Финансовый план предприятия ОАО «СЭГЗ»

 

Как видно из таблицы 4, в 2012–2014 гг. коэффициент текущей ликвидности не достигает норматива. Это свидетельствует о том, что ОАО «СЭГЗ» не могло погашать краткосрочные обязательства. Коэффициент критической ликвидности также не достигал нормативного значения. Коэффициент абсолютной ликвидности за 2012-2014 гг. имел нормативное значение. Это говорит о том, что ОАО «СЭГЗ» могло погасить долговые обязательства за счет денежных средств и их эквивалентов.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств не достигал нормативного значения за все анализируемые периоды, это говорит о том, что ОАО «СЭГЗ» было не способно поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов достигала нормативного значения в 2012 году. В 2013 году она составила всего 0,37 при нормативе 0,5. Отклонение от норматива свидетельствует о том, что ОАО «СЭГЗ» не могло покрывать запасы собственными оборотными средствами.

На основании анализа показателей ликвидности и платежеспособности можно сделать вывод о том, что ОАО «СЭГЗ» имеет низкий уровень ликвидности и платежеспособности, кроме того, они имеют отрицательную динамику. В связи, с чем предприятию необходим комплекс мер, направленных на повышение ликвидности и платежеспособности.

В 2013 году предприятие имело коэффициент концентрации собственного капитала в размере 0,5, что соответствует нормативу и говорит о нормальной устойчивости предприятия. В 2012 году коэффициент не достигал нормативного значения.

Коэффициент концентрации привлеченных средств имеет отрицательную динамику, что является положительным фактором и свидетельствует о снижении привлеченных средств.

В 2012 году предприятие было сильно зависимо от кредиторов, в 2013 году зависимость  несколько снизилась.

Коэффициент маневренности собственного капитала не достигает нормативного значения. Кроме того, он имеет отрицательную динамику, что говорит о снижении мобильности собственных средств.

Коэффициент структуры долгосрочных вложений показывает, что в 2012 году 24% составляли долгосрочные обязательства в объеме внеоборотных активов, в 2013 году – 17%

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, что в 2012 году 17% источников формирования внеоборотных активов приходилось на собственный капитал, в 2013 г. - 14%.

Коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников имеет динамику роста, что является отрицательной динамикой.

Коэффициент структуры привлеченных средств, также имеет динамику роста, что свидетельствует о росте краткосрочной задолженности нефинансового характера в общей сумме средств, привлеченных предприятием со стороны.

Коэффициент структуры заемных средств вырос с 0,60 до 0,79, что свидетельствует о росте доли долгосрочных пассивов в общей сумме заемных средств.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств снизился с 1,48 до 1, что говорит о снижении привлеченных средств на 1 руб. вложенных средств. 

В целом можно отметить, что на данный момент предприятие является финансово устойчивым, однако необходим комплекс мер, направленных на финансовое оздоровление предприятия.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2013 году по отношению к 2012 году имеет положительную динамику, что является благоприятным фактором, так как снижает срок оборачиваемости, который сократился с 96 до 87 дней. Аналогичная ситуация наблюдается и по материальным средствам.

Наряду с этим снизился коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, что свидетельствует о том, что оплата за отгруженную продукцию стала осуществляться более медленными темпами. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вырос, что привело к снижению срока ее оборачиваемости, и говорит о том, что предприятие быстрее стало рассчитываться по своим обязательствам.

Положительным фактором является снижение продолжительности операционного и финансового циклов.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, имеет проблемы с ликвидностью и платежеспособностью.

 

2.4 Определение резервов повышение эффективности производства за счет финансового плана предприятия

 

Финансовый план является частью бизнес плана, который позволяет оценить эффективность того или иного проекта.

На предприятии ежегодно реализуется множество проектов, реализации которых предшествует оценка эффективности проекта.

Цеха предприятия оборудованы различными станками, часть из которых меняется, часть, за ненадобностью, списывается, некоторые станки приобретаются с целью разгрузить другие виды оборудования.

Замена оборудования позволяет снизить затраты на брак, на ремонт и обслуживание старых станков, что приводит к росту прибыли.

Поэтому финансовый план позволяет предприятию рассчитать выгоды от реализации того или иного проекта.

 

 

 

 

Глава 3. Особенности финансового планирования на предприятии

 

     3.1 Взаимосвязь финансового плана с планами предприятия

 

Финансовый план на предприятии взаимодействует со следующими планами:

- маркетинговый  план;

- организационный  план;

- стратегический  план;

- производственный план.

К финансовому плану приступают, лишь после того, как составлены вышеперечисленные планы. Это касается и в части замены оборудования.

Перед тем, как рассчитать эффективность проекта был разработан стратегический план, из которого вытекает, что продукция предприятия и в дальнейшем будет пользоваться спросом, имеются заказы. Поэтому, чтобы продукция была качественной необходимо заменить оборудование.

Далее был разработан маркетинговый план, в котором проведен сравнительный анализ поставщиков оборудования и выбран оптимальный поставщик.

В производственном плане отражено, в каком подразделении будет заменено оборудование, на каком участке.

В организационном плане прописан план реализации проекта, кто ответственный, у кого закупаем, по какой цене, кто доставляет, кто устанавливает и пр.

Финансовый план является одним из важных, так как в нем представлен анализ доходов и расходов, а также рассчитана эффективность проекта.

 

 

 

3.2 Предложения по улучшению  финансового планирования на  предприятии 

 

В качестве предложений по улучшению финансового планирования на предприятии ОАО «СЭГЗ» можно порекомендовать составление долгосрочных планов, так как в настоящее время на предприятии разрабатываются лишь краткосрочные планы сроком на 1 год. Это позволит проанализировать деятельность предприятия на ближайшую перспективу и даст возможность избежать непредвиденных ситуаций.

Кроме того, на предприятии составляются всего два прогнозных плана, относящихся к краткосрочному финансовому планированию, такие как бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств. Можно порекомендовать составление общего бюджета, прогнозного отчёта о прибыли, прогнозного бухгалтерского баланса. Данные балансы позволят спрогнозировать финансовое состояние предприятия на ближайшую перспективу, то есть, как изменяться показатели финансовой устойчивости, платёжеспособности, рентабельность и другие, что позволит руководству предприятия своевременно принять необходимые меры по улучшению деятельности.

Что же касается оперативного внутрифирменного финансового планирования, то на данном предприятии составляется всего один из видов финансовых планов – кассовый план.

Поэтому необходимо составлять кредитный план, который позволит более точно определить сумму и сроки поступления и возврата заёмных средств. А также необходимо составлять платёжный календарь, так как он охватывает движение всех денежных средств предприятия, что позволит контролировать платёжеспособность и кредитоспособность предприятия.

Таким образом, предложенные мероприятия позволят  более точно спрогнозировать деятельность предприятия и вовремя принять все необходимые решения по дальнейшей работе и внедрить их на практике.

Более подробно рассмотрим раздел финансового плана при оценке эффективности замены оборудования на предприятии.

Предлагается заменить старый токарный станок на новый.

На первом этапе финансового плана рассчитываются общие затраты на демонтаж старого оборудования, который будет осуществлен цехом №31 ОАО «СЭГЗ». Длительность демонтажа составляет порядка 18 часов. Для этого потребуются затраты на оплату труда работников цеха №31 в количестве 4 человек.  Персонал цеха №31 работает по 4 разряду, то есть его оклад составляет 5074 руб. Получается, что стоимость одного часа, при работе 176 часов в месяц составит 28,83 руб.:

ЧТС = 5074/176 = 28,83 руб.

Демонтаж будут осуществлять четыре работника, тогда затраты составят:

З2 раб. = 28,83*18*4 = 2075,76 руб.,

где 28,83 – ЧТС, руб.;

18 – количество рабочих  часов на демонтаж, час.

4 – численность персонала, занятого демонтажем, чел.

На ЧТС начисляется размер премии (36%)  и уральский коэффициент, тогда величина затрат на оплату труда работникам, занятым демонтажем, составит:

Здем = 2075,76*1,36*1,15 = 3246,49 руб.

Рассчитаем величину страховых взносов:

Зстр.взн = 3246,49*0,3 = 973,95 руб.

Таким образом, величина затрат на оплату труда с отчислениями будет равна:

Зопл.тр. = 3246,49+973,95 = 4220,44 руб.

Демонтированный станок необходимо вывезти и сдать в металлолом. Грузить станок в машину будет погрузчик. Работник погрузчика работает по 4 разряду, тогда затраты на его оплату труда составят:

Зпогр = 28,83*18 = 518,94 руб.

С учетом премии и уральского коэффициента, заработная плата работника погрузчика составит:

Зпогр = 518,94*1,36*1,15 = 811,62 руб.

Страховые взносы будут равны:

З стр.взн погр = 811,62*0,3 = 243,49 руб.

Итого затраты на оплату труда работника погрузчика составят:

Зопл.тр.погр. = 243,49+811,62 = 1055,11 руб.

Итого затраты персоналу цеха №31 по демонтажу станка составят:

Зобщ = 4220,44 + 1055,11  = 5275,55 руб.

Вывоз станка будет осуществлять ЗАО «ЭГЗ-Авто». С данным предприятием у ОАО «СЭГЗ» заключен договор на оказание транспортных услуг. Стоимость одного часа аренды 10-тонного камаза составляет 500 руб.  в час. Погрузку и вывоз должны осуществить в течение рабочего дня, то есть 8 часов на один станок. Тогда затраты на услуги транспортной организации составят:

Зтран.орг. = 500*8 = 4000 руб.

Таким образом, общая величина затрат на демонтаж составит:

Зобщдемонтаж = 5275,55 + 4000 = 9275,55 руб.

В таблице 5 представлены затраты на демонтаж станка.

Таблица 5 – Затраты на демонтаж старого токарного станка

Наименование затрат	Сумма, руб.
Оплата труда работников цеха №31, занятых демонтажем старого токарного станка в цехе №1	4220,44
Оплата труда погрузчика цеха №31	1055,40
Итого затраты на оплату труда по цеху №31	5275,55
Услуги транспортной организации по вывозу станка	4000,00
Итого затрат	9275,55

 

Таким образом, затраты на демонтаж оборудования превысят 9,2 тыс. руб.

После списания демонтированные станки реализуются на металлолом. Имеющийся токарный станок изготовлен из чугуна. На сегодняшний день стоимость чугуна, как металлолома в г. Сарапуле составляет восемь тысяч рублей за тонну. Получается, что один килограмм чугуна стоит 8 рублей:

Масса демонтируемого станка равна 2980 кг. Поэтому от демонтажа станка можно выручить более двадцати тысяч рублей:

Встар.станки = 2980*8 = 23840 руб.

Дополнительных затрат на установку не потребуются, так как устанавливать станок будет поставщик.

Полученные результаты представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Затраты по замене станка

Наименование затрат	Затраты, руб.
Затраты на приобретение оборудования	854546,0
Затраты на демонтаж старого станка	9275,55
Итого затрат	863821,55