Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Сентября 2011 в 05:38, курсовая работа
Цель данной работы, состоит в выявлении взаимодействия между техническими, эксплуатационными и экономическими показателями работы АТП. В анализе факторов влияющих на эффективность использования материально-технической базы, капитальных вложений предприятия, финансовых результатов, а также в формировании такой модели для данного предприятия, которая бы обладала долгосрочным потенциалом динамичного роста эффективности.
Введение 6
1 Характеристика предприятия 7
2 Анализ объема транспортных услуг 8
3 Анализ состояния и использования основных производственных фондов 14
4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда 21
5 Анализ себестоимости транспортных услуг 28
6 Анализ финансовых результатов 32
7 Анализ финансового состояния автотранспортного предприятия 38
8 Общая оценка хозяйственной деятельности предприятия 45
Заключение 48
Список используемых источников 49
ф
=
ф = -514/2081*1000=- 246,99
В
итоге коэффициент
Для
проведения дальнейшего анализа
воспользуемся методикой
Расчеты
по методике сведены в таблицы 10,
11, 12.
Таблица 10 – Устойчивость финансового положения предприятия
Наименование показателя | Экономическое содержание показателя | Метод расчета | Рекомендуемый норматив | Начало года / балл | Конец года /балл | Средний балл |
Коэффициент
автономии, К1 |
Независимость от внешних источников финансирования | Собственный
капитал / Валюта баланса |
0,5 | 0,86/
137,6 |
0,84/
134,4 |
136 |
Коэффициент мобильности, К2 | Потенциальная возможность превратить активы в ликвидные средства | Стоимость мобильных (оборотных) средств / Стоимость немобильных (основных) средств | 0,5 | 0,22/
35,2 |
0,22/
35,2 |
35,2 |
Коэффициент маневренности средств, К3 | Абсолютная возможность превратить активы в ликвидные средства | Мобильные средства
минус краткосрочные |
0,2 | 0,24/
96 |
0,12/
48 |
72 |
Отношение собственного капитала к общей задолжен-ности, К4 | Обеспеченность
задолженности собственным |
Собственный капитал
/
Задолженность по кредитам и займам + кредиторская задолженность |
1,0 | 6,37/
509,6 |
5,3/
424 |
466,8 |
Отношение собственного капитала к долгосрочной задолжен-ности, К5 | Обеспеченность долгосрочной задолженности собственным капиталом | Собственный капитал
/
Долгосрочная задолженность по кредитам и займам + долгосрочная кредиторская задолженность |
4,0 |
Произведя
расчет видно, что предприятие способно
полностью покрывать
Вторая группа показателей отражает эффективность использования средств (таблица 11). В данной группе показателей отсутствуют общепризнанные нормативы, поэтому рейтинг предприятия в баллах определяется как отношение показателя на конец периода или в среднем за период к показателю на начало года. Приходится также учитывать, что повышение эффективности использования средств предприятия не дает немедленного повышения платежеспособности, в связи, с чем применяется поправочный коэффициент 0,9.
Таблица 11 – Эффективность использования средств
Наименование
показателя |
Экономическое
содержание показателя |
Метод расчета
показателя |
Начало года | Конец года | Баллы |
Отношение
общей суммы доходов к |
Фондоотдача: доходы на рубль немобильных средств предприятия | Доходы (нетто), т.е. за вычетом налогов / Сумма немобильных средств по активу баланса | 0,21 | 0,24 | 98,6 |
Отношение
общей суммы доходов к |
Оборачиваемость средств: доходы на рубль мобильных (оборотных) средств | Доходы (нетто) / Сумма мобильных средств по активу баланса | 0,94 | 1,1 | 105,3 |
Коэффициент рентабельности к общей сумме доходов, К8 | Рентабельность (доходность) продаж | Балансовая
прибыль /
Доходы (нетто) |
0,23 | 0,13 | 50,9 |
Коэффициент рентабельности к общему капиталу, К9 | Рентабельность (доходность) всего капитала, инвестиций в развитие предприятия | Балансовая
прибыль / Валюта баланса |
0,038 | 0,025 | 59,2 |
Коэффициент рентабельности к собственному капиталу, К10 | Рентабельность (доходность) собственного капитала предприятия | Балансовая
прибыль / Собственный капитал |
0,044 | 0,03 | 61,4 |
Отношение чистой прибыли к балансовой прибыли предприятия, К11 | Способность предприятия к самофинансированию | Чистая прибыль / Балансовая прибыль | 0,96 | 0,94 | 88 |
На
основе произведённых расчётов делаем
вывод о том, что предприятие
рентабельно, но за отчетный период его
рентабельность снизилась, на предприятии
высокая оборачиваемость
Рассмотрим показатели третьей группы, отражающие текущую платежеспособность предприятия (таблица 12). В данной группе показателей рейтинговый зачет в баллах производится с повышающим коэффициентом 1,3 (учитывая немедленное воздействие на платежеспособность предприятия).
Показатели третьей группы оказывают решающее воздействие на общую оценку платежеспособности предприятия. Методика их исчисления - общепринятая. Прежде всего, на основе бухгалтерского баланса предприятия составляется баланс по ликвидности средств. Актив и пассив в нем имеют четыре раздела. В активе это:
1) Наиболее ликвидные активы (строки 250 + 260);
2) Быстрореализуемые активы (строки 230 + 240 + 270);
3) Медленнореализуемые активы (строки 210 + 220);
4) Труднореализуемые активы (строка 190).
Первый раздел используется для исчисления коэффициента абсолютной ликвидности, сумма первого и второго - для исчисления коэффициента общей (промежуточной) ликвидности, а сумма первого, второго и третьего разделов актива - для исчисления коэффициента покрытия задолженности (числитель).
В пассиве это следующие разделы:
1)
Наиболее срочные
2)
Краткосрочные обязательства (
3)
Долгосрочные обязательства (
4) Постоянные пассивы (строки 490 + 640 + 650).
Сумма первого и второго раздела используется для исчисления всех трех показателей: коэффициентов покрытия, общей ликвидности, абсолютной ликвидности (знаменатель).
Расчеты показывают, что способность предприятия рассчитаться по задолженностям снизилась за отчетный период.
Таблица 12 – Текущая платежеспособность предприятия
Наименование показателей | Экономическое содержание показателя | Метод расчета показателя | Рекомендуемый норматив | Начало года/
Балл |
Конец года/
Балл |
Баллы |
Коэффициент покрытия задолженности, К12 | Способность предприятия рассчитаться с задолженностью в перспективе | Стоимость мобильных средств/ Краткосрочные обязательства | 2,0 | 1,1/86,1 | 1,12/72,8 | 79,5 |
Коэффициент общей ликвидности, К13 | Способность предприятия рассчитаться с задолжен-ностью в ближайшее время | Сумма ликвидных средств (кроме запасов) /Краткосрочные обязательства | 1,0 | 0,76/ 99 | 0,84/ 109,2 | 104,1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности, К14 | Способность предприятия рассчитаться с задолжен-ностью немедленно | Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / Краткосрочные обязательства | 0,3 | 0,0001/ 0,04 | 0,001/ 0,3 | 0,17 |
Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, К15 | Способность предприятия рассчитаться с кредиторами за счет дебиторов по задолжен-ности до одного года | Краткосрочная дебиторская задолженность / Краткосрочная кредиторская задолженность | 1,0 |
|||
Соотношение долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, К16 | Способность предприятия рассчитаться с кредиторами за счет дебиторов позадолженности свыше одного года | Долгосрочная дебиторская задолженность / Долгосрочная кредиторская задолженность | 1,0 |
|||
Отношение займов и кредитов, погашенных в срок, к общей сумме займов и кредитов, К17 | Своевремен-ность выполнения обязательств перед кредитной системой | Сумма займов и кредитов погашенных в срок / Общая сумма займов и кредитов | 0,95 |
В нашем случае, предприятие относится к среднему по величине.
Репутация
предприятия оценивается
Общий балл, от которого зависит рейтинг предприятия, определяется как среднеарифметическая величина: сумма баллов с учетом поправочных коэффициентов делится на 15 (число применяемых показателей).
Кобщ
= 1357,17/13 = 104 балла
По
рейтингу предприятия подразделяются
на пять классов. Данное предприятие
относится к высшему классу — более 100
баллов. Абсолютно устойчивая платежеспособность.
Высокая кредитоспособность, предполагающее
применение кредитных и процентных льгот.
Возможная продажа ценных бумаг — с коэффициентом
не менее 1,5 номинала (без учета инфляции).
Филиал
ОАО «Читаэнерго» предприятие «
В отчетном периоде произошло снижение грузооборота на 151,047 тыс. т-км. Изменение грузоподъемности напрямую связанно с изменением технико-эксплуатационных показателей. Так, из-за снижения грузоподъемности транспортных средств, грузооборот снизился на 18,18 %; уменьшение времени простоев под погрузкой-разгрузкой увеличило грузооборот на 7%.
За отчетный период стоимость основных фондов возросла на 338 тыс. рублей (+4 %) и составила 8449 тыс. рублей. Введено основных фондов на 1954 тыс. рублей, выбыло на 753 тыс. рублей.
Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется фондоотдачей. Фондоотдача увеличилась на 0,02 руб. Значит, ОПФ использовались эффективно.
Общий уровень доходов
В отчетном периоде произошел прирост производительности труда на 8,7 тыс.р/чел (7,2%). Влияние на увеличение производительности оказало увеличение доходов от перевозок (+5,4%). Изменение грузооборота оказало отрицательное влияние на производительность (-6,3%)
Изменение численности работников оказало положительное воздействие на производительность труда (+1,8%), из-за уменьшения численности ремонтного персонала производительность увеличилась на 5,46%, увеличение численности вспомогательного персонала способствовало снижению на 3,66%.
Отрицательное влияние на производительности труда оказало невыполнение плана по грузообороту за счёт невыполнения плана по технико-эксплуатационным показателям. Производительность труда снизилась на 8,4% за счёт уменьшения такого технико-эксплуатационного показателя, как грузоподъемность, на 1% за счёт уменьшения коэффициента выпуска автомобилей на линию и увеличилась 3,1% за счет уменьшения времени простоев под погрузкой-разгрузкой.
Фонд оплаты труда увеличился по сравнению с прошлым годом на 139,560 тыс.рублей. В связи со снижением численности персонала на АТП фонд оплаты труда уменьшился на 6,5 тыс.рублей. Из-за роста средней заработной платы фонд оплаты труда увеличился на 146,06 тыс.рублей.
Так как коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы (kc=0,76) меньше единицы, рост производительности труда отстает от роста средней заработной платы. Это опять же связанно со снижением производительности, из-за простоев транспортных средств. Увеличение заработной платы происходящее быстрее роста производительности труда приводит к увеличению себестоимости предоставляемых услуг.
Общий уровень расходов увеличился на 1911,3 тыс. рублей. (+ 18,4%). В частности с увеличением затрат на перевозки сдельными автомобилями 1652,1 тыс. рублей и почасовыми на 259,2 тыс. рублей
В результате влияния на себестоимость затрат и объёма перевозок произошло её увеличение на 2,9 руб. Из-за увеличения суммы затрат в отчётном году, себестоимость увеличилась на 2 руб./т.-км, а из-за снижения выполненного объема работ себестоимость увеличилась на 0,89 руб./т.-км.
Финансовое
состояние предприятия
Все изменения основных показателей хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период во многом зависели от снижения грузооборота и неэффективного изменения числа работающего персонала. Значительное влияние оказали длительные простои автотранспортных средств на транспортном обслуживании и ремонте. Предприятию необходимо следить за графиком постановки машин на техническое обслуживание, более качественно планировать средства на эти цели, и держать какой-либо запас средств на непредвиденные поломки и расходы. Так же при простоях автотранспортных средств высвобожденных водителей при возможности следует временно переводить на другую работу, например в ремонтный цех.