Анализ хозяйственной деятельности предприятия Филиал ОАО «Читаэнерго» предприятие «Спецавтохозяйство»

_DПР_Р = (954,140 – 1105,187)(12,109 – 9,372) = -414 тыс.р.

     в процентах:

                                  (59)

    _{= -414}/3025,3 × 100 = - 13,68%

    Поскольку в сравнении с отчетом прошлого года грузооборот на данном предприятии  уменьшился, это повлияло на снижение прибыли от перевозок на 13,68% или на 414 тыс.р.

    2. Влияние изменения себестоимости  перевозок на размер прибыли.

      Так как значение средней себестоимости за 1 т-км в соотношении с планом увеличилось, это будет отрицательно влиять на прибыль. И расчеты ее зависимости будут такими

    в рублях:

     _DПР_S = - (S` – S) P`                                            (60)

     _DПР_S = - (12,859 – 9,372) × 954,140 = -3327,2 тыс.р.

     в процентах:

                                      (61)

            ₌ -3327,2/3025,3 × 100 = -109,97 %

     3. Влияние изменения доходной ставки  на размер прибыли от перевозок

в рублях:

     _DПР _d = (d’ – d) P`;                                           (62)

_DПР _d = (14,776 - 12,109) 954,140 = 2544,6 тыс.р.

     в процентах:

                                      (63)

₌ 2544,6/3025,3 × 100 = 84,1%

     Общее отклонение показателя прибыли от перевозок  равно сумме отклонений за счет транспортной работы, доходной ставки и себестоимости, а именно:

     в рублях:

     _DПР = _DПР_Р + _DПР_S + _DПР_d ;     (64)

     _DПР = -414 +(-3327,2) + 2544,6 = -1196,6 тыс.р.

     в процентах:

     _DПР_% = _DП_оснР% + _DП_оснS% + _DП_{осн d%}    (65)

     _DПР_% = -13,68 +(-109,98) + 84,1 = -39,56%

      План  по балансовой прибыли уменьшился на 1196,6 тыс. руб. или 60,45% Основной причиной такого значительного изменения балансовой прибыли явилось изменение прибыли и увеличение затрат. На изменение прибыли от перевозок повлияли изменения факторов в отчётном году:

      – за счёт уменьшения объёма транспортной работы прибыль балансовая уменьшилась на 413,87 тыс. руб., или на 13,68%;

      – за счёт увеличения себестоимости прибыль балансовая уменьшилась на 3327,2 тыс.  руб., или на  109,98%;

      – за счёт увеличения доходной ставки прибыль балансовая увеличилась на 2547 тыс. руб., или на 84,1%.

     Анализ  финансовых результатов предприятия  заканчивается анализом рентабельности. Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Общая рентабельность (R) — это отношение балансовой прибыли (БП) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и нормируемых оборотных средств (Н_об):

      
 

R=3025,3/8111*100=37,3%

R`=1828,7/8449*100=21,6%

     Анализ  рентабельности заключается в изучении ее динамики за предшествующие периоды, определении основных факторов, влияющих на уровень рентабельности, детальном  разборе причин, вызвавших изменение  рентабельности.

     На первом этапе анализа определим влияние на рентабельность изменения прибыли и изменения стоимости всех производственных фондов предприятия (Ф_пр)

     в рублях:

      

            _DR_{БП         D}R_Фпр 

     _DR = -1196,6/8449 + 3025,3(0,00012-0,00012) = -0,157

     в процентах:

      

  

                         _DR_{БП%                   D}R_Фпр%

     где  _DR_БП, _DR_Фпр — изменение общей рентабельности за счет изменения соответственно балансовой прибыли и среднегодовой стоимости производственных фондов;

                    П_БП — процентное отношение отчетной балансовой прибыли к плановой;

                 П_Фпр — процентное отношение отчетной стоимости производственных фондов к их плановой стоимости.

    _DR_% =100/104,2*(60,45-100)+(100/104,2-1)*100=- 41,97%

     На  втором этапе анализ должен показать, как формировались _DR_БП и _DR_Фпр.

     Изменение рентабельности за счет изменения балансовой прибыли:

                                      (69)

_DR_БП = 100/104,2(60,45-100)=- 37,97

     Поскольку за отчетный период прибыль предприятия  не возросла, рентабельность предприятия  снизилась на 37,97 %.

     Для повышения рентабельности предприятия  необходимо увеличить грузооборот  транспортных средств, возможно за счет сокращения времени простоя автомобилей. Так же следует следить за постановкой  машин на ТО и Р, заранее качественно  планировать средства на эти цели, чтоб не нести незапланированные  расходы. Все эти мероприятия  повысят производительность труда, грузооборот и, как следствие, прибыль. С увеличением прибыли следует  повышение рентабельности предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

7 Анализ финансового состояния  автотранспортного предприятия

     Источником  информации для проведения анализа  является бухгалтерский баланс ф. 1, отчет о финансовых результатах  и их использовании ф. 2, приложение к балансу ф. 5.

     Анализ  финансового состояния предприятия  начнем с оценки устойчивости финансового  состояния предприятия на конец  года по четырем критериям: абсолютная финансовая устойчивость, нормальная финансовая устойчивость, неустойчивое (предкризисное) состояние и кризисное  состояние.

     У данного предприятия наблюдается  кризисное финансовое состояние, потому что:

     З>(СК-ВА)+ККЗ +СК_КО                                     (70)

     2081>1567

     Коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками собственных средств (К_обес):

     К_обес =                                                       (71)

     где З – запасы и затраты (стр. 210);

           СК – собственный капитал предприятия (стр. 490), скорректированный на сумму целевого финансирования (стр. 450);

            ВА – внеоборотные активы (стр. 190);

            ККЗ – краткосрочные кредиты и займы (стр. 610);

            СК_КО – часть собственного капитала, предназначенная для обслуживания других краткосрочных обязательств, сдерживающая финансовую напряженность (стр. 630, 660).

     К_обесКГ = = 0,75

     К_обес меньше единице, следовательно предприятие не обеспечен запасами и затратами источниками собственных средств.

     Излишек или недостаток средств:

     ΔС_З = (СК-ВА)+ККЗ-З                                               (72)

     ΔС_З = (61552-59985)+0-2081= -514

     ΔС_З меньше нуля, следовательно у предприятия нет излишков и большие недостатки средств для формирования запасов и затрат.

     Запас устойчивости финансового состояния  в днях:

     Т =                                                  (73)

     Т = -514*360/14098,1=-13,1 дней.