Анализ финансовых результатов СООО «Вежа»

Таким образом, недовыполнение плана по уровню рентабельности СООО «Вежа» на 12,31 процентных пунктов сложилось за счет увеличения себестоимости продукции сверх задания на 25,64 процентных пунктов. Одновременное увеличение цены продукции обеспечило рост рентабельности на 13,13 процентных пункта.

2.3 Анализ использования  прибыли

Сравнительная величина прибыли за отчетный период и соответствующий период прошлого года приведена в таблице 2.8.

Источники информации: «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2), расшифровка строк формы №2 (приложение Б).

Таблица 2.8 – Направления распределения прибыли

№ п/п	Наименование  показателей	За отчетный период, руб.	За соответствующий период прошлого года, руб.	Отклонение
1	2	3	4	5
1	Прибыль (убыток) за  отчетный период (ф.№2 стр.200)	36	200	-164
2	Налоги и сборы, расходы  и платежи, производимые из прибыли, всего (ф.№2 стр.210+стр.220)	36	128	-92
3	Прибыль (убыток) к распределению (ф.№2 стр.240)	0	72	-72
4	Резервный фонд (5 %)	0	3,6	-3,6

 

Продолжение таблицы 2.8

1	2	3	4	5
5	Фонд накопления и  пополнения СОС (40 %)	0	28,8	-28,8
6	Фонд потребления (50 %)	0	36	-36
7	Выплата дивидендов (5 %)	0	3,6	-3,6

Согласно учетной политики организации при распределении  прибыли формируются резервный фонд, фонд накопления и пополнения собственных оборотных средств (СОС), фонд потребления, выплата дивидендов.

В СООО «Вежа» предусмотрены следующие размеры отчислений в фонды:

• резервный фонд – 5 %;
• фонд накопления и пополнения собственных оборотных средств (СОС) – 40 %;
• фонд потребления – 50 %;
• выплата дивидендов – 5 %.

Учитывая, что прибыль  к распределению в 2005 году равна  нулю, то никаких отчислений в данные фонды сделано не было.

2.4 Анализ операционных и внереализационных доходов и расходов

В процессе анализа изучим состав и динамику операционных и  внереализационных расходов и доходов. Источники информации: «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2). Результаты представим в табличной форме.

 

 

 

Таблица 2.10 – Анализ операционных и внереализационных доходов и расходов

Наименование  показателя	Отчетный год, руб.	Прошлый год, руб.	Изменение
			руб.	%
Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	31	18	13	41,94
в том числе:
Налоги , включаемые во внереализационные  доходы	3	1	2	66,67
Внереализованные доходы ( за минусом НДС, иных аналогичных обязательств и платежей	28	17	11	39,29
Сумма источников собственных  средств, направленных на покрытие убытков	414		414	100
Внереализационные расходы	163	119	44	26,99
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	279	-102	381	136,56

Из таблицы 2.10  видно, что в исследуемой организации величина операционных и внереализационных расходов превышает величину соответствующих доходов. Однако, разница покрывается за счет сумм источников собственных средств, что привело к появлению прибыли в размере 279 млн. руб. за отчетный период.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Прибыль отчетного периода  исследуемой организации сформирована из прибыли от от внереализационной деятельности, убытка от реализации продукции (работ, услуг).

Прибыль к распределению  формируется из прибыли отчетного  периода за вычетом налогов, сборов, платежей и расходов из прибыли. В 2005 году удельный вес налогов, сборов, платежей и расходов из прибыли в общей сумме прибыли отчетного периода составил 100%, прибыли к распределению – 0 % соответственно. Следовательно прибыли к распоряжению в 2005 не было, в то время как в 2004 году она составила 72 млн. руб..

При анализе выполнения плана по прибыли установили, что  задание по прибыли за отчетный период недовыполнено на 120 млн. руб., т.е. на 76,92 %. Недовыполнение плана по прибыли было связано с возникшими убытками от реализации продукции предприятия на общую сумму 414 млн. руб., которые снизили размер полученной прибыли от реализации. При этом план по прибыли от реализации недовыполнен: на 393,62%.

При проведении факторного анализа выполнения плана по прибыли  от реализации учитывали: изменение объема произведенной продукции и изменение уровня прибыли (рентабельности) в объеме работ.

Факторный анализ выполнения плана по прибыли от реализации продукции показал, что недовыполнение плана сложилось за счет снижения уровня прибыли (рентабельности) в объеме работ на 334,73 руб. и при одновременном снижении прибыли на 79,27 руб. от уменьшения объема реализации продукции.

Аналогичным образом  проведен анализ динамики прибыли от реализации продукции с учетом факторов, которые повлияли на изменение ее величины. Результаты анализа свидетельствуют о снижении прибыли в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 164 млн. руб., т.е. на 82%. Данная ситуация сложилась за счет снижения прибыли от реализации в целом на 575 млн. руб. в абсолютном выражении, снижения убытка от внереализационной деятельности на 381 млн. руб. или на 373,53% соответственно.

Факторный анализ показал, что снижение прибыли от реализации продукции в отчетном периоде сложился за счет снижения уровня прибыли (рентабельности) в объеме работ на 384,62 млн. руб. Одновременное снижение объема реализации продукции на 63,04% способствовал снижению прибыли на 190,38 млн. руб.

Анализ рентабельности показал, что в целом организация задание по рентабельности недовыполнила на 12,31 процентных пунктов. Данное недовыполнение плана по уровню рентабельности СООО «Вежа» сложилось за счет увеличения себестоимости продукции сверх задания на 25,64 процентных пунктов. Одновременное увеличение цены продукции обеспечило рост рентабельности на 13,33 процентных пункта.

В исследуемой организации чистая прибыль распределяется на основании сформированной учетной политики. В СООО «Вежа» при распределении прибыли формируются резервный фонд, фонд накопления и пополнения собственных оборотных средств (СОС), фонд потребления, выплата дивидендов. При этом решением собрания акционеров установлены следующие размеры отчислений в фонды:

• резервный фонд – 5 %;
• фонд накопления и пополнения собственных оборотных средств (СОС) – 40 %;
• фонд потребления – 50 %;
• выплата дивидендов – 5 %.

При этом установлено, что  фактически прибыли к распределению в 2005 году не было, поэтому ни в один фонд отчислений не производилось.

Итак, по результатам  работы за 2005 год предприятие сработало  убыточно. Убыток от реализации составил 243 млн. руб. Главными факторами, повлиявшими в отчетном году на хозяйственные и финансовые результаты деятельности организации явилась высокая себестоимость выпускаемой продукции.

За 2005 год организацией получены внереализационные доходы в сумме 31 млн. руб., внереализационные расходы составили 163 млн. руб. После уплаты налога на недвижимость и сбора на право оптовой торговли в сумме 36 млн. руб., убыток за отчетный год составил 414 млн. руб.

В соответствии с решением учредителей в 2005 году было направлено 414 млн. руб. на покрытие убытка 2005 года и 341 млн. руб. убытков прошлых лет за счет фонда переоценки.

Как и в предыдущие годы на развитие предприятия будут  оказывать влияние такие факторы  как себестоимость единицы продукции, конкурентоспособность продукции, конъюнктура потребительского рынка, налоговое законодательство, а особенно в отношении акцизного налогообложения, производительность труда, ассортимент выпускаемой продукции и многое другое.

Исходя из насыщенности потребительского рынка республики аналогичной продукцией, а также низкой платежеспособности населения на ближайшее время ведется переход на вина натуральные, наращивание объемов производства и сокращение затрат.

В настоящее время  главной задачей предприятия  должна стать активизация маркетинговой и сбытовой службы, повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции как результат расширение объема реальных продаж.

Цель работы достигнута.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Иваровский П.Н. Анализ хозяйственной деятельности организации. – Брест: издательство БГТУ, 2004. – 196 с.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2005. – 425 с. – (Высшее образование).
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – 6-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Новое знание, 2001. – 704 с. – (Экономическое образование).

 

 

 

Приложение А

 

 
Приложение Б