Анализ эффективности использования труда в организации торговли

Как видно по данным таблицы 2.3, численность персонала основной деятельности в отчетном году увеличилась в отчетном году на 114% и составила 8 человек. Численность работников ЗАО «ВиМиС» увеличилась, так как был нанят новый сотрудник на должность продавца-кассира.

Далее изучим изменение структуры персонала предприятия (таблица 2.4).

Таблица 2.4

Изменение структуры трудовых ресурсов ЗАО «ВиМиС».

Категория персонала	Структура персонала				Изменение удельного веса
	2011г.		2012г.
	чел.	%	чел.	%
Всего, в т.ч.:	7		8		-----
1) рабочие	2	28,6	2	25,0	-3,3
2) руководители	1	14,3	1	12,5	-1,8
3) специалисты	4	57,1	5	62,5	5,4

Данные этой аналитической таблицы показывают, что на анализируемом предприятии увеличивается производственный потенциал: удельный вес специалистов на предприятии возрос на 5,4%. Снижение удельного веса рабочих и руководителей происходит за счет увеличения общей численности работников.

Далее рассмотрим подробнее движение рабочей силы на предприятии (табл. 2.5).

Таблица 2.5

Движение рабочей силы на предприятии ЗАО «ВиМиС».

Показатель	2011г.	2012г.
Принято на предприятие	1	1
Выбыло с предприятия	-	-
Среднесписочная численность работников	7	8
Коэффициенты оборота:
По приему(принято/Ч)	0,14	0,125
По выбытию(выбыло/Ч)	-	-
Коэффициент текучести	-	-

Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой – изучение ее движения. Данные для анализа движения рабочей силы приведены в таблице 2.5. По данным таблицы видно, что на анализируемом предприятии текучесть кадров отсутствует, что свидетельствует об устойчивой кадровой ситуации на предприятии. Также следует обратить внимание на уменьшение коэффициента по приему, он снизился в 2012г. по сравнению с предыдущим периодом на 0,014 и составил 0,125.

2.3 Анализ фонда заработной платы

Анализ фонда оплаты труда представляется целесообразным начать с изучения его удельного веса в структуре затрат на закупку продукции (таблица 6).

Таблица 2.6

Структура затрат на предприятии ЗАО «ВиМиС» (тыс. руб)

Показатели 2011г. 2012г. Изменение уд. веса, % сумма уд. вес сумма уд. вес, % Всего затраты, в том числе: 6065,6 100 6026,8 100 - Материальные затраты 5389,0 88,8 5268,1 87,4 -1,4 Затраты на оплату труда 586,5 9,6 668,6 11,1 1,5 Отчисления на социальные нужды 90,16 1,4 90,16 1,5 0,1

Из приведенных данных видно, что материальные затраты занимают наибольший удельный вес в общей сумме затрат. В 2011 году материальные затраты составили 88,8%, а в 2012 году 87,4%, что на 1,4% меньше по сравнению с предшествующим периодом. Данный показатель является характерным для коммерческой сферы и свидетельствует о вложении максимального количества средств на закупку товаров.

Затраты на оплату труда составляют гораздо меньшую часть. В 2011 году они составили 9,6% от общей суммы затрат что на 1,5% меньше, чем в 2012 году. Причинами являются повышение численности работников и роста размера заработной платы.

Анализ фонда зарплаты в разрезе основных групп и категорий персонала представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Анализ фонда зарплаты в разрезе основных групп и категорий персонала (в тыс. руб)

Показатели ФЗП 2011 год ФЗП 2012 год Отклонение уд. веса, % Сумма % к итогу Сумма % к итогу 1.Основная деятельность 586,5 79,0 632,5 79,6 +0,6 2. Фонд з/п работников не списочного состава 156,0 21,0 180,0 22,2 +1,2 3.Всего ФЗП 742,5 100% 812,5 100% ---

Удельный вес фонда заработной платы по основным категориям и группам персонала изменился совсем незначительно. Можно отметить увеличение удельного веса фонда заработной платы по основной деятельности, увеличения доли фонда заработной платы работников не списочного состава на 1,2% по сравнению с 2011 годом в связи с увеличением размера заработной платы, и увеличения фонда заработной платы работников списочного состава на 0,6% за счет повышения среднесписочной численности работников. Рост фонда заработной платы в 2012 году составил 70,0 тыс. рублей по сравнению с 2011 годом.

Далее произведем факторный анализ показывающий влияние изменений различных показателей на фонд заработной платы ЗАО «ВиМиС»(табл. 2.8).

Таблица 2.8

Данные для факторного анализа ЗАО «ВиМиС»

Показатели	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение в 2012 г. по сравнению с 2011 г.
Среднесписочная численность сотрудников, чел.	7	8	+ 1
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год, дни	180	196	16
Средняя продолжительность рабочей смены, ч.	12	12	-
Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб.	586,5	668,6	82,1
Зарплата одного рабочего, рублей: -среднегодовая	84,0	96,0	12,0
-среднедневная, руб.	500	571,4	71,4
-среднечасовая	41,6	47,6	6,0

На основании данных таблицы 2.8, необходимо произвести расчет влияния факторов на изменение постоянной части фонда оплаты труда за 2012 год по сравнению с 2011 годом по факторной модели:

ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП

где ЧР – среднегодовая численность работников;

Д - количество отработанных дней одним работником за год;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

ЧЗП – среднечасовая зарплата одного работника.

Рассчитывается изменение постоянной части ФЗП за счет изменения среднегодовой численности работников:

DФЗПчр = (ЧР2012 – ЧР2011) *Д2011* П2011 *ЧЗП2011=

= (8 - 7 ) *180 * 12*41,6= 89,8 тыс. руб.

Рассчитывается изменение постоянной части ФЗП за счет изменения количества отработанных дней:

DФЗПд = ЧР2012 * (Д2012 – Д2011) *П2011 *ЧЗП2011=

=8 * (196 - 180)* 12 *41,6 = 63,9 тыс. руб.

Рассчитывается изменение постоянной части ФЗП за счет изменения продолжительности рабочей смены: 

DФЗПп = ЧР2012 *Д2012 *(П2012 – П2011) * ЧЗП2011=

=8 * 196 * (12-12) * 41,6 = 0 тыс. руб.

Рассчитывается изменение постоянной части ФЗП за счет изменения часовой заработной платы:

DФЗПчзп = ЧР2012 * Д2012 * П2012 *(ЧЗП2012 – ЧЗП2011) =

= 8* 196 * 12* (47,6-41,6) = 112,9 тыс. руб.

Рассчитывается общее изменение постоянной части ФЗП за счет факторов:

DФЗПобщ = DФЗПчр+DФЗПд + DФЗПп +DФЗПчзп=

= 89,8+63,9+112,9 =266,6тыс. руб.

Таким образом, общее изменение постоянной части фонда заработной платы составило 266,6тыс. руб. (за счет изменения среднегодовой численности работников 89,8 тыс.руб., ФЗП за счет изменения количества отработанных дней 63,9 тыс.руб., за счет изменения часовой заработной платы 112,9 тыс.руб.).

Таблица 2.9.

Анализ динамики производительности труда и ее влияния на товарооборот

Наименование показателя	Значение в 2011 году	Значение в 2012 году	Отклонение абсолютное
Товарооборот, тыс. руб. (ТО)	7030,0	7125,0	95
Численность, чел. (Ч)	7,0	8,0	1
Производительность (выработка) тыс.руб./чел. (ПР)	=7030/7=1004,3	=7125/8=890,6	-113,7

ТО=Ч*ПР

ТО2011=7*1004,3=7030

ТОчисл=(8-7)*1004,3=1004,3

ТОпроизв=8*(890,6-1004,3)=-909,4

ТО2010=8*890,6=7030+1004,3-909,4

Исходя из данных таблицы 2.9 можно сделать вывод, что, не смотря на увеличение численность работников, производительность труда снизилась на 113,7 т.р. Для исследуемого предприятия характерен экстенсивный тип развития по причине того, что развитие предприятия не достигается лишь за счет простого привлечения рабочей силы. Этот факт отрицательно характеризует ЗАО «ВиМиС», так как организация не имеет ориентира на технико-экономический прогресс, который является основой экономического роста любого предприятия.

Темпы роста фонда заработной платы ЗАО «ВиМиС» имеют положительную динамику по сравнению с динамикой производительности труда на предприятии. Это является негативным фактором, так как рост численности работников сказался лишь на увеличении фонда заработной платы, а не на производительности труда.

 

3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

3.1 Методы стимулирования персонала.

Для любой организации очень важно работать не только с клиентами, но и с собственным персоналом, ведь именно от него напрямую зависит успешность выполнения поставленных задач. Грамотно выстроенная система мотивации позволяет повысить уровень лояльности и мотивированности персонала, а значит, и эффективность его деятельности. Как показывает практика, мало ставить перед подчиненными конкретные задачи и под строгим контролем добиваться их исполнения. Важно зажечь сотрудников, вдохновить их новой идеей и объединить. В то же время, для того чтобы программы по мотивации персонала работали с наибольшей эффективностью, необходимо учитывать индивидуальные особенности каждого сотрудника, его пожелания и стремления. В настоящее время существует множество методов мотивации персонала, которые носят как материальный, так и нематериальный характер. И только от правильного использования сочетаний этих элементов будет зависеть итоговый результат. Рассмотрим наиболее известные из них.

Система материального стимулирование может включать:

1. повышение уровня постоянной части заработной платы обеспечит уверенность в завтрашнем дне, стабильность работы;
2. повышение уровня дополнительных премиальных выплат

• Введение системы выплат месячных или ежеквартальных премий, определяемый в процентах от стоимости реализованной продукции – для сотрудников, способных влиять на объем продаж;

• Выплата ежеквартальных премий за отсутствие сбоев в работе и т.д.;
• Единовременные выплаты за участие в развитии организации (предложения по внедрению новых систем учета, планирования и т.п.).
• Выплата бонусов – годовых вознаграждений по результатам работы, с учетом изменения объема продаж.
• Участие в акционерном капитале организации – регулярность выплат повышенных процентов работникам - держателям акций.