В практике предоставления клиентам
ссуд применяются их различные способы.
Под методами кредитования следует понимать
способы выдачи и погашения кредита в
соответствии с принципами кредитования.
В дореформенный период отечественной
банковской практикой были выработаны
два способа кредитования: по остатку
и по обороту. Сущность способа кредитования
по остатку заключалась в том, что движение
кредита (т.е. выдача и погашение его) увязывалось
с движением остатка кредитуемых ценностей,
в качестве которых могли выступать различные
товарно-материальные ценности, незавершенное
производство, готовая продукция и товары
отгруженные. Рост сверхнормативных запасов
вызывал потребность в кредите, а их снижение
требовало его погашения в соответствующей
части. При этом способе кредитования
кредит носил компенсационный характер,
так как возмещал хозяйственным органам
их собственные средства, вложенные в
повышенные (сверх норматива) запасы ценностей
и затрат.
Особенность способа кредитования по
обороту состояла в том, что движение кредита
определялось оборотом материальных ценностей,
т.е. их поступлением и расходованием.
Кредит здесь носил платежный характер,
так как выдача ссуд производилась непосредственно
на производство платежа. Погашение осуществлялось
по завершении полного кругооборота средств
заемщика в соответствии с планом реализации
(товарооборота). Благодаря этому методу
кредитования достигались бесперебойность
и непрерывность платежного оборота хозяйственных
органов, а также постоянное участие кредита
в хозяйственном обороте заемщика.
В настоящее время способы выдачи и погашения
кредитов коммерческими банками определяются
Положением ЦБ РФ "О порядке предоставления
(размещения) кредитными организациями
денежных средств и их возврата (погашения)
" от 31 августа 2010 г. № 54-П. В частности,
предусмотрено предоставление (размещение)
денежных средств клиентам банка следующими
основными способами:
разовым зачислением денежных средств
на банковский счет, либо разовой выдачей
наличных денег;
открытием кредитной линии;
кредитованием банком расчетного (текущего,
корреспондентского) счета клиента (при
недостаточности или отсутствии на нем
денежных средств);
участием банка в предоставлении (размещении)
денежных средств клиенту банка на синдицированной
(консорциальной) основе;
другими способами, не противоречащими
законодательству Российской Федерации.
Вексельный кредит - это форма кредитования
банком векселедержателя путем досрочной
выплаты ему указанной в векселе суммы,
за вычетом процентов за время с момента
учета векселя до срока платежа по нему,
а также суммы банковской комиссии. Свои
права по векселю при этом векселедержатель
передает банку посредством индоссамента.[4]
3. Ценовые характеристики форм
краткосрочного кредитования.
Компоненты заемных
средств |
Цена заемных средств |
Краткосрочный банковский кредит
на финансирование текущей деятельности
предприятия |
Процентная ставка, умноженная
на коэффициент, учитывающий налог на
прибыль:Пк х (1 – Пнп), где: Пк – процентная
ставка по краткосрочному кредиту Пнп
– процентная ставка налога на прибыль |
Бюджетные кредиты, банковские
кредиты с субсидированием процентной
ставки за счет бюджета |
Льготная, ниже рыночной, зависит
от отраслевой принадлежности предприятия |
Краткосрочные займы организаций,
не имеющих банковской лицензии |
Ставка по кредиту |
Выпуск собственных векселей |
Процент (дисконт) |
Кредиторская задолженность
поставщикам и подрядчикам |
- разница между фактической
ценой оплаты и ценой, уплаченной при более
ранних сроках оплаты
- штрафы и пени
- рост валютного курса
|
Кредиторская задолженность
перед бюджетом и внебюджетными фондами |
Пени за просрочку 1/300 ставки
рефинансирования за каждый день просрочки,пени
на пени не начисляются. |
Отсрочки, рассрочки по уплате
налогов и сборов, налоговый кредит |
Ниже ставки рефинансирования,
зависит от оснований предоставления |
|
С ценовой точки зрения виды
заимствований значительно отличаются
друг от друга. Цена привлечения средств
варьируется от практически бесплатного
коммерческого кредита до достаточно
дорогого банковского кредита, промежуточное
место занимают различные виды краткосрочной
бюджетной поддержки льготного характера
– отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты,
бюджетные кредиты. Кредиторская задолженность
перед бюджетом и внебюджетными фондами
также далеко не бесплатна. Кроме того,
необходимо помнить, что получение кредита
связано также с рядом дополнительных
издержек.
Проценты по краткосрочному
банковскому кредиту в установленном
налоговым кодексом размере относятся
на расходы, таким образом, налоговая база
уменьшается на величину выплаченных
процентов и предприятие меньше заплатить
налога на прибыль. Поэтому цена краткосрочных
кредитов равна процентной ставке, умноженной
на коэффициент, учитывающий налог на
прибыль.
В России кредиторская задолженность
является основным заемным источником
финансирования текущей деятельности
предприятий и потому ее необходимо учитывать
при определении общей стоимости функционирующего
капитала фирмы. В западной практике кредиторскую
задолженность не принимают во внимание
при анализе цены капитала, потому что
ее доля относительно невелика. Низкая
доля кредиторской задолженности в пассивах
зарубежных предприятий обусловлена также
и более строгой регламентацией сроков
оплаты и применяемой гибкой системой
скидок за ранние сроки оплаты, закладываемые
в договоры между покупателями и продавцами.
В таких условиях коммерческий кредит
может оказаться достаточно дорогой формой
краткосрочного финансирования, если
скидка предоставлена, но не использована.
Здесь у покупателя (плательщика) возникает
альтернатива – оплатить товары в ранние
сроки и использовать скидку или растянуть
кредиторскую задолженность и получить
возможность использовать сумму, причитающуюся
продавцу, в течение дополнительного времени.
Ценовые характеристики кредита
непосредственно определяют силу эффектов
финансового и операционного рычага, а,
соответственно, и уровень риска заемщика,
что должно учитываться при сравнении
альтернативных форм заимствований. Другие
ключевые характеристики - оперативность
получения кредита и сроки пользования
заемными средствами также должны учитываться
при разработке стратегии заимствований.
Так, коммерческий кредит органично встроен
в процесс кругооборота капитала, интенсивность
его использования автоматически меняется
по мере изменения объемов производства
и реализации, что обеспечивает наибольшую
гибкость финансирования.
Банковские и бюджетные кредиты
требуют особой подготовки, формальных
процедур, предоставления обеспечения,
что снижает их оперативность и гибкость.
Повысить гибкость банковского кредита,
приспособить его объемы к изменяющимся
потребностям предприятия, синхронизировать
процесс кредитования с движением оборотного
капитала можно на основе долгосрочного
сотрудничества с коммерческими банками,
применения наиболее гибких и оперативных
форм банковского кредита.
Российские банки предлагают
достаточно широкий набор кредитных продуктов
для кредитования текущей деятельности
организаций:
кредитование коммерческих
и производственных программ;
кредитование внешнеторговых
операций, в том числе с использованием
аккредитивной формы расчетов и гарантий
банка;
предэкспортное финансирование;
кредитование пополнения оборотных
средств;
овердрафтное кредитование;
экспресс-кредиты под залог акций банка-кредитора.
Объектами банковского краткосрочного
кредитования юридических лиц могут являться:
товары и услуги, предоставляемые
(поставляемые) заемщику по определенным
контрактам;
оборотные средства в целом,
в том числе погашение текущей задолженности
по уплате налогов;
финансирование производственных
затрат заемщика – закупка сырья, материалов,
комплектующих, полуфабрикатов, расходов
по транспортировке, хранению, оплате
электроэнергии и т.п.;
заработная плата работникам
организации.
Предоставление кредитов на
погашение имеющейся задолженности по
ранее полученным кредитам и начисленным
процентам банками, как правило, не допускается.
Обычно кредиты предоставляются юридическим
лицам, заключившим с банком договоры
ведения банковского счета. Из всех применяющихся
в российских банках механизмов кредитования
наибольшей гибкостью обладает, несомненно,
овердрафт, предоставляемый в режиме до
востребования. Такой кредит оперативно
замещает недостаток оборотных средств
вследствие кассовых разрывов и автоматически
погашается из поступающей выручки. Овердрафт
можно назвать также формой кредитования
оборотных средств в целом, кроме того,
поскольку объект кредитования здесь
точно не установлен, при оплате претензий
к расчетному счету за счет овердрафта
должна соблюдаться очередность платежей,
установленная статьей 855 Гражданского
кодекса РФ. Заемщик сам может инициировать
овердрафт, если ему нужно кому-то срочно
заплатить.
Срок овердрафтного кредитования
может устанавливаться по-разному. Например,
договор с клиентом об овердрафтном кредите
может быть заключен на срок не более 30
календарных дней, причем этот договор
может заключаться в рамках и на основе
Генерального соглашения, заключаемого
на срок не более 180 дней. Договоры по овердрафтному
кредиту оформляются в качестве приложения
к договору о расчетно-кассовом обслуживании.
Плата за открытие лимита овердрафта
устанавливается в размере 0,5-1,5% годовых.
При наличии обязательств по овердрафтному
кредиту в одной валюте, овердрафт в другой
валюте не предоставляется. В целях недопущения
повторного счета, кредитовые обороты
по счетам клиента в части отражения на
них конверсионных (валютно-обменных)
операций в расчет не принимаются, из кредитовых
оборотов также исключаются суммы полученных
банковских кредитов. При наличии просроченной
задолженности по любым обязательствам
клиента перед банком на дату рассмотрения
кредитной заявки овердрафт не предоставляется.
Плата за открытие лимита овердрафта взимается
за весь срок действия договора и уплачивается
не позднее дня подписания договора, в
противном случае операции по кредитованию
счета клиента не производятся. За фактическое
пользование овердрафтом взимаются проценты.
Банки предлагают также вексельные
кредиты в виде пакета собственных векселей
банка под более низкие, чем по обычным
кредитам проценты. Строго говоря, банк
выдает заемщику кредит на покупку собственных
векселей (одного или нескольких). Сумма
номиналов приобретаемых векселей должна
быть равна сумме предоставляемого кредита.
Так, Сбербанк РФ использует для вексельного
кредитования простые дисконтные векселя
(с нулевым дисконтом). Заемщик должен
подтвердить согласие поставщиков на
оплату векселями кредитующего банка.
Срок погашения кредита с применением
векселей может быть установлен:
в пределах срока платежа по
векселю;
позднее наступления срока
платежа по векселю.
Во втором случае процентные
ставки за период с даты наступления срока
платежа по векселю до срока погашения
по кредитному договору устанавливается
на таком же уровне, что и по обычным кредитам.
При кредитовании с применением векселей
заемщику может быть предоставлена разовая
ссуда, открыта кредитная линия. В договоре
обязательно указывается цель дальнейшего
использования векселей. Основанием для
передачи векселя банка заемщику является
договор купли-продажи.[4]