Анализ трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда СПК «Колобовский» Ленинского района за 2006-2008гг

    Анализ  использования фонда рабочего времени  можно рассмотреть на примере  (Таблицы 5.).  
 
 
 

Таблица 5

Использование фонда рабочего времени

 

     Основным  результативным показателем является фонд рабочего времени в часах.

     Фонд  рабочего времени как результативный показатель можно представить мультипликативной  моделью, на размер которого оказывают  влияние следующие факторы:

• численность рабочих (ЧР)
• количество отработанных дней одним работником (Д)
• средняя продолжительность рабочего дня (Пд)

     ФРВ = ЧР * Д * Пд

     Для оценки влияния факторов на результативный показатель будем исследовать, применяя прием цепных подстановок детерминированного факторного анализа.

     Для оценки влияния факторов используем прием цепных подстановок.

     ФРВ = ЧР * Д * Пд

     Численность персонала – это количественный фактор, поэтому замену начинаем с  него.

DФРВ чр = (ЧР ф – ЧР_Б) ´ Д_Б ´ П_Б

                                    DФРВ д = (Д ф – Д_Б) ´ ЧР ф ´ П_Б  

                                     DФРВ п = (П ф – П_Б) ´ Д ф ´ ЧР ф  

DФРВ чр = (136-141) ´ 234 ´ 8,6=-10062 час                (2007год)

DФРВ чр = (112-141) ´ 234 ´ 8,6=-58360час                 (2008год) 

DФРВ д = (235-234) ´ 136 ´ 8,6=1169,6                         (2007год) 

DФРВ д = (232-234) ´ 112 ´ 8,6=-1926,4                        (2008год) 

DФРВ п=0                                                                          (2007год) 

DФРВ п = (8,3-8,6) ´ 112 ´ 232=-7795,2                         (2008год)

    Приведенные в таблице  данные позволяют установить:

1. В связи с тем, что численность персонала уменьшилась на 5 человек в 2007г. по сравнению с 2006г., фонд рабочего времени уменьшился на 10062 чел/час, в 2008г. численность работников уменьшилась на 29 человека, и фонд рабочего времени уменьшился на 58360 чел/час.
2. В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника в 2007г увеличилось на 1 по сравнению с 2006г, фонд рабочего времени увеличился на 1169,1 час. А в 2008 г количество отработанных дней в расчете на одного работника уменьшилось на 2, и фонд рабочего времени уменьшился на 1926,4 часов.
3. В связи с тем, что продолжительность рабочего дня уменьшилась на 0,3 часа в 2008  по сравнению с 2006 и 2007гг., фонд рабочего времени уменьшился на 7795,2 часов.

    Снижение  продолжительности рабочего года отражает целодневные потери рабочего времени, а изменение в сторону снижения продолжительности рабочего дня - величину внутрисменных простоев.

      Сверхплановые целодневные потери рабочего времени  в 2008 составили на одного рабочего 3 дня по сравнению с 2007, а на всех – 336 дней. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2.АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА

     Анализ  использования трудовых ресурсов в  хозяйстве, уровень производительности труда необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда  создаются предпосылки для повышения  уровня его оплаты, но при этом средства на оплату труда нужно использовать так, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его  оплаты. При таких условиях создаются  возможности для наращивания  темпов расширенного воспроизводства  .

         В данном разделе  рассчитываются абсолютное и относительное  отклонения фонда оплаты труда отчетного  периода от плана.

    Таблица 6

Анализ  использования фонда  заработной платы

 

     Приступая к анализу фонда оплаты труда  необходимо рассчитать абсолютные и  относительные отклонения.

     Абсолютное  отклонение определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда  с базисным уровнем средств на оплату труда. Это сравнение целесообразно  делать в целом по хозяйству, по структурным  подразделениям, по отдельным категориям работающих.

     Расчет  абсолютного отклонения.

     ∆ФЗП = ФЗП_ф – ФЗП_б = 7841-5044=2797 т.руб. (2007год)

     ∆ФЗП = ФЗП_ф – ФЗП_б = 7017-7841=-824 т.руб. (2008 год) 

     Относительное отклонение рассчитывается как разность между суммой  заработной платы  фактической и базисной величиной, скорректированной на индекс объема производства.

     Примечание: корректируется только переменная часть фонда оплаты труда, т.е. та часть фонда оплаты труда, которая выплачивается за объем выполненных работ.

     Расчет  относительного отклонения.

     ±∆ФЗП_отн = ФЗПф – (ФЗП^пер._б * k + ФЗП^пост._б )

     0,95            

     ±∆ФЗП_отн = 7841 – (342*0,95 + 4702) = +2814,1 т.руб.

     ±∆ФЗП_отн = 7017 – (194*1,36 + 7647) = -893,8т.руб. 

     Отклонение  со знаком «+» говорит о перерасходе  фонда заработной платы. «-» наоборот.

           Таблица 7

Анализ  использования фонда  заработной платы  по хозяйству в  целом

 

Отклонение за счет численности = (Чфакт – Ч_БАЗ) * СЗП_БАЗ

Отклонение за счет средней заработной платы = (СЗПфакт  – СЗП_БАЗ) * Чфакт;

     Согласно  данным таблицы 6 в 2007 г. фонд заработной платы по сравнению с 2006 г. увеличился на 2797 тыс. руб., в т.ч. за счёт сокращения численности работников на 5 чел. фонд заработной платы увеличился  на 2975,9 тыс. руб., а за счёт роста средней заработной платы на 21881,4 руб., фонд уменьшился на 178,9 тыс. руб.

     В  2008 г. фонд заработной платы по сравнению  с 2007 г. уменьшился на 824 тыс. руб., в т.ч. за счёт сокращения численности работников на 24 чел. фонд заработной платы увеличился  на 559,7 тыс. руб., а за счёт роста средней  заработной платы на  4997,4 руб., фонд уменьшился на 1383,7 тыс. руб.

     Увеличение  фонда заработной платы может  оцениваться положительно при условии, что рост средней заработной платы  не опережает роста производительности труда. Соотношение темпов роста  производительности труда и средней  заработной платы характеризуется  индексами. Для расчёта используются данные из Таблицы 6.

     Индекс  изменения производительности труда:

     Iпр= ПР2007 / ПР2006 = 201,2 / 204,8 = 0,98

     Iпр= ПР2008 / ПР2007 = 333,2 / 201,2 = 1,66

     Индекс  изменения средней заработной платы:

     Iзп = ЗП2007 / ЗП2006 = 57654,4/ 35773= 1,61

     Iзп = ЗП2008 / ЗП2007 = 62651,8/ 57654,4= 1,09

В 2007г. темпы роста производительности труда отстают от темпов роста средней заработной платы, и коэффициент опережения равен:

Коп = Iпр / Iзп = 0,98 / 1,61 = 0,61

В 2008г. темпы  роста производительности труда  опережают темпы роста средней  заработной платы, и коэффициент  опережения равен:

Копер = Iпр / Iзп = 1,66 / 1,09 = 1,52

Иначе фонд заработной платы можно представить в  виде произведения стоимости валовой  продукции на затраты на оплату труда  в расчёте на 1 руб. валовой продукции. Влияние факторов на фонд заработной платы при такой модели представлены в Таблице 8.

Таблица 8

Влияние факторов на фонд заработной платы