Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятии ОАО «КСТ»

 

 

 

Величина чистой прибыли за 2013 год составила 1370 тыс. руб., что на -2334 тыс. руб. меньше, чем в 2012 году. В итоге можно сказать, что финансовое состояние предприятия нестабильно. Необходимо уменьшать себестоимость и расходы на производство и реализацию продукции. Более подробно источники формирования прибыли представлены в приложении №2.

Таким образом, выручка и себестоимость снизились в 2012 году на 70,3%, а в 2013 году на 82,2%. Это связано с тем, что предприятие сократило свои объемы производства.

 

2.2. Анализ рентабельности

 

Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, инвестиционной) и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйственной деятельности, потому что их величина показывает соотношение полученного эффекта (прибыли) с использованными ресурсами.  Показатели рентабельности рассчитаны в табл. 13.

 

Показатели рентабельности:	на конец года
	2012г.	2013г.
Рентабельность активов	0,06	0,03
Рентабельность продаж	0,11	0,05
Рентабельность основных фондов	0,21	0,09
Рентабелбность собст. кап.	0,12	0,04

 

Коэффициент рентабельности продаж отражает доход компании на каждый заработанный рубль и может быть полезен как для правильной интерпретации данных об обороте, так и для экономических прогнозов в условиях ограниченного объема рынка, сдерживающего рост продаж. Доход на 1 рубль составлял в 2012г. 0,11 в 2013г.  наблюдается снижение до  0,05.

Коэффициент рентабельности основных фондов показывает сколько прибыли приходится на 1 рубль затрат основных фондов, в 2012г. на 1 рубль затрат получилось прибыли 0,21, в 2013г.  он составил 0,09 . Коэффициент рентабельности активов показывает, насколько эффективно предприятие использует свои активы для получения прибыли. Процент рентабельности активов в 2012г. 0,06 (6%) и спад в 2013г. до 0,03 (3%). Это говорит о том, что предприятие неэффективно использует свои активы и ресурсы.

Таким образом, можно сделать вывод, что эффект финансового рычага положительный, т.к. рентабельность собственного капитала выше, чем рентабельность активов.

 

Заключение.

В результате анализа финансового состояния ОАО «КСТ» за период 2011-2013гг. получены следующие результаты:

Физический и моральный износ на протяжении срока эксплуатации и привел к снижению внеоборотных активов предприятия.

Структура активов стала менее устойчивой к инфляции, т.к. снизилась доля основных средств, которые в меньшей степени подвержены инфляции.

Уменьшение запасов свидетельствует об уменьшении производственного потенциала, а увеличение дебиторской задолженности, влечет за собой неплатежеспособность потребителей или даже банкротства некоторых из них. Таким образом дебиторская задолженность увеличилась и составила 33284 т.руб.

Капиталы и резервы в 2013 году составили 31939 тыс. руб., что по сравнению с 2012 годом на 523,3 тыс. руб. меньше, т.е. способствует уменьшению доли собственных средств, что является отрицательной динамикой.

Уменьшение величины заемных средств  - тенденция положительная, уменьшение приводит к снижению платежеспособности выше нормативного уровня.

По результатам расчета относительных показателей видно, что  предприятие является не платежеспособным. Коэффициент абсолютной ликвидности очень низкий, следовательно, предприятие не может полностью погасить краткосрочные обязательства.

Коэффициент быстрой ликвидности говорит о том, что предприятие имеет возможность рассчитываться полностью по обязательствам денежными средствами за счет своих быстро ликвидных активов.

Так же присутствует продолжительность операционного цикла. Данный показатель больше продолжительности оборота по кредиторской задолженности. Это является негативной тенденцией, предприятию лучше сократить эту разницу, так как возможно накопление большого долга, с которым предприятие не сможет расплатиться. Таким образом, продолжительность финансового цикла в 2012 году составила 48,09 дней, а в 2013 году данная ситуация продолжает увеличиваться.

Для предприятия будет являться положительным моментом, когда продолжительность оборота кредиторской задолженности будет немного превышать продолжительность операционного цикла.

Соотношение темпов роста Та<Тв<Тп не выполняется, это может привести к снижению рентабельности продаж и оборачиваемости активов, а не выполнение соотношения Тв>Тз говорит о том, что запасы отсутствуют на складе и не пополняются.

Для устранения отрицательных моментов предприятию ОАО «КСТ» необходимо:

1. Увеличить запасы, что бы увеличить производственный потенциал.
2. Снизить дебиторскую задолженность, тем самым переходить на 100% предоплату, либо обратиться к специалистам, которые профессионально занимаются управлением дебиторской задолженностью, например, к аутсорсинговым компаниям.
3. Снижение кредиторской задолженности возможно при отсрочке платежей, определение имущества, которое возможно реализовать, для погашения долга, а так же возможно привлечение новых инвесторов.

 

Список используемой литературы:

1. Алтухова Н.В. Технико-экономический  анализ хозяйственной деятельности  предприятия. – Саратов: изд-во СГТУ, 2011.

2. Арсенов В.В. Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия. – Саратов: изд-во СГТУ, 2008.

3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия: учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2013.

4. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. – М.: Дашков и К, 2012

5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия: Учебник – М: Финансы и статистика, 2011.

6. Когденко В.Г. Практикум по экономическому анализу: учебное пособие – М.: Перспектива, 2013.

7. Лебедев В.Г. Методика анализа деятельности предприятий в условиях рыночной экономики: учеб. пособие по спец. 060801 "Экономика и упр. на пред. машиностроения" / В.Г. Лебедев, Г.Н. Томилина, Г.Н, Бургонова и др.; Под ред. Г.А.Краюхина; СПб.: Питер, 2013.

8. Либерман И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. 3-е изд. – М.:РИОР, 2005. – 159с.

9. Марченко, Елизавета Маратовна. Финансовый анализ деятельности предприятия : методические указания к курсовой работе / Е. М. Марченко ; Владимирский государственный университет (ВлГУ), Кафедра экономики и управления на предприятиях .— Владимир : Владимирский государственный университет (ВлГУ), 1999

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия: 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2011.

11. Сивкова А.И. Фрадкинаи Е.К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов н/д:Феникс, 2011.

12. www.oaokst.ru