Финансовая политика

3. Субсидирование  некоторых отраслей, предприятий  для выравнивания экономических  условий их хозяйствования (например, сельского хозяйства, транспорта, жилищно-коммунального хозяйства).

4. Выдача  беспроцентных и льготных кредитов, гарантий для банковских ссуд (для фермерских хозяйств, венчурных  и других малых предприятий,  предприятий топливного комплекса  и др.).

5. Создание  за счет бюджетных резервов особых фондов и резервов для поддержки предпринимательства (стабилизационный фонд и др.), предупреждения диспропорций в развитии экономики.

Построение  бюджета основано на принципах единства (наличие в государстве единой бюджетной системы, единообразие финансовых документов и бюджетной классификации), полноты (учет всех затрат и поступлений по каждой статье), реальности (правдивое отражение в бюджете доходов и расходов государства), гласности (информирование населения об основных расходах и источниках дохода бюджета).

Важнейшими  регуляторами в рамках бюджетного регулирования  являются:

- уровень  централизации средств в бюджете;

- соотношение  между республиканским и местными  бюджетами;

- дефицит  бюджета;

- соотношение между государственным бюджетом и внебюджетными фондами;

- структура государственного бюджета по источникам поступления и направлениям использования.

Чрезмерная  централизация финансовых ресурсов в государственном бюджете Республики Беларусь является одной из основных проблем бюджетного регулирования. Если на начальной стадии проведения экономических реформ, когда государство нуждалось в значительном объеме централизованных ресурсов, высокий уровень их централизации можно было оправдать, то в дальнейшем это обусловило хронический недостаток финансовых ресурсов у предприятий и населения. Долгосрочной такая стратегия быть не может, ибо она сдерживает экономический рост и не способствует привлечению инвестиций в экономику. В развитых странах уровень централизации средств в бюджете составляет: во Франции — 45%, Великобритании — 39%, Германии — 37%, США — 30% к ВВП. В перспективе ставится задача снижения уровня централизации финансовых ресурсов государства до 43% к 2015 г. [22, c. 86]

Что касается соотношения средств, аккумулированных в республиканском и местных бюджетах, то здесь сохраняется тенденция незначительного изменения соотношения в пользу местных бюджетов. Вместе с тем задачи, которые стоят перед властями областей, городов, районов и сельских поселений, требуют изменения этого соотношения в пользу последнего.

Структура государственного бюджета в каждой стране имеет свои особенности. Они  зависят от характера административной системы, структурных особенностей экономики и ряда других факторов. Если проанализировать динамику изменения структуры доходной части бюджета, то можно отметить, что начиная с 1992 г. основным ее источником стала новая система налогов. К налогу на прибыль и подоходному налогу с населения добавились налог на добавленную стоимость, налог на землю, налог на недвижимость, налог за пользование природными ресурсами, косвенный налог с оборота. Начиная с 1992 г. основными источниками доходной части бюджета являлись налог на прибыль и доходы, НДС, акцизы. Высокий уровень налогообложения привел к сокращению производства, уменьшению налогооблагаемой базы и, как следствие, к снижению налоговых поступлений в бюджет. В дальнейшем для усиления стимулирующей функции бюджета необходимы снижение уровня налогообложения с уменьшением количества налогов и платежей, совершенствование их структуры при одновременном увеличении собираемости налогов.

Расходы государственного бюджета выполняют  функции политического, социального  и хозяйственного регулирования. В  Республике Беларусь в структуре  расходной части бюджета основными  направлениями использования средств являются социально-культурные мероприятия и народное хозяйство.

Тяжким  бременем на государственный бюджет Республики Беларусь легли расходы  по ликвидации последствий аварии на ЧАЭС.

Наиболее  сложной проблемой как в зарубежных странах, так и у нас, в республике, является сбалансированность бюджета, т.е. достижение равенства доходной и расходной частей. Превышение расходов над доходами ведет к образованию бюджетного дефицита. Для решения этой проблемы используются различные средства: государственные займы (внутренние и внешние), дополнительная эмиссия денег. Государственные займы осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов, получения кредитов в банках. Эмиссия денег чаще используется в кризисных ситуациях (в условиях войны, длительного кризиса).

Однако  и та, и другая формы решения  проблемы имеют свои негативные последствия  для экономики страны. В результате эмиссии развивается неконтролируемая инфляция, снижается инвестиционная активность, падает уровень жизни населения. Государственные займы в какой-то мере подрывают сами основы рыночной экономики: если имеет место принудительное размещение государственных ценных бумаг или сужаются возможности получения кредитов частными фирмами, это ведет к увеличению спроса на кредиты на рынке ссудных капиталов и способствует удорожанию кредита — росту учетной ставки.

Практически во всех странах с рыночной экономикой существуют бюджетные дефициты и  государственный долг, но если государственный  долг превышает ВВП более чем в 2,5 раза, появляется угроза стабильности экономики, устойчивости денежного обращения. Наиболее тяжелыми для страны являются краткосрочные долги, требующие соответствующих выплат с высокими процентами. Продление срока выплат ведет к увеличению процента, т.е. требуется выплата процентов на проценты. Государство, как правило, старается консолидировать краткосрочную и долгосрочную задолженность, т.е. превратить ее в долгосрочные долги, продлив срок выплаты основной суммы и ограничиваясь ежегодной выплатой процентов.

Внутренний  государственный долг — это долг государства своему населению (он может  иметь форму кредитов, государственных  займов, долговых обязательств, гарантированных  правительством). Внешний долг —  это задолженность государства  иностранным государствам, организациям, отдельным лицам. В соответствии с методикой Мирового банка к числу государств, имеющих низкий уровень кредитной безопасности, относятся те страны, у которых три показателя превышают расчетные уровни:

1) отношение  общей суммы внешнего долга к ВНП — 50%;

2) отношение  общей суммы внешнего долга  к годовому объему экспорта  — 50%;

3) отношение  выплат по внешнему долгу в  течение года к экспортной  выручке — 30%.

В таблице 2.1 представлен консолидированный  бюджет Республики Беларусь за период с 2007 -2009 года (в сопоставимой структуре), млрд. рублей, в которой видна динамика, как доходов, так и расходов

В 2007 году макроэкономическая ситуация характеризовалась высокой деловой и инвестиционной активностью в большинстве отраслей экономики, замедлением инфляционных процессов, ростом уровня занятости и реальных денежных доходов населения, а также увеличением объемов внешней торговли. Высокие темпы экономического роста, превысившие прогнозные параметры, улучшение финансового состояния организаций и предприятий способствовали более высокому, чем планировалось, росту доходов консолидированного бюджета. Наряду с продуманной политикой государственных расходов это позволило сформировать бюджет с профицитом и тем самым ослабить инфляционное давление на экономику.

В январе-сентябре 2007 года в консолидированный бюджет поступило 27289,5 млрд. рублей доходов с учетом доходов Фонда социальной защиты населения (далее – ФСЗН), или 77,9% годового плана (таблица 2.3). Из них на долю НДС, налога на прибыль, акцизов и подоходного налога приходится 41,9%. При этом 19% всех поступлений в бюджет обеспечено за счет налога на добавленную стоимость. Расходы консолидированного бюджета с учетом расходов ФСЗН профинансированы в сумме 25682,9 млрд. рублей, что составляет 70% годового плана. Профицит консолидированного бюджета за январь-сентябрь 2006 года составил 1606,6 млрд. рублей, или 2,8% к ВВП (таблица 2.2). В процентах к ВВП доходы составили 48,2 %, расходы – 45,3% [22, с. 11]. 

Таблица 2.2 – Консолидированный  бюджет Республики Беларусь (в фактических действующих ценах), млрд.рублей

     Примечание: источник [27, с. 109 таблица 5.2] 

В январе-сентябре 2008 года в консолидированный бюджет поступило 34 254,4 млрд. рублей доходов с учетом доходов Фонда социальной защиты населения (далее – ФСЗН), или 76,3% годового плана (за аналогичный период прошлого года – 77,9% годового плана). Из них на долю НДС, налога на прибыль и доходы, акцизов и подоходного налога приходилось 39,5%. При этом 17,9% всех поступлений в бюджет обеспечено за счет налога на добавленную стоимость. Поступлений налога на добавленную стоимость, удельный вес которого в объеме налоговых доходов 19,0% и в доходах республиканского бюджета 15,7% – возросли по сравнению с тем же периодом 2006 на 17,9%, до 6125,7 млрд. руб. Прирост НДС обеспечен в результате роста валового внутреннего продукта. На уровень его поступлений оказали влияние активизация экспортной деятельности субъектов хозяйствования, и как следствие рост налоговых вычетов. Перевыполнен план поступлений по налогам и сборам на доходы и прибыль – 103,7% (2710,0 млрд. руб.) [30, с.15]

Доходы  республиканского бюджета, полученные в 2008 году, на 25,5 процента превысили фактические поступления 2007 года. Наиболее высокий уровень исполнения годового плана бюджета сложился по Брестской и Минской областям - 103,5%. Ниже, чем в среднем по республике, исполнена доходная часть бюджета в Гомельской (102,3%) и Витебской (102,9%) областях.

Значительно возросли в 2008 году поступления от внешнеэкономической деятельности, за счет которых сформирована треть бюджета по доходам (без учета государственных целевых бюджетных фондов). По итогам 2008 года план доходов выполнен по всем основным доходным источникам и в разрезе регионов. В общей сумме фактически поступивших в 2008 году в республиканский бюджет доходов налоговые доходы составляли 70,4 процента, взносы на государственное социальное страхование – 23,8 процента, неналоговые доходы – 5,8 процента (таблица 2.3).

В 2008 году налоговая нагрузка на экономику страны с учетом отчислений в Фонд соцзащиты населения достигла 47,3% к ВВП, тогда как в предыдущем году этот показатель составил 45,7%. То есть и по сравнению с 2007 г. рост — 1,6 процентных пункта. Без учета отчислений в ФСЗН уровень налоговых изъятий из ВВП в 2008г. равен 35,6%, тогда как в предыдущем – 34% [23, с. 3].

Сократилась и доля акцизов до 6,4%. Эту ситуацию налоговики объясняют снижением поступлений акцизов на автомобильное топливо из-за сокращения объемов импорта нефтепродуктов.

Расходы консолидированного бюджета с учетом расходов ФСЗН профинансированы в сумме 31 526,1 млрд. рублей, что составляет 68,2% годового плана (за январь-сентябрь 2007 года – 70,0%). Профицит консолидированного бюджета за январь-сентябрь 2008 года составил 2728,3 млрд. рублей, или 3,9% к ВВП (таблица 2.2) [23, с. 11].При исполнении расходной части по отдельным разделам функциональной бюджетной классификации расходов наблюдались существенные отклонения. Наиболее высокий процент выполнения годового плана по расходам сложился по разделам «Правоохранительная деятельность» 99,4% (1444,1 млрд. руб.), «Здравоохранение» – 99,2%, «Физическая культура и спорт» – 99%. Следует отметить, что для исполнения бюджета 2008 был характерен существенный рост его доходной и расходной части по отношению к 2007 году. При этом темпы роста доходов и расходов были значительно выше инфляции [30, с. 16].

В этот же период 2009 года в консолидированный бюджет поступило 47 986 млрд. рублей доходов с учетом доходов Фонда социальной защиты населения (далее – ФСЗН), или 85,2% годового плана (за аналогичный период прошлого года – 76,3% годового плана). В реальном выражении это на 21,9% больше, чем за январь-сентябрь 2008. Отношение доходов консолидированного бюджета к ВВП (централизация доходов) в январе-сентябре 2009 года составило 51,5% (таблица 2.2). Значительны доходы от поступлений вывозных таможенных пошлин. При плане 3,65 трлн. руб. поступило 3,71, что составляет 76,9 годового плана. На этот рост решающее влияние оказало значительное увеличение их ставок, а также объем экспорта нефтепродуктов. С превышением плана также поступили доходы по ключевым источникам: налогу на прибыль (573,8 млрд. руб.), НДС, акцизам. Не обеспечено выполнение плановых назначений по фондам универсального обслуживания, охраны природы, организации сбора и использования отходов в качестве вторичного сырья. В целом динамика поступлений соответствовала темпам роста макроэкономических показателей [29, с. 8].