Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Южно-Уральский  государственный университет» 

Кафедра Экономической теории и мировой  экономики 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Курсовая  работа

  по  дисциплине: «Экономический анализ» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил:

Студентка группы ЗЭУ 357

Саночника Е.В.

Проверил: преподаватель

Каретникова Т.М. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Копейск

2009

 

Содержание

       Введение……………………..…………………………………….…4 стр.

       Часть 1………………………………………………………………..6 стр.

       1. Диаграмма: «Доля основного и оборотного капитала в структуре активов   фирмы»…………………………………………………………….6 стр.

       2. Диаграмма: «Уровень и динамика  фондоотдачи»……………...7 стр.

       3. Диаграмма: «Уровень и динамика  материалоемкости»….….…8 стр.

       4. Различные детерминированные модели объема продаж (оценка использования ресурсов) и влияние факторов на изменение объема продаж……………………………………………………………………….. 9 стр.

       5. Структура себестоимости на рубль реализации и динамика компонентов данного показателя……………………………………..….. 11 стр.

       6. Темпы роста…………………………………………………….. 12 стр.

       себестоимости и объема продаж…………………………………. 12 стр.

       постоянных  затрат и объема продаж…………………………...... 12 стр.

       активов и объема продаж………………………………….……... 13 стр.

       7. Диаграмма «Структура текущих  активов», в процентах.…… 14 стр.

       8. Скорости и временя оборота запасов ….................................... 15 стр.

       9. Влияние различных факторов на  величину потребности в оборотных средствах и запасах…………………………………..………. 16 стр.

       10. Диаграмму: «Уровень рентабельности  предприятия, продукции, собственного  капитала»…………………………………………..………. 17 стр.

       11. Влияние различных факторов на рентабельность активов фирмы: уровень издержек по элементам сметы затрат,  фондоемкость основного и оборотного капитала……………………………..………..………………. 18 стр.

       12. Влияние различных факторов на рентабельность собственного капитала фирмы: оценка влияния факторов: рентабельность продаж, скорость оборота активов, коэффициент финансовой зависимости……………...  20 стр.

       13. Критический объем продаж в базовом и отчетном периоде. 21 стр. 

       14. Анализ изменения прибыли под  влиянием изменения параметров в CVP – модели…………………………………………..………………... 22 стр.

       15. Анализ производственно-финансового  левериджа (операционно-финансовой  зависимости) ……………………………...………………… 23 стр.

       Часть II…………………………………………………………….. 24 стр.

       1. Диаграмма «Доля собственного  и заемного капитала». Структура собственного и заемного капиталов……………………………………… 24 стр.

       2. Показатели ликвидности фирмы за базовый и отчетный год; темпы их изменения……………………………………...……………………….. 26 стр.

       3. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия……………………………………………….. 28 стр.

       4. Скорость и временя оборота дебиторской и кредиторской задолженности……………………………………………………………... 32 стр.

       5. Влияние различных факторов на величину потребности в дебиторской задолженности…………………………………………….... 34 стр.

       Часть III……………………………………………………………. 35 стр.

       Организационные меры по улучшению деятельности предприятия………………………………………………………………... 36 стр.

       Заключение………………………………..………………………. 37 стр.

       Список  используемой литературы………….……………….…... 38 стр.

       Приложение  ………………………………………………………. 39 стр. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

       В настоящее время, с переходом  экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая  ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов  хозяйствования. Все это значительно  увеличивает роль анализа их финансового  состояния: наличия, размещения и использования  денежных средств.

       Результаты  такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

       Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ОАО "Луч", выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

       Исходя  из поставленных целей, можно сформировать задачи:

1. предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
2. характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;
3. характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;
4. оценка финансовой устойчивости;
5. расчет коэффициентов ликвидности;
6. анализ прибыли и рентабельности;
7. разработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности.

       Для решения вышеперечисленных задач  была использована годовая бухгалтерская  отчетность ОАО "Луч" за период с 01.01.2008 года по 01.12.2008 год, а именно:

1. бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД),
2. отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)
3. приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД)

       Предмет анализа - финансовые процессы предприятия  и конечные производственно - хозяйственные  результаты его деятельности.

       В данной работе проводится анализ финансовой деятельности ОАО «Луч». Это предприятие, которое занимается обеспечением населения, юридических и физических лиц - средствами инвестирования, ценными бумагами, помогает различными финансовыми программами развитию малого и крупного предпринимательства и др. У них существует множество финансовых и других проблем, которые необходимо анализировать для выявления ключевых, и возможности воздействовать на них. В силу всего выше перечисленного необходимо детально рассмотреть все стороны и аспекты финансовой деятельности данного предприятия.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЧАСТЬ I

       1. Диаграмма: «Доля основного и  оборотного капитала в структуре  активов фирмы».

       Основной капитал = (743760+769460 /2) / (2420160+2476341/2)*100 = 30,90%.

       Оборотный капитал = (1676400+1706881/2)/ (2420160+2476341/2)*100 = 69,10%. 

 

       Как показывает диаграмма, активы предприятия на 30,90% состоят из основного капитала, и на 69,10% из оборотного. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       2. Диаграмма: «Уровень и динамика  фондоотдачи».

       Фондоотдача на начало периода = 1009460/736570=1,3705

         Фондоотдача на начало периода = 1114600/742870=1,5004

       Как видно из диаграммы, фондоотдача  на конец периода повысилась,  по сравнению с началом периода. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       3. Диаграмма: «Уровень и динамика  материалоемкости».

       Материалоемкость  на начало периода = 1009460/745818=1,3535

         Материалоемкость на начало периода = 1114600/810476=1,3752

       

       Как видно из диаграммы, материалоемкость на конец периода повысилась,  по сравнению с началом периода. Это значит, что предприятие больше тратит ресурсов на осуществление различных финансовых операций направленных на получение дохода. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       4. Различные детерминированные модели объема продаж.

       Определение влияния факторов на изменение объема продаж.

       а) Исходная формула: V=ФО*Ф

       ФО _{нач. пер.=}1009460/736570=1,3705             

       ФО _{кон. пер.}=1114600/742870=1,5004                  

       ∆ФО=(ФО₁-ФО₀)=1,504-1,3705=0,1299

       ∆Ф=(Ф₁-Ф₀)=742870-736570=6300 руб.

       ∆V_Ф = (Ф₁ – Ф₀)*ФО₀. = (742870-736570)*1,3705=8634 руб. 

       ∆V_ФО = (ФО₁ – ФО₀)*Ф₁=(1,504-1,305)*742870=96498 руб. 

        = 8634+(0,1299*6300)/2=9043 руб. 

        =95680+409=96089 руб. 

Факторный анализ

                                                   Таблица № 1.

 

 

       Объем продаж увеличился на 105132 руб. за счет увеличения фондоотдачи (на 8634 руб.), за счет увеличения стоимости основных фондов (на 96498 руб.).

       б) Исходная формула: V=МЗ

                                                  МЕ

       МЕнач.пер.=810476/1009460=0,803