Факторинг: кредитный рейтинг участников и управление кредитном рынком

Факторинговое обслуживание клиента осуществляется в двух формах: в форме административного управления дебиторской задолженностью (услуга по учету текущего состояния денежных требований к дебиторам клиента и контроль за своевременностью их оплаты) и в форме полного факторингового обслуживания (услуги банка по административному управлению дебиторской задолженностью, выплате досрочных платежей и по информационному обеспечению клиента).

Комиссии включают плату:

* за совокупность  оказываемых стандартных (типовых)  услуг, процедур и представляемых  форм отчетности. За работы, производимые  по желанию клиента, устанавливается  (по договоренности сторон) отдельная  плата, которая оформляется дополнительным соглашением к договору на факторинговое обслуживание;

* предоставление  денежных ресурсов;

* принятие банком  кредитного риска.

Все комиссии банка  удерживаются из средств, полученных от дебиторов в оплату за поставленный товар или за оказанные услуги. При поступлении от дебитора частичного платежа в первую очередь удерживаются комиссии, а затем погашается досрочный платеж. В случае если остатка от поступившего платежа после удержания всех комиссий недостаточно для погашения досрочного платежа, то на оставшуюся его часть продолжает начисляться комиссия за предоставленные клиенту денежные ресурсы.

Поставка товара считается произведенной в том  месяце, в котором были зарегистрированы в банке соответствующие ей документы.

Комиссия за факторинговое обслуживание может быть оплачена дебитором в российских рублях на основании счета, который выставляется в течение 3 банковских дней с даты финансирования поставки. Комиссия подлежит оплате также в течение 3 банковских дней с даты выставления.

Алгоритмы установления комиссионного вознаграждения по факторинговым операциям различаются в зависимости от двух форм факторингового обслуживания клиентов.

В случае факторингового обслуживания в форме административного управления дебиторской задолженностью за каждую переданную на обслуживание поставку товара (услуги) удерживается фиксированный сбор (например в размере 100 руб.). Отгрузка товара одним клиентом в адрес одного дебитора в один день, но с разных складов по разным сопроводительным документам считается как одна поставка. По поставкам без финансирования комиссия не взимается.

В случае полного факторингового обслуживания банк использует систему взимания вознаграждения, состоящую из трех видов тарифов:

1. За каждую  переданную на факторинговое обслуживание поставку товара (услуги) удерживается фиксированный сбор (например в размере 50 руб.).

Для клиентов со средней величиной документооборота более 30 счетов-фактур в месяц (при  поставках в крупные торговые розничные сети) фиксированный сбор устанавливается по решению кредитного комитета банка. Отгрузка товара одним клиентом в адрес одного дебитора в один день, но с разных складов по разным сопроводительным документам также считается как одна поставка.

2. Комиссия за  предоставление денежных ресурсов клиенту банком в рамках факторингового обслуживания за каждый день с момента выплаты досрочного платежа до дня поступления соответствующих денежных средств на счет банка-фактора устанавливается в процентах от суммы досрочного платежа в соответствии с объемом продаж клиента дебиторам (табл. 3).

Величина комиссии зависит от срока оборачиваемости  предоставленных денежных ресурсов и от величины оборота по факторинговому обслуживанию за предыдущий календарный месяц.

При наличии  ответственности клиента перед  банком за неисполнение или ненадлежащее исполнение дебитором обязательств по оплате полученного товара или услуги (факторинг с правом регресса) размер комиссии, указанный в табл. 3, устанавливается ниже на 15% для всех диапазонов как сроков предоставления денежных ресурсов, так и объемов продаж клиента.

Для ускорения  процесса перевода дебиторов на факторинговое обслуживание в течение первого месяца действия тарифов с клиента взимается комиссия по столбцу 5 таблицы.

Оборот по факторинговому обслуживанию за месяц определяется как сумма произведенных (зарегистрированных) в данном месяце поставок товара. Пересмотр комиссии за предоставление денежных ресурсов происходит ежемесячно на основе данных таблицы в день следующего календарного месяца, соответствующего дню месяца вступления в силу договора на факторинговое обслуживание. Например, если договор вступает в силу 10 марта, то следующий возможный пересмотр комиссии произойдет 10 апреля, затем 10 мая и т.д. Если день пересмотра тарифов является выходным или праздничным, то тарифы пересматриваются в первый же следующий за ним рабочий день. Новый размер комиссии распространяется на все последующие в это время поставки, оплата по которым поступает в период действия новых тарифов.

Размер комиссии, определенный сотрудником кредитного подразделения на основе таблицы, утверждается решением кредитного комитета банка. Комиссию за предоставление денежных ресурсов банк вправе изменить в одностороннем порядке, известив об этом клиента в письменной форме (по факсу или программными электронными средствами, предусмотренными договором на факторинговое обслуживание).

3. Комиссия за факторинговое обслуживание по своему экономическому содержанию является платой за принятие банком кредитного риска факторинговых операций (предназначена на покрытие непредвиденных потерь банка по переданным на факторинговое обслуживание поставкам, профинансированным и неоплаченным в срок). Она рассчитывается в процентах от величины счета-фактуры и устанавливается в зависимости от кредитного рейтинга клиента и дебитора (табл. 4). Кредитный рейтинг определяется по методике, используемой банком-фактором.

Перевод дебитора или клиента в более высокую  или низкую группу риска приводит к соответствующему изменению комиссии за факторинговое обслуживание. Кредитный рейтинг дебитора и клиента определяется сотрудниками банка-фактора, после чего устанавливается размер комиссии за факторинговое обслуживание.

В случае невозможности  проведения анализа финансового  положения дебитора из-за отсутствия у него регламентированной Налоговым кодексом РФ отчетности, а также иных материалов и показателей, являющихся элементами его управленческой отчетности, и, как следствие, невозможности присвоения банком кредитного рейтинга дебитору управление анализа рисков банка присваивает дебитору кредитный рейтинг клиента и ходатайствует перед своим кредитным комитетом об обязательной ответственности клиента за неисполнение или ненадлежащее исполнение его дебитором обязательств по оплате полученного товара или услуги (факторинг с правом регресса).

При изменении  кредитного рейтинга клиента или  дебитора, повлекшем изменение величины комиссии за факторинговое обслуживание, клиент уведомляется об этом в письменной форме (по факсу или программными электронными средствами, предусмотренными договором на факторинговое обслуживание). Новые тарифы вступают в силу по истечении 5 рабочих дней после уведомления клиента и распространяются на все новые поставки, оплата по которым поступает в период действия этих тарифов.

А при предоставлении залогового обеспечения размер комиссии за факторинговое обслуживание снижается пропорционально соотношению между залоговой стоимостью предоставленного обеспечения и суммой: лимитов финансирования на всех дебиторов клиента (в этом случае тариф устанавливается для всех дебиторов клиента) и лимитов финансирования на отдельных дебиторов клиента (в этом случае тарифы устанавливаются для отдельных дебиторов).

Например, если величина залогового обеспечения равняется 20% от величины лимита финансирования, комиссия за факторинговое обслуживание уменьшается также на 20%. Но размер комиссии не может быть ниже минимального значения за такое обслуживание.

За перечисление средств, выплачиваемых банком в  рамках факторингового обслуживания в другой банк, дополнительно взимается 0,1% с каждой поставки от суммы счета-фактуры. Указанная надбавка распространяется на клиентов, находящихся в Москве и в городах, где открыты филиалы банка-фактора.

Порядок удержания  комиссий за факторинговое обслуживание различается в зависимости от его формы.

1. В случае факторингового обслуживания в форме административного управления дебиторской задолженностью (без финансирования) - списание комиссии банка за это обслуживание происходит в день поступления от дебитора на счет банка полной или частичной оплаты поставленного в соответствии с контрактом товара, оказанных услуг или выполненных работ. После удержания комиссии банк не позднее следующего банковского дня перечисляет на счет клиента оставшуюся часть суммы, поступившей от дебитора на счет банка.

2. В случае  полного факторингового обслуживания - списание всех комиссий банка происходит в день поступления от дебитора на счет банка полной или частичной оплаты поставленного товара, оказанных услуг или выполненных работ.

Удержания осуществляются в следующем порядке:

* сумма штрафов и пени при нарушении клиентом условий договора на факторинговое обслуживание;

* фиксированный  сбор за обработку документа;

* комиссия за факторинговое обслуживание клиентов;

* комиссия за  предоставление денежных ресурсов;

* сумма финансирования.

Если же остаток  от поступившего платежа дебитора после  проведения всех удержаний недостаточен для погашения выплаченного финансирования, на оставшуюся часть досрочного платежа  продолжает начисляться комиссия за предоставленные клиенту денежные ресурсы.

После удержания в полном объеме всех перечисленных сумм банк не позднее следующего банковского дня перечисляет на счет клиента оставшуюся часть суммы уступленного денежного требования.

При неполном удержании  комиссии за факторинговое обслуживание из-за недостаточного размера платежа дебитора (при частичной оплате) оставшаяся часть комиссий удерживается из последующих платежей дебитора.

Новые тарифы вступают в силу после утверждения изменений  или дополнений к действующей  методике в отношении вновь привлекаемых клиентов на факторинговое обслуживание в день заключения с ними договора на такое обслуживание, а в отношении существующих клиентов - в сроки, предусмотренные действующим договором на обслуживание.

ВЫВОДЫ

Привлекательность факторинговой услуги как для клиента, так и для банка-фактора не вызывает сомнений, поскольку факторинг позволяет им одновременно решать задачи, преследующие экономические интересы каждого.

Характер факторинговой услуги предполагает непрерывный и интенсивный режим обслуживания банком клиентов, четкую обработку потоков их платежей, своевременный расчет и взимание вознаграждения банком-фактором.

Решение задач  унификации формирования лимитов и  управленческих нормативов осуществления факторинговых операций , а также стандартная методика расчета тарифов банка-фактора, приведенная в статье, способствуют успешной организации бизнес-процесса предоставления услуг факторинга коммерческим банком.