Финансовое планирование в РК

      На  этапе блока 6 производится корректировка  следующего месячного плана по итогам выполнения плана истекшего месяца. Таким образом, внутренний цикл месячного планирования и контроля замыкается. Аналогично ведет себя процесс квартального учета и контроля (блоки 7 и 8, блок Е). Наконец, по итогам года проводится контроль и анализ выполнения годового плана по всем направлениям и критериям достижения стратегических целей.

      На  следующем этапе ведения проекта, укрупненные блоки верхнего уровня детализируются при помощи декомпозиции на более низкий уровень. Формируются  детальные модели бизнес-процессов  планирования, оперативного и бухгалтерского учета, анализа и контроля, управления. По ходу описания процессов в модель заносится информация по выполняемым в различных отделах операциях, требуемых для этого документах. Документы детализируются в разрезе показателей. За формирование, учет и контроль каждого из них отвечает определенный сотрудник предприятия.

      В итоге мы получаем комплексную модель планирования и контроля деятельности предприятия, детально описанную при  помощи инструментальной среды моделирования ARIS Toolset. Созданные модели обязательно документируются в виде текстовых отчетов, которые затем используются при внедрении разработанных процессов. При этом изменяются полномочия и ответственность сотрудников, разрабатываются (изменяются) должностные инструкции, утверждаются типовые формы плановых и отчетных документов, внедряется система документооборота.

      Экономический эффект от внедрения подобной системы  проявляется по следующим направлениям: увеличение объема сбыта (25-30%), сокращение производственных и непроизводственных затрат (15-25%), увеличение оборачиваемости ресурсов (2-5 раз), сокращение затрат на закупку ресурсов (10-20%), рациональное расходование средств на капитальное строительство и техническое перевооружение. Одним из важнейших результатов проекта по внедрению системы финансового планирования и управленческого учета является увеличение управленческой прибыли, что проявляется в качестве принимаемых управленческих решений и их эффективности. Качество и эффективность решений определяются достоверностью и оперативностью информации, которую управленцы получают из системы учета.

      Рассмотрим  основные этапы ведения проекта  реорганизации финансовых процессов  более подробно. Этот проект включает следующие этапы:

Анализ  существующей ситуации:

      1.1. анализ сильных и слабых сторон существующей системы финансового планирования и контроля, управленческого учета;

      1.2. описание моделей существующих  финансовых бизнес-процессов (как  правило, проводится с использованием  специализированного программного  инструментария и привлечением специалистов в области моделирования бизнес-процессов);

      1.3. выделение проблемных областей  в рамках данных процессов  (узкие места, пересечения полномочий  отделов, потеря информации при  передаче между отделами, чрезмерная  сложность процедур согласования, отсутствие необходимой первичной информации и т.д.);

      1.4. выделение и анализ критериев  оценки эффективности существующих  финансовых процессов (например, длительность процесса подготовки  тех или иных частей плана,  количество ошибок при формировании  плана, число задействованных сотрудников, % точности оперативного финансового учета и т.д.);

      1.5. оценка существующих процессов  по выделенным критериям, выделение  частей процесса, подлежащих реорганизации  в первую очередь. 

Реорганизация существующих процессов:

      2.1. определение целей реорганизации  финансовых процессов (повышение  оперативности и достоверности  получения финансовой информации, повышения точности планирования, повышение оперативности учета и т.д.);

      2.2. определение количественных критериев достижения заданных целей;

      2.3. формирование моделей перспективных  финансовых процессов (возможно  несколько вариантов процессов,  проводится с использованием  специализированного инструментария  силами специалистов предприятия или внешних консультантов);

      2.4. оценка альтернативных вариантов процессов по заданным критериям эффектности;

      2.5. выбор одного из вариантов перспективных процессов;

      2.6. планирование работ по реорганизации  процесса.

Внедрение перспективных финансовых процессов:

      3.1. разработка и утверждение методик управления финансами в рамках процессов;

      3.2. разработка и утверждение регламентов, описывающих процессы;

      3.3. разработка и утверждение форм документов и документооборота;

      3.4. изменение организационной структуры;

      3.5. изменение должностных инструкций сотрудников, задействованных в процессе;

      3.6. автоматизация операций в рамках  процесса (например, с использованием  возможностей комплексных системы автоматизации класса ERP).

      Длительность  проекта реорганизации процессов  финансового планирования и контроля, управленческого учета на предприятии численностью 5000 человек составляет около 3-4 месяцев. Чтобы реализовать проект за такие сжатые сроки необходимо активное участие руководителей и ведущих специалистов предприятия. Должны быть сформированы две проектные группы до 6-8 человек в каждой. Кроме того, целесообразно на первом этапе провести обучение этих проектных групп методикам моделирования и реорганизации бизнес-процессов. Обязательным условием успешного выполнения проекта, является участие в нём руководителей верхнего уровня предприятия. В дальнейшем, опыт работы этих проектных групп может быть использован при проведении анализа и оптимизации 
 
 
 

      2  Анализ организации  планирования.

      2.1 Принципы и методы планирования

      Планирование  деятельности является на каждом предприятии наиболее важной функцией производственного менеджмента. В планах отражаются все принятые управленческие решения, содержатся обоснованные расчеты объемов производства и продаж продукции, проводится экономическая оценка затрат и ресурсов, а также конечных результатов производства. В ходе составления планов руководители всех звеньев управления намечают общую программу своих действий, устанавливают главную цель и результат совместной работы, определяют участие каждого отдела или работника в общей деятельности, объединяют отдельные части плана в единую экономическую систему, координируют работу всех составителей планов и вырабатывают решение о единой линии трудового поведения в процессе выполнения принятых планов.

Впервые общие принципы планирования сформулированы А. Файолем. В качестве основных требований к разработке программы действий или планов предприятия им были сформулированы пять принципов:

      - принцип необходимости планирования означает повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности. Этот принцип особенно важен в условиях свободных рыночных отношений, поскольку его соблюдение соответствует современным экономическим требованиям рационального использования ограниченных ресурсов на всех предприятиях;

      - принцип единства планов предусматривает разработку общего или сводного плана социально-экономического развития предприятия, то есть все разделы годового плана должны быть тесно увязаны в единый комплексный план. Единство планов предполагает общность экономических целей и взаимодействие различных подразделений предприятия на горизонтальном и вертикальном уровнях планирования и управления;

      - принцип непрерывности планов заключается в том, что на каждом предприятии процессы планирования, организации и управления производством, как и трудовая деятельность, являются взаимосвязанными между собой и должны осуществляться постоянно и без остановки;

      - принцип гибкости планов тесно связан с непрерывностью планирования и предполагает возможность корректировки установленных показателей и координации планово-экономической деятельности предприятия;

      - принцип точности планов определяется многими факторами, как внешними, так и внутренними. Но в условиях рыночной экономики точность планов трудно соблюсти. Поэтому всякий план составляется с такой точностью, которую желает достичь само предприятие, с учетом его финансового состояния, положения на рынке и других факторов.

В современной  практике планирования помимо рассмотренных  классических широкую известность имеют общеэкономические принципы.

      1. Принцип комплексности. На каждом предприятии результаты экономической деятельности различных подразделений во многом зависят от уровня развития техники, технологии, организации производства, использования трудовых ресурсов, мотивации труда, доходности и других факторов. Все они образуют целостную комплексную систему плановых показателей, так что всякое количественное или качественное изменение хотя бы одного из них приводит, как правило, к соответствующим изменениям многих других экономических показателей. Поэтому необходимо, чтобы принимаемые плановые и управленческие решения были комплексными, обеспечивающими учет изменений как в отдельных объектах, так и в конечных результатах всего предприятия.

      2. Принцип эффективности требует разработки такого варианта производства товаров и услуг, который при существующих ограничениях используемых ресурсов обеспечивает получение наибольшего экономического эффекта. Известно, что всякий эффект в конечном итоге заключается в экономии различных ресурсов на производство единицы продукции. Первым показателем планируемого эффекта может служить превышение результатов над затратами.

      3. Принцип оптимальности подразумевает необходимость выбора лучшего варианта на всех стадиях планирования из нескольких возможных альтернатив.

      4. Принцип пропорциональности, т.е. сбалансированный учет ресурсов и возможностей предприятия.

      5. Принцип научности, т.е. учет последних достижений науки и техники.

      6. Принцип детализации, т.е. степени глубины планирования.

      7. Принцип простоты и ясности, т.е. соответствия уровню понимания разработчиков и пользователей плана.

Следовательно, основные принципы планирования ориентируют  предприятие на достижение наилучших  экономических показателей. Многие принципы тесно взаимосвязаны и переплетены между собой. Некоторые из них действуют в одном направлении, например, эффективность и оптимальность. Другие, например гибкость и точность, в разных направлениях. Наряду с рассмотренными важнейшими принципами планирования большое значение в рыночной экономике имеют принципы участия и холизма в разработанном Р.Л Акоффом новом методе интерактивного планирования.

      Принцип участия показывает активное воздействие персонала на процесс планирования. Он предполагает, что никто не может планировать эффективно для кого-то другого. Лучше планировать для себя – неважно насколько плохо, чем быть планируемым другими – неважно насколько хорошо. Смысл этого: увеличить свои желания и способности удовлетворить потребности как собственные, так и чужие. При этом главная задача профессиональных плановиков состоит в стимулировании и облегчении планирования другими для себя.

      Принцип холизма состоит из двух частей: координация и интеграция.

      Координация устанавливает, что деятельность ни одной части предприятия нельзя планировать эффективно, если ее выполнять независимо от остальных объектов данного уровня, а возникшие проблемы необходимо решать совместно.