Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы ЗАО «Югпроектстрой»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2011 в 13:42, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является проведение анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы конкретного предприятия. Исходя из целей, основными задачами данной курсовой работы являются:

•анализ основных понятий и нормативного регулирования вопросов использования трудовых ресурсов предприятия;
•определение целей, задач и источников проведения анализа;
•проведение анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
•проведение анализа производительности труда;
•проведение анализа фонда заработной платы и эффективности его использования.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ........................5
1.Основные понятия и нормативно-правовое регулирование использования трудовых ресурсов и начисления заработной платы в РФ.. ......5
2.Цели, задачи и источники анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы ........................................................................................8
2.АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗАО «ЮГПРОЕКТСТРОЙ» ......................................11
1.Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности использования персонала предприятия ...................................11
2.Анализ переменной и постоянной части фонда заработной платы....... 17
3.Анализ эффективности использования фонда заработной платы..........22
3.ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗАО «ЮГПРОЕКТСТРОЙ»..................................................................26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ....................................................................................................31

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ ...........34

Скачать архив (69.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.doc

— 276.50 Кб (Скачать файл)

      Общая сумма переменного фонда заработной платы определяется по формуле:

      ЗП = S(VВП* Удi*УТЕ*ОТ),                     (4)

      где VВП – объем производства продукции;

      Удi – структура продукции;

      УТЕ – удельная трудоемкость продукции;

      ОТ  – уровень оплаты труда за 1 чел.-ч.

      Трудоемкость  определяется как отношение всех трудозатрат к стоимости произведенной продукции (работ, услуг).

      Те2005 = 0,093

      Те2006  = 0,094

      DТе = 0,001

      VВП2005 = 1518 ед.

      VВП2006 =  1338 ед.

      ОТ2005 = 18,70

      ОТ2006 = 19,80

      Для определения влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение заработной платы используем данные таблицы 9. 

      Таблица 9

      Исходные  данные расчёта влияния факторов на абсолютное и относительное отклонение фонда заработной платы за 2006 г.

Данные Сумма, тыс. руб.
Фонд  заработной платы:

2005 г. (VВП2005* Те2005* ОТ2005)

  
2640
по  плану, пересчитанному на фактический  объём производства продукции при  плановой структуре 

(VВП2005* Те2005* ОТ2005)*iвп

  
 
2918,65
1 2
по  плану, пересчитанному на фактический  объём производства продукции и  фактическую структуру

(VВП2006 * Те2005* ОТ2005)

  
 
2326,9
фактически  при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда

(VВП2006 * Те2006* ОТ2005)

  
 
2351,9
2006 г. 2490
Общая экономия 150
 

      Таким образом, экономия по переменной части  заработной платы составила в 2006 г. 150 тыс. руб., в том числе за счет:

  • уменьшения объема выпуска продукции:

      DЗПVВП = 2918,65 – 2640 = + 278,65 тыс. руб.

  • изменения структуры производства:

      DЗПстр = 2326,9 – 2918,65 = - 591,75 тыс. руб.

  • роста трудоемкости продукции:

      DЗПТЕ = 2351,9 – 2326,9 = + 25 тыс. руб.

  • повышения уровня оплаты труда:

      DЗПОТ = 2490 – 2351,9 = +138,1 тыс. руб.

      Проанализируем  причины изменения постоянной части фонда оплаты труда. К постоянной части фонда оплаты труда относят:

  • зарплата рабочих-повременщиков;
  • зарплата служащих;
  • все виды доплат.

      Фонд заработной платы работников зависит от среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения требуются данные, представленные в таблице 10. 

      Таблица 10

      Исходные  данные для анализа постоянного  фонда заработной платы14

Показатель 2005 г. 2006 г. отклонение
Среднесписочная численность (ЧР) 217 212 - 5
1 2 3 4
Количество  отработанных дней одним рабочим  в среднем за год (Д) 228 232 + 4
Средняя продолжительность рабочей смены, ч. (П) 7,60 7,96 + 0,36
Фонд  постоянной оплаты труда, тыс. руб. (ФЗП) 6820 7780 +960
Зарплата  одного работника, руб.:

среднегодовая (ГЗП)

  
31428,5		  
36698		  
+5269,5
среднедневная (ДЗП) 137,8 158,2 +20,4
среднечасовая (ЧЗП) 18,14 19,87 +1,73
 

      Расчёт  влияния факторов на отклонения по фонду постоянной зарплаты можно  произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 11. 

      Таблица 11

      Алгоритм  расчёта влияния факторов

Алгоритм  расчёта Сумма, тыс. руб.
∆ФЗПир = (ЧРф – ЧРпл) * ГЗПпл - 157142,5
∆ФЗПгзп = ЧРф * (ГЗПф – ГЗПпл) +1117134
Итого, тыс. руб.: + 960
 

      Таким образом, перерасход фонда зарплаты произошёл в основном за счёт роста среднегодовой оплаты труда рабочих-повременщиков (на 1117134 руб.). Сокращение численности рабочих привело к экономии в сумме 157142,5 руб.

      Далее проведем анализ эффективности использования  фонда заработной платы.

      2.3 Анализ эффективности использования фонда заработной платы

 

      Для оценки эффективности использования  средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объём производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа изучим динамику этих показателей в 2005 – 2006 г.г. (табл. 12). 
 

 

      Таблица 12 

      Показатели  эффективности использования фонда  заработной платы

Показатель 2005 г. 2006 г. Темп прироста, %
Выручка на рубль зарплаты, руб.

Сумма валовой  прибыли на рубль заработной платы, руб.

Сумма чистой прибыли  на рубль заработной платы, руб.

Сумма нераспределенной прибыли на рубль заработной платы, руб.

 10,77

3,97 

1,74 

0,50

 10,61

3,79 

1,37 

0,30
  • 1,49
  • 4,53
 
  • 21,26
 
- 40
 

      В 2006 г. наблюдается снижение всех показателей использования фонда заработной платы. В любом случае наиболее существенным показателем является объем выручки на рубль выплаченной заработной платы, т.к. для эффективного функционирования предприятия эти показатели должны быть взаимоувязаны. Проведём факторный анализ производства продукции на рубль заработной платы.

      Для факторного анализа производства продукции  на рубль заработной платы можно использовать следующую модель:

       = × × × : = ЧВ × П ×Д ×УД : ГЗП,      (5) 

      где ВП – выпуск продукции в действующих  ценах;

      ФЗП – фонд заработной платы персонала;

      Т – количество часов, затраченных на производство продукции;

      ∑Д  и Д – количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период;

      ЧР  – среднесписочная численность  рабочих;

      ППП – среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала;

      ЧВ  – среднечасовая выработка продукции;

      П – средняя продолжительность  рабочего дня;

      УД  – удельный вес рабочих в общей  численности персонала;

      ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

      Данные  обобщим в табл. 13.

      Для расчёта влияния факторов может использоваться способ цепной подстановки. Используя данные таблицы 13, узнаем, за счёт каких факторов изменилось производство продукции на рубль заработной платы:

      ВП / ФЗПпл = ЧВпл × Ппл × Дпл ×  УДпл / ГЗПпл =  547,6 × 7,6 × 228 × 55,76 /31428,5 = 1683,49 коп.

      ВП / ФЗПусл 1 = ЧВпл × Ппл × Дпл  × УДпл / ГЗПф = 547,6 × 7,6 × 228 × 55,76 /36698 = 1441,76 коп. 

      Таблица 13

      Данные для факторного анализа производства продукции  на рубль зарплаты

Показатель 2005 г.

(пл)

 2006 г.

(ф)

 изменение
Объём производства продукции, тыс. руб. 114783 124533 +9750
Среднесписочная численность ППП

рабочих (ЧР)

 217

121

 212

118

 -5

-3

Удельный  вес рабочих в общей численности  ППП (УД), в % 55,76 55,66 -0,10
Отработано  дней одним рабочим за год (Д) 228 232 + 4
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч 7,60 7,96 + 0,36
Общее количество отработанного времени:

всеми рабочими за год (Т)

в том  числе одним рабочим, чел-ч

  
209669

1733

  
217913

1845

  
+8244

+112

Среднегодовая выработка, т. руб.

одного  работающего (ГВ)

одного рабочего (ГВ1)

  
529

949

  
587

1055

  
+58

+106

Среднедневная выработка рабочего, руб. (ДВ) 4,16 4,55 +0,39
Среднечасовая выработка рабочего, руб. (ЧВ) 547,6 571,8 +24,2
 

      ВП / ФЗПусл 2 = ЧВпл × Ппл × Дпл  × УДф / ГЗПф = 547,6 × 7,6 × 228 × 55,66 /36698 = 1439,17 коп.

      ВП / ФЗПусл 3 = ЧВпл × Ппл × Дф ×  УДф / ГЗПф = 547,6 × 7,6 × 232 × 55,66 /36698 = 1464,42 коп.

      ВП / ФЗПусл 4 = ЧВпл × Пф × Дф × УДф / ГЗПф = 547,6 × 7,96 × 232 × 55,66 /36698 = 1533,79 коп.

      ВП / ФЗПф = ЧВф × Пф × Дф × УДф / ГЗПф = 571,8 × 7,96 × 232 × 55,66 /36698 = 1601,57 коп.

      Изменение производства продукции на рубль  заработной платы общее:

      1601,57 – 1683,49 = - 81,92 коп.

      в том числе за счёт изменения:

  • среднегодового заработка одного работника предприятия:

      1441,76 – 1683,49 = - 241,73

  • удельного веса рабочих в общей численности персонала:

      1439,17 – 1441,76 = - 2,59

  • количества отработанных дней одним рабочим за год:

      1464,42 – 1439,17 = + 25,25

  • средней продолжительности рабочего дня:

      1533,79 – 1464,42 = + 69,37

  • среднечасовой выработки рабочего:

      1601,57 – 1533,79 = + 67,78

      Проведённый анализ  показывает, что положительное  влияние на выпуск продукции на рубль заработной платы оказывает количество отработанных дней в году (+ 25,25 коп.), средняя продолжительность рабочего дня (+ 69,37 коп), среднечасовая выработка (+67,78 коп).

 

       3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО  ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ  РЕСУРСОВ И ФОНДА  ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗАО «ЮГПРОЕКТСТРОЙ»

 

      Действующая система оплаты труда в ЗАО «Югпроектстрой» обладает рядом недостатков. Главный недостаток состоит в том, что заработная плата плохо связана с конечными результатами труда.

      Кроме того, рост оплаты труда не связан с  ростом эффективности (особенно это  касается оплаты труда ИТР и руководства  предприятия); действующая система не ориентирована на сотрудничество; система оплаты не является достаточно гибкой.

      Говоря  о том, что действующая система  оплаты труда в ЗАО «Югпроектстрой» не ориентируют на коллективное сотрудничество, подразумевается известная разобщенность работников и, прежде всего - управляемых и управленцев. Воздействие определенным образом на материальную заинтересованность работников через систему оплаты – один из основных принципов организации заработной платы в современной экономике. В этих условиях предприятиям в большей степени подходят системы оплаты труда, базирующиеся на участии в прибылях и распределении доходов.

Информация о работе Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы ЗАО «Югпроектстрой»