Анализ производительности труда работников и расходов на оплату их труда

 

     Проанализировав исходные данные по таблице 1.2 можно  сделать вывод о положительной  ситуации  темпов изменения показателей  на данном предприятии: темп роста товарооборота  выше темпа роста фонда заработной платы, который, в свою очередь, выше темпа роста численности работников. (145,65 > 141.84 > 130.77)

     Средняя выработка в действующих ценах  растет быстрее, чем средняя заработная плата работников (111,38 > 108.47)

     Средняя выработка работников торговой группы растет быстрее, чем средняя заработная плата (109,23 > 108,47)

       Согласно  подсчетам, численность работников в отчетном периоде возросла на 4 человека, % роста составил 30,77 %. В  отчетном периоде увеличился и объем товарооборота, он вырос на 45,65 %, производительность труда увеличилась в действующих ценах на 177 тыс.руб.11,38%, а в сопоставимых ценах уменьшилась на 273 тыс.руб. (17,5 %).

       Сумма фонда заработной платы в отчетном периоде составила 1434 тыс.руб., что на 41,84% больше, чем в прошлом периоде. Средняя заработная плата на предприятии в отчетном году также увеличилась с 78 тыс.руб. до 84 тыс.руб. (% увеличения составил 8,47 %).

     Изменение величины выработки в стоимостном  выражении на 177 тыс.руб. связано как с увеличением товарооборота, так и с ростом числа работников. Способ цепной подстановки позволяет выявить количественную степень воздействия этих факторов на производительность труда.

ПТбаз = 20302/13 = 1561,7 тыс. руб.

ПТрасч = 20302/17 = 1194,2 тыс. руб.

ПТотч = 29569/17 = 1739 тыс. руб.

     Следовательно, повышение численности работников с 13 до 17 человек, явилось фактором снижения производительности труда на 367,5 тыс. руб.(1194,2-1561,7), а рост товарооборота обеспечил ее увеличение на 544,8 тыс. руб.(1739-1194,2) Суммарное влияние двух факторов составило исходную разницу 177 тыс. руб.(-367,5+544,8)

     Доля  прироста товарооборота за счет изменения  выработки определяется с помощью  формулы:

     Дт=(1-(Yч/Yт))*100%

Дт-доля прироста товарооборота за счет производительности, %

Yч-темп прироста численности работников, %

Yт-темп прироста товарооборота, в текущих ценах, %

     Дт=1 - (11,4/45,65))*100%=75%

     Таким образом, из общего прироста товарооборота  в объеме 9267 тыс. руб. 75% или 6950 тыс. руб. достигнуто на основе повышения производительности труда, а 25% прироста или 2316 тыс. руб. обусловлено ростом численности работников (6950+2316=9267)

     Влияние трудоемкости товарооборота  на изменение средней  выработки

     Существенное влияние на производительность труда оказывает трудоемкость реализации товаров, которая определяется в виде численности работников в расчете на определенную стоимостную единицу товарооборота (1 млн. руб.)

Итак, на анализируемом предприятии значения трудоемкости товарооборота составили:

     ТРбаз = (13/20302)*1000 = 0,64

     ТРотч = (17/29569)*1000 = 0,57

     ТРсоп = (17/21903)*1000=0,78

     Сравнение полученных значений трудоемкости в  базисном и отчетном периоде , отражает позитивную тенденцию: так если в  базисном году для достижения 1млн  руб товарооборота было необходимо 0,64 чел, то в отчетном году только 0,57 чел.

     Рассчитанные  темпы изменения этих показателей  в отчетном году по сравнению с  прошлым годом свидетельствуют, что трудоемкость на предприятии  снизилась в действующих ценах  на  10,21%(100-89,79), а в сопоставимых ценах трудоемкость увеличилась на 21,21%, то есть индекс трудоемкости товарооборота в сопоставимом выражении равен 1,21

     В соответствии с произведенными расчетами  скорректированное значение индекса  динамики производительности труда  в сопоставимых ценах с учетом трудоемкости товарооборота составил 0,998, а величина сопоставимой выработки, отражающей влияние трудоемкости, равна 1558,5

     Упт корр = (1,114/1,35)*1,21=0,998

     ПТр=(1739/1,35)*1,21=1558,5 тыс. руб.

     Птр=1288*1,21=1558,5 тыс. руб.

     Таким образом, углубленный анализ показал,  что производительность труда, пересчитанная в соответствии с ростом цен, снизилась на 0,2% (100-99,8), что негативно характеризует использование трудового потенциала предприятия.

     На  предприятии увеличение производительности труда за год составило  177 тыс. руб. (1739-1562).

     ПТбаз=20302/13=1561,7

ПТрасч(1)=20302/17=1194,2

ПТрасч(2)=21903/17=1288,4

ПТотч=29569/17=1739,4

     Можно сделать вывод, что рост числа  работников на 4человека (17-13) привел к  снижению производительности труда  на 367,5 тыс. руб.(1194,2-1561,7)

     В связи с воздействием таких факторов, как увеличение объема продаж и снижение трудоемкости, производительность труда  возросла на 94,2 тыс. руб.(1288,4-1194,2) Чтобы  выявить степень влияния каждого  из этих двух факторов, необходимо из величины сопоставимой выработки 1288,4 тыс. руб. вычесть значение производительности труда с учетом трудоемкости  1558,5 тыс. руб.

1288,4-1558,5= -270,1 тыс. руб.

     Полученный  показатель отражает степень влияния  на производительность труда фактора  трудоемкости. Повышение трудоемкости на 21,21% привело к снижению выработки на 270,1 тыс. руб. Оставшаяся величина из общей суммы воздействия двух факторов характеризует положительное влияние роста объема продажи товаров на производительность труда:

94,2-(-270,1)=364,9 тыс. руб.

     Степень влияния ценового фактора определяется между показателями производительности труда в действующих и сопоставимых ценах и составляет

1739-1288=451 тыс. руб.

     В итоге расчетов получаем исходную величину повышения производительности труда  в отчетном году по сравнению с прошлым 177 тыс. руб. :

-367,5+92,4+451=177 
 
 

Влияния структуры персонала  и выработки работников торговой группы на изменение средней  выработки 

     На  изменение средней выработки  влияют так же факторы, имеющие непосредственное отношение к торгово-коммерческой деятельности предприятия:

- средняя  выработка на одного работника  торговой группы 

- структура  численности работников (удельный  вес торговой группы в общей  численности оперативного персонала  и удельный вес оперативного  персонала в общей численности работников)

Цели  такого расчета влияния  факторов выявить:

1. Какую роль играют работники, непосредственно участвующие в торговом процессе, способствующие повышению производительности труда в целом на данном предприятии.
2. Как влияет изменение в структуре персонала, в первую очередь – доли продавцов-кассиров и, во вторую очередь, доли обслуживающего персонала, на среднюю выработку.

Для расчета влияния таких факторов воспользуемся следующей формулой:

, где

- доля работников торговой  группы в численности работников  оперативной группы

- доля работников оперативной  группы в общей численности  персонала. 
 
 
 
 
 

Табл. 2.3 Исходная информация для исследования влияния структуры персонала и выработки работников торговой группы на изменение средней выработки

 

Общий прирост средней выработки в  сумме 177 тыс. руб. обусловлен влиянием следующих факторов

1. Увеличением средней выработки одного работника торговой группы на  1706 – 1562 =144 тыс. руб.
2. Повышением доли торговой группы в оперативном персонале 1769 – 1706=63 тыс. руб.
3. Снижением доли оперативного персонала в общей численности  1739 – 1769=-30 тыс. руб.

 
 
 
 
 
 
 
 

Влияние факторов фондовооруженности и фондоотдачи  на изменение средней  выработки

     Важнейшим фактором, влияющим на производительность труда, является состояние материально-технической базы и уровень технической оснащенности торгового предприятия. Механизация и автоматизация торгово-технологических процессов, оснащение предприятия современным оборудованием обеспечивают рост производительности труда, что находит свое отражение в показателях фондовооруженности (ФВ) и фондоотдачи (ФО).

Фондовооруженность – величина основных средств по отношению к численности работников

       ФВ=ОС/Ч

     Фондоотдача – объем товарооборота, который приходится на один рубль основных средств.

     ФО=Т/ОС

Взаимосвязь между этими показателями и производительностью  труда, соответствующая отношению  товарооборота к числу работников, выражается следующей формулой:

ПТ = Т/Ч =( ОС/Ч)*( Т/ОС) = ФВ*ФО

Табл  2.4. Исходная информация для проведения анализа факторов фондоотдачи и фондовооруженности на изменение средней выработки.