Финансовое планирование в РК

      Цели  планирования могут быть различны на разных предприятиях.  
Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от  
вида и величины предприятия.

      План  как экономический прогноз. Руководство любого предприятия независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т. п.) и определения объема инвестиций.

      Бюджет как основа для контроля.

      По  мере реализации заложенных в бюджете  планов необходимо  
регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая  
фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так  
называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяетсяпоказателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется,  
предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был  
составлен на основе нереалистических исходных положений. В обоих случаях  
руководство заинтересованно в получении информации об этом, с тем чтобы  
предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов  
или ревизовать положения, на которых основывается бюджет.

Бюджет как средство координации.

Бюджет  представляет собой выраженную в  стоимостных показателях  
программу действий (план) в области производства, закупок сырья или товара,  
реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование отдельных мероприятий). Рентабельность сбыта зависит, например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства; количество выпускаемой продукции - от ожидаемого объема реализации; величина отпускной цены – от того, каких объемов закупок сырья и материалов требует программа производства и реализации.

      Бюджет  как основа для постановки задачи.Разрабатывая бюджет на следующий период. В таком случае существует  
большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времени для  
выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда  
решение принимается в самый последний момент.

      План  как средство делегирования полномочий. Одобрение руководством предприятия плана подразделения служит сигналом того, что в дальнейшем оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения (децентрализованно), если они не выходят за установленные бюджетом рамки. Если же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство предприятия вряд ли будет в такой степени склонно к децентрализации процесса принятия оперативных решений.

      Функция планирования служит основой для  принятия управленческих решений и  представляет собой управленческую деятельность, которая предусматривает  выработку целей и задач управления производством, а также определение путей реализации планов для достижения поставленных задач.

      Основные  задачи финансового планирования на предприятии:

      -Обеспечивать необходимыми финансовыми ресурсами  производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

      -Определять пути эффективного вложения капитала, оценки степени  рационального его использования;

      -Выявлять внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет  экономичного использования денежных средств;

      -Устанавливать рациональные финансовые отношения с кредиторами,  бюджетом, банками и другими контрагентами;

      -Соблюдать интересы акционеров и других инвесторов;

      -Контролировать финансовое состояние, платежеспособность и  кредитоспособность предприятия.

      Финансовый  план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъёкта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия.

Также к процессу планирования можно отнести следующие  задачи:

      1)Уменьшение сложности.

Важнейшей функцией планирования является преодоление реально существующей сложности планируемых объектов и процессов.

      2)Мотивация.

      С помощью процесса планирования должно инициироваться эффективное использование материального и интеллектуального потенциала предприятия.

      3) Прогнозирование.

      Одной из функций планирования является как  можно более точное прогнозирование  состояния как внешней, так и  внутренней среды предприятия путем  систематического анализа всех факторов. Качество прогноза определяет и качество плана.

      4) Обеспечение безопасности.

   Планирования должно учитывать фактор риска, чтобы избежать или уменьшить его.

      5) Оптимизация.

      В соответствии с данной функцией планирование должно обеспечить выбор допустимых и наилучших, с точки зрения ограничений, альтернатив использования ресурсов.

      6) Функция координации  и интеграции.

      Планирование  должно объединять людей, как в процессе разработки плана, так и в процессе его реализации. Так же должно предотвращать  конфликты, учитывать интеграцию различных  сфер деятельности предприятия.

      7) Функция упорядочения.

      С помощью планирования создается  единый порядок действий всех работников предприятия.

      8) Функция контроля. 

      При помощи планирования можно наладить эффективную систему контроля за производственно-хозяйственной деятельностью, анализировать работу всех подразделений предприятия.

      9) Функция документирования.

      Планирование  обеспечивает документированное представление  хода производственно-хозяйственной  деятельности.

      10) Функция воспитания  и обучения.

Планирование  оказывает воспитательный эффект посредством образцов рациональных действий и позволяет учиться на ошибках.

        Очевидно, что ни одна организация,  насколько  велика  и  "богата"  она

ни  была,   не  в   состоянии   оценить  досконально   все   без  исключения элементы,   так     или    иначе    задействованные    в  образовании  этой самой текущей ситуации. Однако каждая компания должна чётко определить  те элементы текущей ситуации, в будущем, прошлом,  или  настоящем  находящиеся, которые имеют первостепенное значение для деятельности компании и  оказывают ключевое  воздействие  на  её  рост  и  благосостояние,  и,  соответственно, приложить максимум усилий на детальное  изучение  данных  элементов. 

      Вышеописанные предпосылки являются фундаментальными независимо от  структуры системы планирования.

      

      1.3 Описание процесса планирования

      Предприятие должно осуществлять планирование и  контроль в двух  
основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности)  
его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по прибыли и  
финансовый план являются центральными элементами внутрифирменного  
планирования.

      Планирование  потребности в оборотном капитале.

      На  предприятии необходимо проводить планирование использование, 
как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования  
использования оборотного капитала является планирование времени  
поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия  
должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

      Планирование  потребностей в основном капитале.

      По  мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется  
технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки  
приобретения основного капитала достаточно велики.

      Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс  
стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать  
новые рынки и расширить производство продукта, оно должно заботиться о  
потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по  
маркетингу и основных исследований по производственным методам.

      Планирование  источников дохода.

      Известно  много источников фондов предприятия, включая доход от  
продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача,  
прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой  
потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность. 
    Качественное планирование заключается в том, чтобы получать  
необходимые фонды не только вовремя, но и по самой низкой цене. Для этого  
нужно найти банк, который может их предоставить в настоящее время,  
соотнести источник фондов с целью, для которой они будут использоваться,  
сбалансировать различные источники, так как нельзя полагаться лишь на  
банковские займы, только на выпуск акций или поступлений доходов. В  
частности, нужно правильно выбрать время: продавать акции, когда рынок  
акций процветает, не брать взаймы, когда учетные ставки высоки и т.д.  
 Основным понятием процессной методики является бизнес-процесс, т.е. целенаправленная последовательность операций (функций) и событий. Пример бизнес-процесса — процесс формирования комплексного финансового плана.  Очевидно, что в решении этой задачи принимают участие практически все подразделения предприятия, из которых ключевую роль играют сбытовые, производственные и снабженческие подразделения и, конечно, финансовая служба.

      Получая модель процесса, мы можем выявить большинство его недостатков и попытаться их устранить, предлагая новые, более эффективные модели процессов. При этом мы работаем над моделью, а не над реальным объектом, что снижает риски необоснованных, экономически невыгодных решений.

      Многие  крупные и средние компании США и западной Европы активно используют инструменты и методики описания бизнес-процессов в качестве внутренних корпоративных стандартов. В Казахстане  так же стали появляться такие предприятия — это крупные металлургические комбинаты, предприятия нефтехимического комплекса, энергосистемы, торговые и транспортные предприятия, банки.

      Рассмотрим  кратко проект разработки контура контроллинга с использованием процессной методологии  и инструментальной среды ARIS Toolset. Работа начинается с определения целей  и управленческих задач, решаемых системой на конктретном предприятии. Затем формируются модели верхнего уровня, т.е. обобщенные модели процессов.

На рисунке 3 показана модель контроллинга.

 
 

      Блок 1 — укрупненная функция формирования долгосрочного плана предприятия на год. В данном случае можно рассматривать как технико-экономическое, так и финансовое планирование. По итогам выполнения функций блока 1 появляется совокупность документов (блок A), представляющая собой комплексный план в текстовой и электронной форме. При формировании этого плана используются укрупненные показатели. Годовой план формируется в разбивке по кварталам.

      Далее план первого квартала детализируется месячные планы (блок 2) и первый месячный план детализируется по неделям (блок 3). На выходе этих блоков получаем соответственно квартальные (блок В) и месячные (блок С) планы.

      Блок 4 — объединяет в себе функции  оперативного учета (ежедневный, еженедельный) и контроля. Именно в этом блоке  описываются функции по направлениям оперативного учета. Блок 4 является базовым при описании процессов управленческого учета. На основе данных оперативного учета проводится контроль и осуществляется оперативное управление.

      В блоке 5 описаны функции ежемесячного учета. Это уже бухгалтерские  функции. Связь между блоками 4 и 5 собственно должна обеспечивать адекватный перенос данных из регистров оперативного учета в регистры бухгалтерского учета.