либо с сезонностью спроса и реализации товаров. К целевым товарным запасам относится образование товаров для осуществления определенных целей.

Текущие товарные запасы планируются отдельно от сезонных и целевых.

При проведении анализа товарных запасов составляют следующую таблицу 11. 

Таблица 11

Проверка соблюдения нормативов товарных

запасов по ООО «Компания  Папирус» за отчетный год