Аналіз господарської діяльності водопровідного підприємства

1) Абсолютний приріст – це показник ряду динаміки, якій характеризує на скільки одиниць змінився рівень показника порівняно з рівнем попереднього або базисного періоду.

2) Темп зростання – це показник ряду динаміки, який показує у скільки разів змінився поточний рівень показника, що аналізується порівняно з рівнем попереднього, або базового періоду.

3) Темп приросту – це показник ряду динаміки, який показує на скільки% змінився поточний рівень показника, порівняно з попереднім або базовим періодів.

4) Абсолютний приріст 1% – це одна сота базового рівня, або відношення абсолютного до відповідного темпу приросту

Абсолютний приріст Dу виражають так само, як і рівні ряду динаміки, і визначають за формулами:

- ланцюговий     Dу = уі – уі-1

Абсолютний приріст D

- ланцюговий                     Dу = уі – уі-1,

Dу 2011 = 92887,2 – 93940,0 = - 1052,8(тис. м3)

Dу2012 = 85261,1 – 92887,2 = - 7626,1(тис. м3)

- базисний                          Dу = уі – у0

Dу2011 = 92887,2 – 93940,0 = - 1052,8(тис. м3)

Dу2012 = 85261,1 – 93940,0 = - 8678,9(тис. м3)

Темп зростання Т:                            

- ланцюговий        Т = (Уі / Уі-1) · 100%

Т2011 = (92887,2 / 93940,0) · 100% = 99%

Т2012 = (85261,1 / 92887,2) · 100% = 92%

- базисний             Т = (Уі / У0) · 100%

Т2011 = (92887,2 / 93940,0) · 100% = 99%

Т2012 = (У85261,1 /93940,0) · 100% = 91%

Темп приросту ∆Т:

∆Т = Т – 100 %

Ланцюговий

∆Т2011 = 99 – 100 % = - 1%

∆Т2012 = 92 – 100 % = - 8%

Базисний

∆Т2011 = 99 – 100 % = - 1%

∆Т2012 = 91 – 100 % = - 9%

Абсолютне значення 1% приростуА  визначають за формулою:

А= Уі – 1 / 100

А2011= 93940,0 / 100 = 939,4 (т. грн)

А2012= 92887,2 / 100 = 928,872 (т. грн)

Середньорічний обсяг піднятої води

(93940,0 + 92887,2 +85261,1) / 3 = 90696,1

Середньорічний темп зростання

Середньорічний темп приросту визначають якрізницю між середнім темпом зростання і 100%:

%

%= - 4,6

 

Дані розрахунку відобразимо в таблиці 1.2

Таблиця 1.2.

Динаміка обсягу піднятої води

Показники	2010 р.	2011 р.	2012 р.
Піднято води, тис. м3	93940,0	92887,2	85261,1
1. Абсолютний приріст, тис. м3 - ланцюговий - базисний	Х            Х	-1052,8 -1052,8	-7626,1 -8678,9
2. Темп зростання, % - ланцюговий - базисний	Х            Х	99 99	92 91
3. Темп приросту, % - ланцюговий - базисний	Х             Х	-1 -1	-8 -9
4. Абсолютне значення 1% приросту, тис. м3	Х	939,4	928,872
5. Середньорічний обсяг піднятої  води, тис. м3	90696,1
6. Середньорічний темп зростання, %	95,4
7. Середньорічний темп приросту, %	-4,6

 

Із з табл. 1.2. видно, що у 2011 р. порівняно з 2010 р. кількість піднятої води зменшилась і становить 92887,2 тис. м³ та у 2012 р. порівняно з 2011 р. також зменшилась і склала 85261,1  тис. м³.

В середньому за 3 роки кількість піднятої води склала 90696,1 тис. м³. Середньорічний темп зростання складає 95,4% від рівня попереднього року. Середньорічний темп приросту піднятої води зменшувався на –4,6%. Динаміка обсягу піднятої води відображена за допомогою стовпчикової діаграми (Рис. 1.1).

 

Рис. 1.1 Динаміка обсягу піднятої води

 

Проаналізуємо факторний аналіз доходу водопровідного підприємства.

 

1.3. Факторний  аналіз доходу водопровідного  підприємства

 

Сума виручки від реалізації продукції (послуг) є доходом комунального підприємства.

При розрахунку доходу річний обсяг продукції множимо на тарифну ставку за одиницю продукції (послуг).

Далі проаналізуємо вплив середнього тарифу та кількості відпущеної води на величину доходу прийомами елімінування.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 1.3.

Факторний аналіз доходу по водопровідному підприємству

Найменування показників	2011р. (база)	2012р. (звіт)	Відхилення
			абсолютне	відносне
1. Відпущена вода споживачам, т.м3 (Q)	58054,5	50389,3	-7665,2	-13,2
2. Середньозважений тариф 1 м3 води, грн. (Т)	1,8	2,0	0,2	11,11
3. Дохід від реалізованої води, тис. грн. (Д)	104498,1	100778,6	-3719,5	-3,5

 

Д = Q ∙ Т

Д2011 = 58054,5 ∙ 1,8 = 104498,1 (тис. грн.)

Д2012 = 50389,3 ∙ 2,0 = 100778,6 (тис. грн.)

Вплив зміни кількості відпущеної води на величину доходу:

∆ Д (Q) = Q1 ∙ Т0 – Q0 ∙ Т0

∆ Д (Q) = 50389,3 ∙ 1,8 –∙58054,5 ∙ 1,8 = 90700,74 – 104498,1 = – 13797,36 (тис. грн.)

Вплив зміни середнього тарифу на величину доходу:

∆ Д (Т) = Q1 ∙ Т1 – Q1 ∙ Т0

∆ Д (Т) = 50389,3 ∙ 2,0 –∙50389,3 1,8 = 100778,6 – 90700,74 = 10077,86(тис. грн.)

Перевірка: ∆ Д = 10077,86 + (–13797,36) = – 3719,5 (тис. грн.)

 

Можна зробити висновок за результатами факторного аналізу такі, що в 2012 р. у порівнянні з 2011 р.  розмір доходу  від  реалізованої води зменшився на –3719,5 тис. грн. До цього призвело зменшення обсягу відпущеної води споживачам, за рахунок чого розмір доходу також зменшився  на  –13797,36 тис. грн., а за рахунок збільшення середньозваженого тарифу за  1 м³ води, розмір доходу збільшився  на 10077,86 тис. грн.

 

Зробимо аналіз показників стану, руху і ефективності використання основних фондів.

 

2. АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ СТАНУ, РУХУ  І ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ  ОСНОВНИХ ФОНДІВ

 

Згідно з П(С)БО №7 «Основні засоби» прийнятий Міністерством фінансів України (наказом № 92 від 27.04.2000 р.):

Основні фонди – це матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх в процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних та соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких становить більше одного року (або операційного циклу, якщо він триваліший за рік).

Завданнями аналізу стану та ефективності використання основних фондів є:

• визначити забезпеченість підприємства та його структурних підрозділів основними фондами, відповідність їх складу, структури та технічного рівня виробничій потребі;
• оцінити технічний стан і віковий склад основних фондів, зокрема їх активної частини;
• визначити ступінь ефективності використання основних фондів за узагальнюючими показниками та вплив факторів на зміну цих показників;
• виявити резерви підвищення фондовіддачі та шляхи їх мобілізації, збільшення обсягу продукції та прибутку за рахунок поліпшення використання основних фондів.

 

Далі проаналізуємо динаміку складу і структури основних фондів.

 

2.1. Аналіз динаміки складу і структури  основних фондів

Спочатку ми обчислимо і проаналізуємо структуру основних фондів. Показники складу і структури основних фондів відобразимо в таблиці 2.1 на підставі даних.

 

 

Таблиця 2.1.

Динаміка складу і структури основних фондів

Групи основних фондів	2010 р.		2011 р.		2012 р.
	тис. грн	питома вага, %	тис. грн	питома вага, %	тис. грн	питома вага, %
Будівлі, споруди та  передавальні пристрої	80987,6	94,2	82559,8	93,9	84678,3	94,3
Машини та обладнання	2159,7	2,5	2423,8	2,8	2659,1	2,9
Транспортні засоби	1721,4	2	1534,3	1,7	1347,2	1,5
Інструмент, інвентар та інші основні фонди	1136,5	1,3	1424,7	1,6	1122,9	1,3
Всього ОФ	86005,2	100,0	87942,6	100,0	89807,5	100,0

 

Як видно з табл. 2.1. найбільшу питому вагу в структурі основних фондів займають  будівлі, споруди та передавальні пристрої ,  відсоток яких у 2010 р. склав 94,2%, у 2011 р. –  93,9 %, а у 2012 р. склав 94,3%.

Найменшу питому вагу в загальній сумі основних фондів займають інструмент, інвентар та інші ОФ, а також транспортні засоби. Відсотки цих груп основних фондів з кожним роком майже не змінюються, так питома вага транспортних засобів  у 2010 р. склала 2%, у 2011 р. – 1,7%, а у 2012 р. – 1,5% .

Питома вага машин та обладнання з кожним роком збільшувалася: у 2010 р. – 2,5%, у 2011 р. – 2,8%, а у 2012 р. – 2,9%. Взагалі структура ОФ підприємства достатньо стабільна і відображена за допомогою секторної діаграми на рис. 2.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.2. Структура основних фондів 2012 рік

 

Проаналізуємо структуру активної  і  пасивної частини основних фондів.

 

2.2. Аналіз структури активної  і  пасивної частини основних  фондів

 

Виробничі основні фонди за ступенем їх участі у виробничому процесі можуть бути активні, які безпосередньо впливають на обсяг виробництва (споруди, передавальні пристрої, машини та обладнання), і пасивні (будівлі, транспортні засоби, інструмент). Споруди і передавальні пристрої складають 75 % від першої групи основних фондів. Ми проаналізували зміни співвідношення між активною і пасивною частинами основних фондів.

Спочатку обчислили і проаналізували структуру основних фондів. Показники складу і структури основних фондів відобразити в таблиці 2.1.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.2.

Структура активної і пасивної частини основних фондів

Показники	2010 р.		2011 р.		2012 р.
	тис. грн.	Пит. вага,  %	тис. грн.	Пит. вага, %	тис. грн.	Пит. вага, %
Всього ОФ	86005,2	100,0	87942,6	100,0	89807,5	100,0
Активні ОФ	62900,4	73,1	64343,6	73,2	66167,8	73,7
Пасивні ОФ	23104,8	26,9	23599	26,8	23639,7	26,3

 

Як бачимо з таблиці 2.2., найбільшу питому вагу в структурі ОФ займає активна частина ОФ, яка становить 73,1% у 2010 р., 73,2% у 2011 р. і 73,7% у  2012 р. Динаміка співвідношення між активною та пасивною частинами основних фондів відображена за допомогою стовпчикової діаграми (рис. 2.2).

Найбільшу питому вагу в структурах займають – активна частина. Збільшення питомої ваги активної частини в порівнянні з пасивними, свідчать про позитивні зміни в ОФ і характеризують зростання технічного оснащення.

 

Рис.1.3 Зміни співвідношення між активною і пасивною частинами основних фондів.

Далі зробимо аналіз показників руху та технічного стану основних фондів.

 

2.3. Аналіз показників руху та  технічного стану основних фондів

 

Далі в процесі аналізу ми проаналізували показники руху основних фондів за даними в табл. 2.3.

 

Таблиця 2.3.

Рух основних фондів, тис. грн.

Показники	2010 р.	2011 р.	2012 р.
1. Вартість ОФ на початок року	86005,2	87942,6	89807,5
2. Вартість ОФ, що надійшли за  рік	2150,1	2194,4	2167,2
3. Вартість вибувших за рік ОФ	212,7	329,5	298,7
4. Вартість ОФ на кінець року	87942,6	89807,5	91676
5. Середньорічна вартість ОФ	86973,9	88875,05	90741,7
6. Сума зносу на кінець року	44980,7	46023,8	47544,3

 

Для оцінки інтенсивності руху основних фондів ми скористались аналізом коефіцієнтів руху основних фондів.

Показники інтенсивності руху основних фондів:

а) коефіцієнт оновлення, який характеризує долю нових фондів в загальній їх вартості:         Кон =  ∙ 100 %,

Кон2010 =  ∙ 100 % = 2,4

Кон2011 =  ∙ 100 % = 2,4

Кон2012 =  ∙ 100 % = 2,4

 

б) коефіцієнт вибуття основних фондів, який характеризує долю  фондів, що вибули  в загальній вартості на початок року:     Квиб = ∙ 100 %,