Анализ операционной деятельности предприятия НТП "Альтернатива"

 

Таблица 12

Эффективность работы цеха

 

№	Наименование показателя	Ед. измер.	Расчет. формулы		Значение показателей		Отклонения
			база	проект	база	проект	абсо- лют- ное	отно- ситель- ное
1.	Фондоемкость продукции	руб./т
		руб./руб.
1. а)	по активной части  основных производственных фондов	руб./т
		руб./руб.
2.	Фондовооруженность труда	тыс.руб./чел.
2. а)	по активной части  основных производственных фондов	тыс.руб./чел.
3.	Фондоотдача	кг/руб.
		тыс.руб./руб.
3. а)	по активной части  основных производственных фондов	кг/руб.
		тыс.руб./руб.
4.	Производительность труда  на 1 работающего	т/чел.
		т.р./чел.
5.	Производительность труда  на 1 рабочего	т/чел.
		тыс.руб./чел.
6.	Расходный коэффициент	кг/т
7.	Выход годного металла	%

 

Таблица 13

Расчет себестоимости  продукции предприятия

№

Наименование показателя

Единица измерения

Расчетные формулы

Значение показателей

Отклонения

база

проект

база

проект

абсолютное

относительное

1.

Амортизационный фонд

тыс. руб.

2.

Материальные затраты

тыс. руб.

3.

Годовой фонд заработной платы цеха

тыс. руб.

4.

Производственная себестоимость 1 т продукции (Sпр.)

руб.

5. а)

в т.ч. материальные затраты

руб.

5. б)

%

6. а)

амортизация

руб.

6. б)

%

7. а)

ФОТ

руб.

7. б)

%

8.

Проценты к уплате (по кредитам), включаемые в себестоимость

тыс. руб.

9.

Затраты на товаропродвижение

тыс. руб.

10.

Коммерческая себестоимость 1 т продукции

руб.

11. а)

в т.ч. производственные затраты

руб.

11. б)

%

12. а)

коммерческие расходы

руб.

12. б)

%

13.

Затраты на 1 руб. товарной продукции

руб./руб.

14.

Материальные затраты  на 1 руб. товарной продукции

руб./руб.

 

 

Таблица 14

Расчет чистой прибыли и рентабельности продукции предприятия

 

№	Наименование показателя	Единица измерения	Расчетные формулы		Значение показателей		Отклонения
			база	проект	база	проект	абсолютное	относительное
1.	Коммерческая себестоимость 1 т продукции	руб.
2.	Оптово-отпускная цена	руб.
3.	Валовая прибыль на 1 т  продукции	руб.
4.	Объем валовой прибыли	тыс. руб.
5.	Прибыль после налогообложения  на 1 т продукции	руб.
6.	Объем прибыли после  налогообложения	тыс. руб.
7.	Проценты к уплате (по кредитам), не включаемые в себестоимость	тыс. руб.
8.	Объем чистой прибыли	тыс. руб.
9.	Чистая прибыль на 1 т продукции	руб./т
10.	Рентабельность продукции (по чистой прибыли)	%

 

 

 

 

 

 

7 Точка безубыточной работы предприятия и страховой запас

 

Анализ уровня нулевой прибыли (или точки безубыточности) является одним из методов учета, который позволяет определить уровень деятельности, при котором не будет ни прибыли, ни убытков, ни излишков, ни дефицита. С помощью этого метода можно определить такой уровень деятельности организации, при котором стоимость входных ресурсов равна доходу от реализации выходной продукции. Этот уровень обычно называется уровнем нулевой прибыли.

По итогам анализа рассчитывается точка безубыточности работы цеха и определяется страховой запас по объему производства. В качестве постоянных затрат используется амортизация и заработная плата и прочие затраты, а переменных – материальные затраты.

Результаты  табличного расчета точки безубыточной работы представить в виде табл. 15. Расчетные значения показателей табл. 15 представить на графике и определить точку безубыточной работы графически. Для базового и проектного периода рассчитать страховой запас.

 

8 Экономическая эффективность реконструкции цеха

 

Для определения  экономической эффективности проектного решения полученный эффект сопоставляется с теми капитальными вложениями которые обеспечивают его достижение. При этом определяется срок окупаемости капитальных вложений, коэффициент экономической эффективности вложений и чистый приведенный доход проекта реконструкции.

Срок окупаемости характеризует период времени, в течение которого единовременные капитальные затраты окупаются за счет снижения себестоимости продукции и/или изменения реализационной цены, поступая в бюджет, возмещают сумму дополнительных капиталовложений, благодаря которым будет реализован проектный вариант. Для определения экономической эффективности реконструкции необходимо отнести расходы, связанные с ее проведением, к экономии текущих производственных затрат на проектируемый объем производства.

Коэффициент сравнительной экономической эффективности Е является величиной, обратной сроку окупаемости. Он показывает долю капитальных вложений, которая возмещается в течение года экономией от снижения себестоимости, достигаемой при реконструкции. Об эффективности проектного решения можно судить при сравнении полученных величин Т_ок и Е с нормативными показателями Т_н, Е_н, принятыми для предприятий отрасли. В производстве нормативный срок окупаемости установлен 8 лет.

В результате реконструкции цех получит эффект, в котором учитывается экономия себестоимости продукции (в пересчете на год) – условно-годовая экономия. Годовой экономический эффект определяется как разность приведенных затрат до и после реконструкции. Результаты расчета приводятся в табл. 16.

 

 

 

Таблица 15

Табличный расчет точки безубыточной работы

 

Годовая программа выпуска, т	Показатели базового периода					Показатели проектного периода
	Цена металла, руб./т	Выручка, тыс. руб.	Постоянные издержки, тыс. руб.	Переменные издержки, тыс. руб.	Совокупные издержки, тыс. руб.	Цена металла, руб./т	Выручка, тыс. руб.	Постоянные издержки, тыс. руб.	Переменные издержки, тыс. руб.	Совокупные издержки, тыс. руб.

 

 

Таблица 16

Эффективность реконструкции цеха

 

№ п/п	Наименование показателя	Размерность	Расчетная формула	Значение
1.	Инвестиционные вложения в проект реконструкции цеха	тыс.руб.
2.	Условно-годовая экономия	тыс.руб.
3.	Годовой экономический эффект	тыс.руб.
4.	Срок окупаемости	лет
5.	Коэффициент эффективности	о.е.
6.	Чистая прибыль в проектном  периоде	тыс. руб.
7.	Амортизационный фонд проектного периода	тыс. руб.
8.	Ставка дисконтирования (по методу WACC)	%
9.	Коэффициент дисконтирования	о.е.
10.	Чистый приведенный доход проекта	тыс. руб.
11.	Индекс доходности проекта	о.е.