Финансово-экономический целесообразность предприятия

1. Резюме
Целью проекта является обоснование финансово-экономической целесообразности предприятия.
ООО "КИРИЛЛИЦА" (именуемое дальше как ООО) создано физическим лицом. Уставной капитал составляет 20 000 рублей.
Проведенное исследование показало наличие потенциального рынка по оказанию косметических услуг. Следует отметить, что оказание косметических услуг, как правило, производится организациями, которые представляют одну фирму производитель и при этом не заинтересованы в расширении вида предоставленных услуг. В этой связи ООО предполагает создание дополнительного рынка услуг за счет расширения ассортимента предлагаемых услуг и осуществление ряда услуг на дому по требованию клиента. Выход на рынок планируется с помощью проведения рекламной компании. На начальной стадии открыта одна студия.
Учредитель и Генеральный директор, Яковлев Кирилл Сергеевич.

Главный бухгалтер Иванова Лидия Ивановна. Образование высшее экономическое, опыт работы в коммерческих структурах - 8 лет, в том числе в производственной сфере - 5 лет.
Для создания ООО планируется взять кредит в банке в размере 276 000 рублей. Кредит берется под 18 % годовых и выплачивается в течение двух лет. При этом он не является финансовой тяжбой и при желании генерального директора может быть выплачен гораздо раньше.
Проект является мало бюджетным и в силу этого достаточно мобильным, что позволяет избежать многих рисков. Но, несмотря на это, быстро окупается и приносит сравнительно высокую прибыль.
Проведенный анализ показал, что после начала функционирования предприятия, не может быть достигнут желаемый уровень спроса. Он может быть достигнут только в IV квартале работы на данном рынке услуг и составит 900 заказов.
Планируемая прибыль за IV квартал должна составить 323550 рубля, и не уменьшаться в последующие периоды, так как в ближайшие несколько лет не намечается грандиозных перемен в данной сфере услуг. А реклама и использование передовых технологий позволят удержать место на рынке.
Полученные деньги будут использованы для образования оборотного капитала, финансирования маркетинга, создания фонда расширения и резервного фонда. А для снижения риска банкротства функционирование и развитие планируется исключительно в рамках самоокупаемости.

2. Описание предприятия
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью

"Студия красоты КИРИЛЛИЦА".
Сокращенное наименование: ООО "КИРИЛЛИЦА".
Располагаться созданное предприятие будет на территории арендуемого помещения, состоящего из 3-х комнат, общей площадью 80 м2.
Адрес: ул. Долгоозерная, 17.
Размер уставного капитала 20 000 руб.
Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.
Форма собственности - частная.
 

Организационная структура предприятия

Рис.1. Схема линейно-функциональной структуры 000 "КИРИЛЛИЦА".

Руководство деятельностью предприятия ведет Учредитель и Генеральный директор. Основной целью учреждаемого предприятия является оказание косметических услуг.
В дальнейшем предполагается увеличение количества услуг и создание сети салонов.

3. Описание услуги
Направленность салона красоты понятна исходя из названия.

Все прекрасно знают, как важна красота в наше современное время. Стрижка, цвет кожи, и общее состояние организма все влияет на наш внешний вид.

Препараты используемые для загара в солярии.

Для соляриев существуют препараты трех типов: проявители,

закрепители и активаторы. Первые помогают в запуске процесса получения меланина, вторые закрепляют загар, смягчают и увлажняют кожу, третьи увеличивают интенсивность полученного загара.

Клуб-солярий предлагает попробовать качественную, и недорогую,

профессиональную линию косметики для загара в соляриях - SOLEO

PROFESSIONAL , обеспечивающую быстрый, эффективный и стойкий загар, а также оптимальный уход и защиту кожи. В серии широкий ассортимент продуктов: проявители, закрепители, активаторы загара и т.д. В зависимости от типа кожи и степени загара клиент легко может подобрать нужный продукт.

Так, например, активатор SOLEO с TINGLI - эффектом гарантирует

быстрый и глубокий загар. Предназначен исключительно для загорелой кожи, для тех, кто регулярно посещает солярий. Определение " TINGLI " означает пощипывание, т. е. "муравьиный эффект". Он достигается благодаря композиции, полученной из эфирного масла с добавлением корицы и розмарина.

Лечебный массаж (общий)

Массаж является основным патогенетическим методом лечения и

профилактики травм и заболеваний.

Ведущим симптомом заболеваний и травм является боль. Как

показывают исследования. Одним из этиологических факторов

возникновения боли является спазм капилляров (сосудов). Гипоксия тканей, гипертонус мышц.

Массаж с лечебными мазями является действенным методом

уменьшения болей. Ускорение процессов регенерации поврежденных

тканей. Воздействуя на поверхностные ткани. Особенно на рефлекторные зоны, можно влиять на различные органы и ткани. Снять повышенный мышечный тонус, нормализовать мышечный крово- и лимфоток , обменные процессы в тканях, психоэмоциональное состояние человека.

1 этап: Дренажный массаж с тонизирующим маслом активизируя

кровообращение, обеспечивает отток лимфы и крови из капилляров и

сосудов. Активно выводятся шлаки и токсины.

2 этап: Обильным слоем на область стопы и икроножную мышцу

наносится холодный гель Frigic gel , вызывает быстрое сужение сосудов и

капилляров (гимнастика сосудов). Уменьшается отечность, исчезает чувство усталости.

3 этап: Завершающий легкий массаж с успокаивающим маслом

способствует укреплению сосудов, оздоравливает кожу, обеспечивает

полную релаксацию.

Тибетский массаж

Недавно вошедшая в моду техника ТМ заслуживает внимание уже

потому что является частью тибетской медицины. Время около 5 тыс. лет. ТМ одна из древнейших монастырских методик, которая за многие века была отработана на многих. Благодаря этой практике массаж успешно развился и обрел множество ответвлений способных удовлетворить практически любую прихоть.

Различают:

Антистрессовый

Лечебный

Тонизирующий

В каждой технике свои упражнения.

Во время процедуры идет работа со связками, мышцами, сухожилиями, биологическими точками. За счет этого осуществляется работа полностью тела от кончиков пальцев до головы.

Одна из самых активных разновидностей ТМ. Он направлен на увеличение общей работоспособности, снимает стресс, депрессию, усталость, заряжает энергией, омолаживает кожу. Более спокоен по сравнению с остальными видами. Он отличается мягким воздействием на тело и отсутствие силовых приемов.

Антистрессовая терапия (тело)

Направлена на очищение и релаксацию всего организма. Через

очищенную кожу восполняет нехватку йода и микроэлементов, которых нехватает в нашем регионе. Кроме того, активные компоненты, входящие в состав используемых косметических средств, борются с целлюлитом.

1. Пилинг всего тела при помощи Creme peeling pour le corps с

добавлением солей Мертвого моря хорошо подготавливает кожу

к последующему этапу процедуры. Обертывание с солями

Мертвого моря способствует выведению шлаков , токсинов,

активизирует обменные процессы , стабилизирует количество

воды в клетках кожи, снимает стресс. Вызывает сильное

потоотделение и эффективно борется с целлюлитом.

2. Релаксирующий массаж с добавлением эфирных масел. Перед

массажем на проблемные места наносится специальный крем,

содержащий экстракты морских водорослей , которые оказывают

антицеллюлитное действие. Эфирные масла очень мягко

воздействуют на физическое и эмоциональное состояние

организма, оздоравливают , способствуют выводу токсинов.

В клубе клиенты смогут приобрести для домашнего ухода крем на

фруктовых кислотах. Он отшелушивает ороговевшие клетки. А значит

омолаживает кожу, выравнивает, убирает в объемах. В результате бархатная кожа и хорошее самочувствие!

Для лица:

Новый продукт - новый гликолевый пилинг против старения.

GlyKopeel - это дерматологическое решение процедуры пилинга,

разработанные для эффективного предотвращения процессов старения. Он состоит с главного эксфолианта - гликолевой кислоты, а также из активных компонентов, устраняющих пигментацию - коиковой кислоты и экстракта толокнянки, натурального компонента, снимающего раздражение – экстракта белой шелковица, витаминов А,С,Е, способствующих эффективности действия пилинга. ClyKopeel предназначен главным образом для профессионального (салонного) использования. Процедуру пилинга можно выполнять круглый год, даже летом, так как ClyKopeel не исключает возможности принятия солнечных ванн.

Показания:

Старение (морщины, фотостарение)

Различные виды пигментации

Постакне и угревые рубцы, закупорка пор

Нездоровый цвет лица

Гликолевая кислота - чистая альфагидроксильная кислота, качество

которой проверено сборником Фармакопея и рН который безопасен и

одновременно эффективен. Благодаря уменьшенному размеру молекулярной структуры гликолевая кислота имеет свойство глубоко и быстро проникать в кожу. Что касается формулы GlyKopeel, то она содержит еще и пропиленовый гликоль для еще более эффективного проникновения активных компонентов в кожу. Гликолевая кислота, глубоко проникая в фолликулярный канал, растворяя его содержимое, устраняет закупорку пор и тем самым предупреждает появление акне. Проникая в кожу, гликолевая кислота стимулирует работу фибропластов, которые способствуют синтезу коллагена, эластина и гликозаминогликанов. Она стимулирует эпидермиса и

улучшает его проницаемость, что способствует лучшему проходу

компонентов, устраняющих пигментацию, и витаминов.

Фруктовые кислоты эффективно устраняют кожу от омертвевших

клеток. Глубоко увлажняют, смягчают кожу, насышают кожу кислородом. Активно борются со старением.

Демакияж:

10 мин. массаж по крему фруктовые кислоты 5%

Фруктовые кислоты 20 %

Уход за глазами (маска)

Несколько капель фруктовых кислот и наносим на лицо

нейтрализатор через 5 мин.

Успокаивающая маска по типу кожи

Защита 1 раз в неделю повышая концентрацию.

Также «Дикая кошка» предлагает широкий ассортимент услуг для

мужчин:

Косметология

Диагностика кожи

Лечение проблемной кожи (угревая сыпь)

Увлажнение кожи

Лимфодренаж

Дерматония лица - лифтинг (подтяжка второго

подбородка, снятие отёков, укрепление сосудистой

сетки, разглаживание мелких морщин)

Ультразвуковое очищение

Массаж

Лечебный

Спортивный

Антистрессовая терапия

В современном обществе стало неприличным появляться неопрятным, неухоженным, состарившимся. Теперь россияне не только стригутся, красят волосы, ухаживают за ногтями, но и в массовом порядке стали прибегать к услугам соляриев, корректировать фигуру, омолаживать кожу, бороться со стрессами и целлюлитом. Посещать косметологов и ходить в солярий теперь модно, это входит в образ жизни современного горожанина.

Таблица1. Ценовая политика салона

4. Описание отрасли
Сегодня население пришли к пониманию, что домашний уход по эффективности не идет ни в какое сравнение с салонными процедурами, к тому же в салоне экономится время, силы и добавляются положительные эмоции от общения с мастерами. В связи с этим Санкт-Петербург является наиболее перспективным рынком сбыта, так как при высоком уровне спроса и среднем уровне конкуренции доля потребителей, готовых купить данный вид услуг, достаточна высока. Доходы, получаемые от предоставления косметических услуг в настоящее время практически стабильны, поскольку не зависят от сезона и других природных факторов. Это является одной из причин выбора сферы бизнеса.
Услуги рассчитаны на жителей данного района - местонахождения предприятия и прилежащих районов. Основными потребителями являются женщины и мужчины в возрасте от 20 до 35 лет.

5. План маркетинга
Соответственно информации, полученной в результате исследования, проведенного в рамках данного бизнес-плана, сегодня в Санкт-Петербурге сфера предоставления косметических услуг не обладает высоким уровнем конкуренции и вход и выход из нее не сильно затруднен.
ООО будет функционировать на рынке монополистической конкуренции. Рынок состоит из множества покупателей и продавцов, совершающих сделки не по единой рыночной цене, а в широком диапазоне цен. Наличие диапазона цен объясняется способностью продавцов предложить покупателям разные варианты услуг, отличающиеся друг от друга качеством, свойствами, временем обслуживания.
Основными конкурентами являются предприятия, «Шоколад», и «Розовый Фламинго». Сильные и слабые стороны услуг ООО "КИРИЛЛИЦА" по сравнению с конкурентами отражены в таблице 2. Соответственно данным таблицы 1 основным конкурентом является конкурент № 1, который уступает нам только в цене, количестве услуг и близости к клиенту. ООО следует использовать рекламу для привлечения клиентов. Конкурент №2 имеет ряд недостатков, которые не могут компенсироваться низкой ценой, в связи с этим он не представляет особой опасности. ООО следует предпринять дополнительные меры по улучшению качества услуг, чтобы превзойти конкурента № 1 по многим показателям и завоевать симпатии клиентов. Наш плюс - близость к потребителю, широкий спектр услуг и приемлемая цена услуг. Это позволит обеспечить достаточный уровень спроса, положение на рынке и тенденцию к последующему развитию и росту.

Таблица 2.Конкурентные преимущества салона

Поскольку в данном районе уже существует один салон, то на первом этапе для привлечения клиентов необходима широкая и всесторонняя реклама. Для рекламы будут использоваться объявления и местная газета "Мой район". В последствии, рекламные акции будут проводиться раз в месяц. По мере необходимости и получении дохода будут подключаться новые, на наш взгляд, весьма эффективные средства рекламы.
ООО рассчитано на то, чтобы первый раз пришедший покупатель, становился постоянным клиентом. И по возможности рассказал о нас всем своим знакомым.
Для улучшения технологии и качества предоставляемых услуг, а также получения информации о конкурентах и их новых услугах, предполагается участие в различных выставках. Для увеличения количества клиентов, предусматривается гибкая система скидок для постоянных покупателей и различные акции.

6. Производственный план
Создание салона планируется с использованием банковского кредита в размере 276000 рублей. Размер кредита зависит от стоимости основных производственных фондов, которая отражена в табл. 3 Кредит берется под 18% годовых. Его планируется выплатить в течение 2 лет.

Салон занимается предоставлением косметических услуг, поэтому объем производства будет зависеть от количества заказчиков на данный вид услуг. В среднем планируется обслуживать 10 человек в день, то есть по 3 человека на каждого мастера и один на старшего мастера. Данные производственной программы отражены в табл. 4. В первые кварталы, когда предприятие будет еще не известно на рынке, мы не сможем достигнуть необходимого количества заказов, но к IV кварталу планируется достигнуть необходимого количества заказов при помощи проведения рекламной компании.

Потребность в ресурсах и издержки производства тоже зависят от количества косметических средств имеющихся у нас. Так как косметика и сопутствующие материалы, необходимые для ухода, индивидуальны в каждом конкретном случае, и оплата их стоимости ложится на заказчика, то они не включаются в постоянные издержки фирмы. В салон красоты косметика и сопутствующие материалы поставляются с фирм, с которыми заключены контракты. В табл. 5 отражены постоянные и переменные издержки на IV квартал.

Общая сумма издержек за IV квартал составит 576475 рублей. Для расчета выбран IV квартал, так как только к IV кварталу будет достигнута запланированная норма заказов. Не исключено, что в предыдущие кварталы предприятие не будет получать прибыли и даже может нести убытки.

ПОСТОЯННЫЕ ИЗДЕРЖКИ
Арендная плата в размере 15000 руб. и коммунальные платежи в размере 9000 руб., выплачивается в соответствии с договором на аренду.
Заработная плата согласована с работниками в трудовых контрактах. А налоги на заработную плату взимаются по следующим ставкам:
Пенсионный фонд Российской Федерации — 20 %

Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 %

Фонды обязательного медицинского страхования — 3,1 %

Амортизационные отчисления производятся из расчета - износ оборудования и транспортных средств 7 % годовых. За квартал составляет 4090 руб.

ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ.
Материалы в себя включают: расходные материалы, бумагу, канцелярские принадлежности. Прочие налоги:
- налог на прибыль - 20 %;
- НДС - 18 %;
- прочие налоги - 2 %.

7. Организационная структура
Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью как компания одного лица. Учредитель и генеральный директор фирмы – Яковлев Кирилл Сергеевич. Оплатой его труда является прибыль предприятия. Он ведет руководство деятельностью предприятия, самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. Генеральный директор несет ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчетов. Также он занимается вопросами сбыта, маркетинга, рекламы. Главный бухгалтер нанимается с другой организации и работает по договору. Оплата составляет 15000 руб. Старший мастер отвечает за организацию работ, поставку косметики и сопутствующих материалов, наем рабочих и их работу. Наравне с работниками основного производства, он занимается обслуживанием заказчиков, но в меньшем количестве. Это должен быть мужчина с высшим образованием и опытом работы более 3-х лет. Заработная плата - 15 000 руб. + 20 % от суммарной стоимости выполненных работ.
Работники основного производства занимаются обслуживанием клиентов. К ним предъявляются следующие требования: женщина с высшим образованием и опытом работы более 3-х лет. Заработная плата - 11 000 руб. + 10 % от суммарной стоимости выполненных работ.
Качества необходимые сотрудникам:
- добросовестность,
- дисциплинированность,
- ответственность,
- трудолюбие,
- порядочность,
- честность,
- вежливость,
- коммуникабельность,
- серьезность,
- высокий профессионализм.
ООО создается на основе стабильного состава, что является одним из залогов успеха.
Линейно-функциональная система управления предприятием (рис. 1) наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса.
Поскольку оплата работы генерального директора составляет прибыль полученная от функционирования ООО, то его заработная плата не входит в затраты на управление (условно).
Удельный вес численности управленческих работников в общей
численности - 0,67 (2/3).

8. График выполнения проекта

Основные этапы открытия ООО "КИРИЛЛИЦА":

Таблица 6.  Карта осуществления проекта

9.Финансовый план
Создание предприятия и закупка оборудования производятся на деньги, полученные в кредит под 18% годовых или 1,5% ежемесячно. Кредит будет необходим, так как у учредителя нет 276000 необходимых для создания предприятия.
В качестве обеспечения кредита будет предоставлена квартира, принадлежащая учредителю. Кредитные деньги будут использованы в соответствии с табл. 6. Кредит планируется вернуть в течение 2 лет.
Схема возврата кредита представлена в табл. 6.

Себестоимость услуг. Общая сумма расходов за IV квартал составляет 576475 руб., а планируемое число заказов 900. Следовательно, себестоимость услуги равна 640,5 руб. Расчет точки безубыточности.
Точка безубыточности (X) позволит определить, когда проект перестанет быть убыточным. Она рассчитывается по формуле:
Х=Ипост /(Ц-Ипер.у)
где Ипост-постоянные издержки производства; Ц- цена единицы продукции; Ипер.у-удельные переменные расходы.
Точка безубыточности = 458230/ [1000 - (118245 / 900)].
Точка безубыточности = 528. Нам необходимо получать 528 заказов за квартал, после этого предела предприятие начнет получать прибыль.
 

Графическое изображение точки безубыточности

На начальном этапе функционирования ООО будет только покрывать издержки, имея минимальную прибыль. В дальнейшем, когда предприятие начнет собирать необходимое число заказов, будет создан фонд расширения и резервный фонд, а также будет проводиться премирование сотрудников.
Расширение деятельности планируется через 1,5 года после начала функционирования с открытия салона со штатом из 3-х производственных рабочих и 1 старшего мастера.

ЧДД > 0 и ИД> 1, следовательно проект эффективен.

10. Анализ рисков
В процессе разработки бизнес-плана проводился анализ возможных рисков и предприняты усилия по их снижению. Однако возможны следующие риски:
- риск потери времени - 10%;
- риск имущественных потерь - 40%;
- денежный риск - 50%;
- трудовой риск - 9%;
- риск, связанный с собственным здоровьем - 5%:
- риск потери престижа - 35%;
- транспортные риски - 7%;
- политические риски - 50%;
- риск форс-мажорных обстоятельств - 20% . Возможные источники возникновения рисков:
- недостаточная информация о спросе на данный вид услуг;
- недостаточный анализ рынка;
- недооценка конкурентов;
- падение спроса на данный вид услуги;
- форс-мажорные обстоятельства (галопирующая инфляция). Меры по снижению рисков: -высокий уровень информации, организации, функционирования и управления;
- краткосрочное и долгосрочное планирование;
- строгий контроль денежных и иных активов;
- регулярный анализ рыночной ситуации;
- быстрая реакция на изменения;
- распыление рисков;
- высокая мобильность.
Риск - признак недоработок и не достаточно тщательного анализа, поэтому ООО следует прикладывать все возможные усилия и средства, необходимые для избежания рисков.

11. Заключение.

Выводы:

Преимуществами данного проекта являются достаточно быстрая окупаемость и относительно высокая прибыль. А также возможность дальнейшего роста и расширения бизнеса.

Главными препятствиями является найм сотрудников с нужной квалификацией.

Анализ показал, что проект эффективен. Просчитав риски, приходим к выводу, что проект осуществим с высокой вероятностью.

Выполнив данную курсовую работу, мы закрепили, систематизировали и обобщили полученные знания по предмету «Микроэкономика». Так же развили навыки самостоятельной работы в области экономических расчетов и обоснований.

В соответствии с заданием курсовой работы были рассчитаны основные экономические показатели развития предприятия, пути его дальнейшего развития, были рассчитаны техническо-экономические показатели. Это позволило наглядно убедиться во влиянии многих факторов на производство и устойчивость предприятия на рынке сбыта.

Список литературы:

1.      “Практикум по дисциплине инновационный менеджмент” РГГМУ 2009. Санкт-Петербург.

2.      “Инновационный менеджмент” учебник: В.Н. Абанников               Санкт-Петербург 2010.