Финансовая устойчивость кредитной организации : оценка, анализ, методы регулирования ( на примере ОАО Сбербанк России)

tom:10pt"> 

1.2 Методы оценки финансовой устойчивости предприятия

В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики  основывается на определенных критериях. Под критерием обычно понимается признак, на основании которого производится оценка. К критериям финансовой устойчивости банка относятся: достаточность  капитала, качество активов, качество пассивов, ликвидность, прибыльность. В целях дальнейшего анализа  важным представляется конкретизация  содержания данных критериев.

В банковском деле одним  их основных условий обеспечения  финансовой устойчивости коммерческого  банка является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала масштабу и характеру осуществляемых операций. Значение и роль достаточной  величины собственного капитала банка  отмечались многими российскими  экономистами. Для отечественных  кредитных организаций само понятие  капитала до 90-х гг. в практике существовавших тогда государственных банков носило в значительной степени условный характер и использовалось лишь при  контактах с зарубежными банками. В условиях централизованного распределения  ресурсов государством уставный фонд банка (как часть его капитала) не носил функционального характера. Уровень его был слишком низким, а по долгам банка, в конечном счете, отвечало государство. Использование  показателей достаточности капитала в российской практике началось с 1991 года в соответствии с выходом  в свет Инструкции ЦБ РФ №1 «О порядке  регулирования деятельности банков». Измерять достаточность капитала было предложено с помощью соотношения  капитала банка и суммарного объема активов, взвешенных с учетом риска (Н1). Во всех последующих изменениях и дополнениях к этой Инструкции, в том числе и в новой ее редакции от 01.10.97 г., этот норматив также используется для определения достаточности капитала только с уточнениями в определении самого капитала и в методике расчета величины рискованных активов. В настоящее время норматив достаточности капитала рассчитывается следующим образом:

Н1= (К/Ар – Рц – Рк – Рд + КРВ + КРС + РР). 100%, где

К – капитал банка;

Ар – сумма активов, взвешенных с учетом риска;

Рц – величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк – резерв на возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой групп риска;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

РР – размер рыночного  риска;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам.

Кроме рассмотренных выше требований к достаточности капитала, различными экономистами, аналитическими фирмами и рейтинговыми агентствами  предлагаются собственные методики расчета достаточности капитала. Не углубляясь подробно в их анализ, отметим, что, в частности, могут  рассчитываться такие коэффициенты:

- адекватности капитала;

- мультипликатора капитала;

- финансового левереджа;

- капитализации основных  средств;

- защиты вкладов населения;

- обеспеченности векселей;

- иммобилизации капитала;

- покрытия текущего риска  и др.

Одним из наиболее важных условий  сохранения финансовой устойчивости коммерческого  банка является его ликвидность. В настоящее время немало сторонников  определяющей роли ликвидности в  поддержании устойчивости коммерческого банка. Действительно, ликвидность является первым проявлением благополучия банковского дела. Всесторонняя и четкая оценка ликвидности коммерческого банка дает максимум информации для анализа финансовой устойчивости банка и продиктована необходимостью более тщательного заключения о финансовом состоянии и перспективах развития банка как для его клиентов, вкладчиков и кредиторов, так и Центрального банка РФ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитных организаций.

Основным показателем, характеризующим  ликвидность ипринятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициент ликвидности, определяемый как:

где Лс – сумма наличных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых ценных бумаг;

 А – совокупные  активы банка.

В России в целях контроля за состоянием ликвидности коммерческих банков Банк России установил нормативы мгновенной, текущей, общей, долгосрочной ликвидности и норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами. Анализ российской и зарубежной банковской практики показывает, что можно встретить и другие методы определения ликвидности коммерческого банка, в том числе: коэффициентный анализ; анализ платежных потоков, то есть расчет на анализируемые даты всех входящих и исходящих платежных потоков, проходящих через банк; оценка чистого оттока обязательств, то есть ликвидных средств, которые потребуются банку в случае максимального чистого оттока обязательств банка; оценка изменения характеристик платежеспособности банка и др.

Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование  определенного набора показателей, которые в нашем случае могут  быть сгруппированы следующим образом:

1. Показатели достаточности  капитала;

2. Показатели ликвидности;

3. Показатели, характеризующие  качество пассивов;

4. Показатели, характеризующие  качество активов;

5. Показатели прибыльности.

На практике для оценки данных показателей применяется  достаточно большое количество коэффициентов. Поэтому возникает задача выбора из существующего множества коэффициентов  только тех, которые оказывают наибольшее влияние на финансовую устойчивость банка. Односторонность и ограниченное значение каждого из коэффициентов  свидетельствует о целесообразности использования для оценки устойчивости совокупности таких коэффициентов.

В этой связи данные коэффициенты должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с  оптимальных позиций.

Представленные в таблице 1.2.1 коэффициенты являются наиболее показательными и чаще всего используются для определения достаточности капитала, ликвидности, рентабельности и качества активов и пассивов. Основным требованием, которому должны быть удовлетворены коэффициенты устойчивости, используемые в методике, является их сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности и направленности. Рассмотрим представленные в Таблице 1.2.1. коэффициенты более подробно.

Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости коммерческих банков

Таблица 1.2.1.

Капитал является одной из наиболее важных интегральных характеристик  коммерческого банка. Оценку достаточности  капитала можно производить либо на основе абсолютных, либо на основе относительных  показателей. Его размер в абсолютном выражении определяет способность  банка сохранять устойчивость в  кризисные периоды, иными словами, характеризует возможности кредитной  организации нести убытки без  нанесения серьезного ущерба своей  платежеспособности.

 

1.3 Методы регулирования финансовой устойчивости предприятия

 

Регулирование финансовой устойчивостью коммерческого банка обеспечивается управлением банковскими операциями, в частности активными операциями и является одной из наиболее актуальных проблем современной науки банковского дела.

Процесс регулирования финансовой устойчивостью коммерческого банка, полностью зависит от управления активами и пассивами и нацелен на привлечение максимально допустимого объема ресурсов (как собственных, так и заемных) и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющими ограниченный уровень риска. При этом руководство банка должно стремиться максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные финансовые результаты, что обеспечит финансовую устойчивость коммерческого банка. Для этого важно учитывать следующие денежные потоки, влияющие на финансовую устойчивость и итоговую эффективность работы банка:

• получение процентных доходов по всем видам выданных кредитов и купонным ценным бумагам, а также дивидендов по акциям и дисконта по векселям;
• изменение рыночной стоимости портфелей ценных бумаг;
• выплату процентов по привлеченным ресурсам всех видов;
• чистый приток (отток) новых ресурсов (собственных и привлеченных);
• изменение стоимости активов, вызванное необходимостью их внеплановой реализации для выполнения текущих обязательств или перевода денежных средств в те или иные виды вложений [26, стр.23].