Денежные средства на расчетном счете

Средства со счетов предприятий списывают по распоряжению их владельцев. Без распоряжения руководителя или бухгалтера предприятия списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, государственной налоговой службы и в других случаях, предусмотренных действующим законодательством. Платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.

На территории Республики Казахстан применяются следующие способы осуществления платежей и переводов денег: передача наличных денег; предъявление платежных поручений; выдача чеков; выдача векселей или их передача по индоссаменту; использование платежных карточек; прямое дебетование банковского счета; предъявление платежных требований-поручений; предъявление инкассовых распоряжений; иные способы, установленные законодательными актами республики.

Основными формами безналичных расчетов являются платежные поручения, чек, вексель, платежное требование-поручение, инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимных требований и обязательств. Платежное поручение – это приказ банку о перечислении со своего счета суммы денежных средств другому предприятию, организации или учреждению.

Платежными поручениями оформляются:

• платежи в бюджет по налогам, перечисление торгующим организациям сумм, удержанных из заработной платы рабочих и служащих за товары, проданные в кредит;
• платежи в оплату претензии по качеству и за недостачу продукции, штрафов, пени, неустоек и погашение прочей кредиторской задолженности.

При расчетах с предприятиями министерства связи за переводы, совершаемые по почте, за пересылку почтовых посылок, при разовых расчетах с транспортными организациями применяются акцептованные поручения. Переводы применяются для перечислений пенсий, заработной платы, алиментов на имя отдельных граждан. На переводы составляется список с указанием получателя денег, сумм и назначение перевода. На общую сумму включенных в список переводов выписываются платежные поручения. Отправитель денег предъявляет в обслуживающий банк-получатель платежное поручение на бланках установленной формы. Платежное требование – поручение представляет собой требование бенефициара к отправителю денег об оплате за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, предъявляемое на основании документов, подтверждающих указанное требование.

Платежным документом, используемым для изъятия денег с банковских счетов отправителя денег без согласия отправителя денег, в случаях, предусмотренных законодательными актами, является инкассовое распоряжение, а также инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов.

Ответственность за правильность взыскания, а также ссылки на основания для списания средств без согласия отправителя денег несет взыскатель. Предъявление платежного документа путем передачи его изображения или информации, сообщаемой в платежном документе, может производиться электронным способом на основании договора (соглашения) об использовании электронных систем обмена платежными документами.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организация производственно-хозяйственной  деятельности и учета ТОО «Жаикмунай»

 

2.1 Краткая экономическая характеристика  деятельности ТОО «Жаикмунай»

 

Изучаемое в данной курсовой работе предприятие - Товарищество с ограниченной ответственностью «Жаикмунай» образовано в марте 1997 года, а в мае 1997 год — компания получило лицензию на право разведки и разработки Чинаревского месторождения.

ТОО действует на основании Гражданского Кодекса Республики Казахстан, Закона Республики Казахстан “О товариществах с ограниченной и полной ответственностью”, устава и учетной политики.

ТОО "Жаикмунай" представляет собой независимое нефтегазовое предприятие, осуществляющее в настоящее время разведку, добычу и продажу сырой нефти и газового конденсата на северо-западе Казахстана. Разрабатываемый компанией "Жаикмунай" лицензионный участок месторождения охватывает Чинаревское месторождение в северной части богатого нефтью прикаспийского бассейна.

ТОО «Жаикмунай» от своего имени заключает договора, приобретает права и несет обязанность, выступает истцом и ответчиком в суде, арбитраже и третейском суде.

ТОО «Жаикмунай» обязано:

    -нести ответственность в соответствии с законодательством РК за нарушение законодательства и иных правил хозяйствования;

   -обеспечить своим работникам безопасные условия труда;

   -осуществлять оперативный и бухгалтерский учет, вести статистическую отчетность.

Проведем анализ основных экономических показателей ТОО «Жаикмунай».

 

Таблица 1

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Жаикмунай»

Показатели	Начало 2012 года	Конец 2012 года
	Тыс. тг.	Тыс. тг.
1. Уставный капитал	600	600
2. Основные средства	184.274.612	166.792.845
3.Доход от реализации	31.045.28	30.615.74
4.Среднегодовая численность работников	772	836
5.Фонд оплаты труда	176.215	142.863

 

Из таблица мы видим, что уставной капитал ТОО «Жаикмунай» составляет 600000 тенге и в течение года он не изменился. Основные средства на конец 2012 года увеличились на 17481767 тенге, в связи с постройкой новых зданий, а также с приобретением нового оборудования. Также мы видим, что среднегодовая численность рабочих увеличилась на 64 человека, в связи с расширением штата рабочих. Это повлекло увеличение фонда оплаты труда на 33352 тысячи тенге и увеличением заработной платы. Доход от реализации продукции увеличился на 429540 тенге, так как увеличился объем реализации продукции, вследствие увеличения спроса на услуги данного предприятия.

Денежные средства и их эквиваленты, представленные в балансе Общества по состоянию на 31.12.12 года, в достаточной мере отражают их справедливую стоимость.

Изменения по данной статье баланса за отчетный период выглядят следующим образом:

 

Таблица 2

 

Денежные средства и остатки по счетам в банках и их эквиваленты, тыс.тенге

	Сальдо на конец 2012 года	Сальдо на начало 2012 года
Банковские депозиты со скором погашения менее 3 месяцев	15.074.000	-
Текущие счета в долларах США	8.197.995	6.955.063
Текущие счета в тенге	1.592.870	96.015
Текущие счета в прочих валютах	3.166	-
Наличность в кассе в национальной валюте	903	3.413
Всего	24.868.934	7.054.491

 

Таблица 3

 Анализ финансово-экономической  деятельности ТОО «Жаикмунай», тыс.тенге

Показатели	На конец 2012 года	На начало 2012 года
Доход от реализации	109.903.762	44.075.336
Себестоимость реализованной продукции	35.521.581	10.373.641
Валовой доход	744.382.181	33.701.695
Расходы периода	22.058.737	7.950.951
Доход от обычной деятельности	722.323.444	25.750.744
Прочие доходы (расходы)	587.493  (980.696)	493.005  (1.189.661)
Доход до налогооблажения	39.952.235	19.503.850
КПН	17.936.293	9.867.155
Доход после налогооблажения	22.015.942	9.636.695

 

Анализируя данную таблицу мы можем сделать вывод, что предприятие развивается. Доход от реализации увеличился на 65828426 тенге, что является хорошим показателем.

Увеличение расходов произошло из-за увеличения расходов на коммунальные платежи, административные расходы, расходы на реализацию, расходы на выплату процентов.

Несмотря на увеличение расходов чистый доход увеличился на 12379247 тенге.

Корпоративный налог увеличился на 8069138 тенге, что говорит об увеличении прибыли

Таблица 4

Распределение продукции  ТОО «Жаикмунай»

 

 

 

Таблица 5

Состав и структура трудовых ресурсов (среднегодовая численность работников), чел.

Показатели	На конец 2012  года	На начало 2012 года	Отклонения +/-
Административно-  управленческий  персонал	28	30	-2
Рабочие	808	742	+66
Итого	836	772	+64

 

Как показывает таблица 5 на предприятии структура работников по производственной принадлежности соответствует специфике организации.

Из таблицы мы видим, что численность работников увеличилась, в связи с увеличением рабочего персонала. Но, в тоже время, сократилась численность административно-управленческого персонала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Организация бухгалтерского  учета на предприятии 

 

В соответствии с действующим законодательством каждое предприятие, независимо от формы и вида собственности, должно вести бухгалтерскую и статистическую отчетность, предоставлять государственным органам информацию, необходимую для ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации, контроля налогообложения и др. Искажение этой информации может повлечь за собой материальную, административную и даже уголовную ответственность.

Под организацией бухгалтерского учета понимают систему условий для получения своевременной и достоверной информации о хозяйственной деятельности предприятия и осуществления контроля за использованием производственных ресурсов и реализацией готовой продукции. Слагаемые этой системы – первичный учет, документооборот, инвентаризация, План счетов бухгалтерского учета, формы бухгалтерского учета, формы организации учетно-вычислительных работ, объем и содержание отчетности.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при осуществлении хозяйственной деятельности несут руководители предприятий, которые в зависимости от объема учетной работы могут:

    – учредить бухгалтерскую службу во главе с главным бухгалтером;

    – ввести в штат должность бухгалтера;

    – передать ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

    – вести бухгалтерский учет лично.

Обычно эту работу выполняет бухгалтерия или бухгалтер, а руководитель должен создать условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить выполнение всеми подразделениями и службами, а также материально ответственными работниками требований главного бухгалтера по порядку оформления и предоставления в бухгалтерию документов для учета.

На небольшом предприятии бухгалтерский учет ведет отдельный работник.

Как правило, возглавляет бухгалтерскую службу главный бухгалтер, который подчиняется руководителю предприятия и несет ответственность за организацию и методику ведения учета. При этом ответственность за финансово-хозяйственную деятельность лежит на руководителе предприятия.

Главный бухгалтер назначается и освобождается от работы руководителем предприятия.

В обязанности главного бухгалтера входит отражение в регистрах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; предоставление оперативной и аналитической информации руководству предприятия;

        -составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности;

        -осуществление экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета.

Главный бухгалтер совместно с руководителем предприятия подписывает документы, служащие основанием для приемки и выдачи материальных ценностей и денежных средств, расчетных, кредитных и финансовых обязательств и хозяйственных договоров. Главный бухгалтер письменно информирует руководителя предприятия о документах по сделкам, противоречащим законодательству и нарушающим договорную и финансовую дисциплину. Такие документы запрещено принимать к исполнению. При получении от руководителя письменного распоряжения о принятии этих документов к учету главный бухгалтер исполняет его распоряжение, в этом случае вся полнота ответственности за незаконность совершенных операций ложится на руководителя предприятия.

Главный бухгалтер обеспечивает правильное начисление и своевременное перечисление платежей в государственный бюджет, взносов на социальное страхование, погашение в установленные сроки задолженности банкам по ссудам.